企業(yè)內審流程標準化模板合規(guī)性保障版一、適用范圍與典型應用場景本模板適用于各類大中型企業(yè)（含國有企業(yè)、上市公司、民營企業(yè)）的內部審計工作，旨在通過標準化流程保障審計合規(guī)性，降低審計風險。典型應用場景包括：常規(guī)年度審計：對企業(yè)年度財務收支、內部控制有效性進行全面審計；專項合規(guī)審計：針對數(shù)據(jù)安全、反壟斷、環(huán)境保護等監(jiān)管重點領域開展專項檢查；業(yè)務流程優(yōu)化審計：對采購、銷售、研發(fā)等關鍵業(yè)務流程的合規(guī)性及效率進行評估；并購盡職調查配合審計：為企業(yè)并購活動提供內部合規(guī)性審查支持，輔助交易決策；監(jiān)管檢查應對審計：配合外部監(jiān)管機構（如證監(jiān)會、稅務局）檢查前的內部預審，保證企業(yè)合規(guī)記錄完整。二、內審全流程標準化操作指南（一）審計啟動與準備階段：明確目標與基礎保障操作目標：規(guī)范審計啟動程序，保證審計依據(jù)充分、資源到位，為后續(xù)實施奠定基礎。1.確定審計目標與范圍輸入依據(jù)：企業(yè)年度審計計劃、董事會/管理層臨時審計需求、監(jiān)管最新要求（如《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《行業(yè)合規(guī)指引》等）。操作步驟：（1）審計委員會/管理層召開*審計啟動會，明確本次審計的核心目標（如“評估采購流程中‘三重一大’決策制度的執(zhí)行合規(guī)性”）；（2）界定審計范圍，包括涉及的業(yè)務單元、時間周期（如“2023年1月-2023年12月分公司采購業(yè)務”）、關鍵流程節(jié)點（如供應商準入、合同簽訂、付款審批）。輸出文檔：《審計目標與范圍確認函》（需審計委員會主席主席、被審計單位負責人總簽字確認）。2.組建審計團隊人員要求：審計團隊需包含至少3名成員，其中組長1名（具備注冊內部審計師資質或5年以上審計經(jīng)驗），成員需涵蓋財務、合規(guī)、業(yè)務領域專業(yè)人員，保證與被審計單位無直接利益關系。職責分工：*組長：統(tǒng)籌審計工作，審核關鍵文檔，向管理層匯報進度；財務審計崗：核查財務數(shù)據(jù)真實性、合規(guī)性；合規(guī)審計崗：對照法規(guī)及企業(yè)制度檢查流程執(zhí)行情況；業(yè)務審計崗：評估業(yè)務流程的合理性與風險點。輸出文檔：《審計團隊成員及職責分工表》。3.制定審計方案核心內容：（1）審計依據(jù)：列出適用的法律法規(guī)（如《公司法》《會計法》）、企業(yè)內部制度（如《企業(yè)內部控制手冊》《采購管理辦法》）；（2）審計方法：文件審閱、穿行測試、抽樣檢查（抽樣比例不低于10%，高風險業(yè)務比例不低于30%）、訪談法；（3）時間計劃：明確各階段起止時間（如“準備階段：X月X日-X月X日，實施階段：X月X日-X月X日”）；（4）風險清單：識別可能影響審計合規(guī)性的風險（如“被審計單位資料不完整”“審計人員專業(yè)能力不足”），并制定應對措施。審批流程：審計方案需經(jīng)審計部門負責人*經(jīng)理審核，報審計委員會審批后執(zhí)行。輸出文檔：《審計方案審批表》（含審計委員會審批意見）。4.下發(fā)審計通知操作要求：審計啟動前3-5個工作日，向被審計單位下發(fā)《審計通知書》，內容包括：審計名稱、依據(jù)、范圍、時間；審計團隊成員及聯(lián)系方式；被審計單位需配合的事項（如提供資料清單、安排訪談人員、準備審計場地）；聯(lián)系人：被審計單位對接人主管，審計方聯(lián)系人組長。