2025年出納初級考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員保管現(xiàn)金時，下列做法錯誤的是（）。A.使用保險柜存放現(xiàn)金B(yǎng).每日下班前將現(xiàn)金全部存入銀行C.將現(xiàn)金和有價證券混合存放D.定期盤點庫存現(xiàn)金答案：C2.企業(yè)支付職工工資時，應(yīng)使用的支付方式是（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.現(xiàn)金答案：D3.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先收款后記賬B.先記賬后收款C.收款和記賬同時進行D.根據(jù)需要選擇收款和記賬的順序答案：A4.企業(yè)報銷差旅費時，應(yīng)提供的憑證是（）。A.差旅費報銷單B.貨物采購發(fā)票C.銷售發(fā)票D.銀行對賬單答案：A5.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)依據(jù)的數(shù)據(jù)是（）。A.銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬B.銀行對賬單和現(xiàn)金日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款余額D.銀行存款余額和現(xiàn)金余額答案：A6.企業(yè)購買辦公用品時，應(yīng)使用的支付方式是（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.現(xiàn)金答案：A7.出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先付款后記賬B.先記賬后付款C.付款和記賬同時進行D.根據(jù)需要選擇付款和記賬的順序答案：B8.企業(yè)報銷辦公用品費時，應(yīng)提供的憑證是（）。A.辦公用品費報銷單B.貨物采購發(fā)票C.銷售發(fā)票D.銀行對賬單答案：A9.出納人員保管有價證券時，應(yīng)遵循的原則是（）。A.分類存放B.與現(xiàn)金混合存放C.不需要保管D.隨意存放答案：A10.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，應(yīng)使用的支付方式是（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.現(xiàn)金答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員的工作職責包括（）。A.保管現(xiàn)金B(yǎng).辦理收款業(yè)務(wù)C.辦理付款業(yè)務(wù)D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表E.登記現(xiàn)金日記賬答案：A,B,C,D,E2.企業(yè)報銷差旅費時，應(yīng)提供的憑證包括（）。A.差旅費報銷單B.車票C.住宿發(fā)票D.餐費發(fā)票E.銀行對賬單答案：A,B,C,D3.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.核對收款憑證B.登記現(xiàn)金日記賬C.將現(xiàn)金存入銀行D.確保收款安全E.及時通知財務(wù)部門答案：A,B,C,D,E4.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，應(yīng)使用的支付方式包括（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.現(xiàn)金E.在線支付答案：A,B,C,D,E5.出納人員保管有價證券時，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.分類存放B.設(shè)置防火防盜措施C.定期盤點D.與現(xiàn)金混合存放E.隨意存放答案：A,B,C6.企業(yè)報銷辦公用品費時，應(yīng)提供的憑證包括（）。A.辦公用品費報銷單B.貨物采購發(fā)票C.發(fā)票明細D.銀行對賬單E.領(lǐng)用登記表答案：A,B,C,E7.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)依據(jù)的數(shù)據(jù)包括（）。A.銀行對賬單B.企業(yè)銀行存款日記賬C.銀行存款余額D.現(xiàn)金余額E.其他應(yīng)收款答案：A,B,C8.出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.核對付款憑證B.登記現(xiàn)金日記賬C.將款項支付給收款人D.確保付款安全E.及時通知財務(wù)部門答案：A,B,C,D,E9.企業(yè)報銷職工工資時，應(yīng)提供的憑證包括（）。A.工資表B.發(fā)票C.銀行本票D.銀行匯票E.銀行對賬單答案：A,B10.出納人員的工作內(nèi)容包括（）。A.保管現(xiàn)金B(yǎng).辦理收款業(yè)務(wù)C.辦理付款業(yè)務(wù)D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表E.登記現(xiàn)金日記賬答案：A,B,C,D,E三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任會計記賬工作。（）答案：×2.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，可以使用現(xiàn)金支付。（）答案：×3.出納人員保管有價證券時，不需要設(shè)置防火防盜措施。（）答案：×4.企業(yè)報銷差旅費時，只需要提供差旅費報銷單即可。（）答案：×5.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只需要依據(jù)銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬。（）答案：√6.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時，可以不核對收款憑證。（）答案：×7.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時，可以使用支票、銀行本票、銀行匯票和現(xiàn)金支付。（）答案：√8.出納人員保管有價證券時，可以隨意存放。（）答案：×9.企業(yè)報銷辦公用品費時，只需要提供辦公用品費報銷單即可。（）答案：×10.出納人員的工作職責包括保管現(xiàn)金、辦理收款業(yè)務(wù)、辦理付款業(yè)務(wù)、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和登記現(xiàn)金日記賬。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納人員的工作職責。答案：出納人員的工作職責包括保管現(xiàn)金、辦理收款業(yè)務(wù)、辦理付款業(yè)務(wù)、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和登記現(xiàn)金日記賬。出納人員需要確?，F(xiàn)金和有價證券的安全，及時核對收款和付款憑證，確保賬實相符，并按照規(guī)定的時間和程序進行現(xiàn)金和有價證券的保管和支付。2.簡述企業(yè)報銷差旅費時需要提供的憑證。答案：企業(yè)報銷差旅費時需要提供的憑證包括差旅費報銷單、車票、住宿發(fā)票和餐費發(fā)票。差旅費報銷單是主要的報銷憑證，需要詳細列出差旅的起止時間、地點、費用明細等信息。車票、住宿發(fā)票和餐費發(fā)票是差旅費的具體支出憑證，需要提供相應(yīng)的發(fā)票原件或復印件。3.簡述出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的原則。答案：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的原則包括核對收款憑證、登記現(xiàn)金日記賬、將現(xiàn)金存入銀行、確保收款安全和及時通知財務(wù)部門。核對收款憑證可以確保收款的準確性和合法性，登記現(xiàn)金日記賬可以確保賬實相符，將現(xiàn)金存入銀行可以確?，F(xiàn)金的安全，確保收款安全可以防止現(xiàn)金的丟失或被盜，及時通知財務(wù)部門可以確保財務(wù)部門及時了解收款情況。4.簡述出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時應(yīng)依據(jù)的數(shù)據(jù)。答案：出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時應(yīng)依據(jù)的數(shù)據(jù)包括銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬。銀行對賬單是企業(yè)與銀行之間的交易記錄，企業(yè)銀行存款日記賬是企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金收支記錄。通過對比銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬，可以找出未達賬項，并進行調(diào)節(jié)，確保賬實相符。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納人員在企業(yè)中的重要性。答案：出納人員在企業(yè)中具有重要性，他們是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。出納人員負責保管現(xiàn)金、辦理收款業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)，確保企業(yè)資金的安全和流動。出納人員的職責直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全和財務(wù)秩序，他們的工作質(zhì)量直接影響企業(yè)的經(jīng)營效率和財務(wù)狀況。因此，出納人員需要具備高度的責任心和專業(yè)知識，確保企業(yè)的資金管理規(guī)范和高效。2.討論企業(yè)報銷差旅費時需要注意的問題。答案：企業(yè)報銷差旅費時需要注意的問題包括差旅費的真實性和合理性、報銷憑證的完整性和合規(guī)性、差旅費預算的執(zhí)行情況等。差旅費的真實性和合理性是報銷的基礎(chǔ)，需要確保差旅費的真實發(fā)生和合理支出。報銷憑證的完整性和合規(guī)性是報銷的關(guān)鍵，需要提供完整的報銷憑證，并確保憑證的合規(guī)性。差旅費預算的執(zhí)行情況是報銷的依據(jù)，需要確保差旅費支出符合預算要求。3.討論出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時應(yīng)如何確保收款安全。答案：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時應(yīng)如何確保收款安全，可以通過以下措施實現(xiàn)：首先，核對收款憑證，確保收款的準確性和合法性；其次，使用安全的收款工具，如保險柜、防盜門等；再次，及時將現(xiàn)金存入銀行，避免現(xiàn)金的長時間存放；此外，加強內(nèi)部控制，確保收款過程的透明和規(guī)范；最后，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。通過這些措施，可以有效確保收款安全，防止現(xiàn)金的丟失或被盜。4.討論出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的意義。答案：出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的意義在于