輸出文檔：《審計通知書》（需加蓋審計部門公章，抄送審計委員會、被審計單位上級主管部門）。（二）審計實施階段：聚焦證據(jù)與問題識別操作目標：通過規(guī)范的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，準確識別合規(guī)風險點。1.首次會議溝通參會人員：審計團隊、被審計單位負責人、相關部門負責人、財務/合規(guī)/業(yè)務骨干。會議內容：（1）*組長宣讀審計通知書，明確審計目標、流程及配合要求；（2）被審計單位負責人*總表態(tài)承諾配合審計，資料真實、完整；（3）雙方確認審計時間安排、資料提交截止時間（如“X月X日前提供2023年采購合同臺賬、供應商準入審批記錄”）；（4）簽署《首次會議簽到表》。輸出文檔：《首次會議紀要》（需雙方參會人員簽字確認）。2.資料審閱與證據(jù)收集資料清單（被審計單位需提供，加蓋公章）：資料類別具體內容制度文件采購管理制度、合同審批流程、供應商管理辦法等最新有效版本財務資料采購明細賬、付款憑證、供應商對賬單、發(fā)票等（按審計期間整理）業(yè)務資料供應商準入申請表、招標文件、合同文本、驗收單、付款審批單合規(guī)記錄既往審計整改報告、監(jiān)管檢查整改反饋、合規(guī)培訓記錄審閱要點：（1）資料完整性：檢查是否存在缺失（如“2023年Q3采購合同未提供”）；（2）合規(guī)性：核對制度是否符合最新法規(guī)（如“采購流程是否未包含反舞弊條款”）；（3）一致性：檢查財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)是否匹配（如“合同金額與付款憑證金額是否一致”）。輸出文檔：《資料審閱記錄表》（記錄資料名稱、數(shù)量、缺失情況及處理意見）。3.現(xiàn)場訪談與穿行測試訪談操作：（1）提前制定《訪談提綱》，明確訪談對象（如采購經(jīng)理經(jīng)理、倉庫主管主管）、核心問題（如“供應商準入是否由3人以上評審小組審批？”“大額采購是否公開招標？”）；（2）訪談時至少2名審計人員在場，全程錄音（需征得被訪談人同意），記錄《訪談記錄》，由被訪談人簽字確認；（3）對訪談中發(fā)覺的疑點，及時補充資料審閱或測試。穿行測試操作：（1）選取1-2條關鍵業(yè)務流程（如“供應商準入-合同簽訂-付款”），從起點到終點跟蹤全流程；（2）驗證流程節(jié)點是否與制度一致（如“供應商資質審核是否由合規(guī)崗簽字？”“合同是否經(jīng)法務部審核？”）；（3）記錄測試過程，編制《穿行測試流程圖》，標注控制缺失點。輸出文檔：《訪談記錄表》《穿行測試報告》。4.編制審計工作底稿底稿要求：（1）每一審計事項對應1份底稿，注明索引號（如“CG-001”）、編制人、編制日期；（2）內容包含：審計程序、審計證據(jù)（復印件需注明“與原件核對無誤”并由被審計單位蓋章）、審計發(fā)覺（問題描述、原因分析、影響評估）；（3）問題描述需具體（如“2023年5月項目采購合同（合同號：），未經(jīng)招標程序，直接與供應商公司簽訂，違反《企業(yè)采購管理辦法》第10條”）。審核流程：底稿編制完成后，由審計組長組長審核，再經(jīng)審計部門負責人經(jīng)理復核。輸出文檔：《審計工作底稿》（按審計事項分類歸檔）。（三）審計報告編制與分發(fā)：客觀呈現(xiàn)與責任確認操作目標：通過規(guī)范的報告流程，客觀反映審計發(fā)覺，明確整改責任，推動問題解決。1.匯總審計發(fā)覺與分類分類標準：高風險問題：可能導致重大損失、監(jiān)管處罰或聲譽損害（如“虛構交易套取資金”）；中風險問題：影響流程有效性，但未造成實際損失（如“合同未及時歸檔”）；低風險問題：操作不規(guī)范，但影響輕微（如“報銷單據(jù)粘貼不整齊”）。操作步驟：（1）審計組長匯總各成員底稿，剔除重復問題；（2）組織審計團隊會議，對問題進行定性討論，確定風險等級；（3）與被審計單位初步溝通問題，確認事實（避免誤判）。輸出文檔：《審計問題分類匯總表》（含問題描述、風險等級、涉及金額、責任部門）。2.編制審計報告報告結構：（1）摘要：簡述審計概況、核心發(fā)覺（高風險問題）、總體結論；（2）審計概況：審計目標、范圍、時間、方法；（3）審計發(fā)覺：按風險等級排序，逐項描述問題描述、原因分析、影響評估；（4）審計建議：針對問題提出具體、可操作的整改建議（如“修訂《采購管理辦法》，增加‘供應商背景調查’條款”）；（5）附件：審計問題清單、重要證據(jù)復印件（如違規(guī)合同、審批單）。語言要求：客觀、簡潔、專業(yè)，避免主觀臆斷（如“未發(fā)覺”而非“不存在”）。3.報告審核與簽發(fā)審核流程：（1）審計報告初稿經(jīng)審計團隊內部審核；（2）征求被審計單位意見（被審計單位需在3個工作日內反饋，對事實性異議可補充說明，但不得拒絕確認）；（3）法務部對報告中的合規(guī)表述進行審核；（4）報審計委員會主席主席、總經(jīng)理總經(jīng)理簽發(fā)。輸出文檔：《審計報告簽發(fā)審批表》（含各環(huán)節(jié)審核意見）、《正式審計報告》（加蓋審計部門公章、騎縫章）。4.報告分發(fā)與溝通分發(fā)范圍：被審計單位全體負責人；審計委員會、董事會；企業(yè)管理層（總經(jīng)理、分管副總）；涉及的職能部門（如財務部、合規(guī)部）。溝通要求：審計報告簽發(fā)后5個工作日內，由審計組長向被審計單位召開審計溝通會，解釋問題及建議，明確整改要求。（四）審計整改跟蹤與驗證：閉環(huán)管理與長效機制操作目標：保證審計發(fā)覺的問題整改到位，推動企業(yè)完善內部控制，形成合規(guī)管理長效機制。1.制定整改計劃操作要求：被審計單位收到審計報告后10個工作日內，制定《審計整改計劃》，內容包括：每個問題的整改措施（如“修訂制度”“追回資金”“調整崗位”）；責任人（部門負責人及具體經(jīng)辦人）；完成時限（高風險問題不超過30天，中風險問題不超過60天，低風險問題不超過90天）；驗證方式（如“提供修訂后的制度文件”“提供資金追回憑證”）。審批流程：整改計劃需經(jīng)被審計單位負責人*總簽字，報審計部門備案。輸出文檔：《審計整改計劃表》。2.整改過程跟蹤跟蹤方式：（1）定期跟蹤：審計部門每周通過郵件、電話知曉整改進度；（2）現(xiàn)場督導：對高風險問題，審計組長帶隊現(xiàn)場檢查整改措施落實情況；（3）預警機制：對超期未整改的問題，向被審計單位下發(fā)《整改預警通知書》，抄送其上級主管部門。3.整改效果驗證驗證標準：（1）問題是否徹底解決（如“制度修訂后已執(zhí)行”“違規(guī)資金已追回”）；（2）是否建立長效機制（如“新增‘采購合同合規(guī)性審查’環(huán)節(jié)”“開展全員合規(guī)培訓”）；（3）是否產(chǎn)生新風險（如“整改措施導致審批流程冗長，影響業(yè)務效率”）。驗證方法：（1）資料檢查：核對整改佐證材料（如制度文件、培訓記錄、憑證）；（2）現(xiàn)場測試：重新測試整改后的流程（如“隨機抽取3份新合同，檢查是否經(jīng)法務部審核”）；（3）訪談相關人員：知曉整改措施執(zhí)行情況及效果。輸出文檔：《整改驗證報告》（需審計組長、被審計單位負責人簽字）。4.閉環(huán)管理與歸檔閉環(huán)標準：所有審計問題整改完成并通過驗證后，更新《審計問題臺賬》，標注“已閉環(huán)”狀態(tài)。歸檔要求：審計項目結束后30個工作日內，將所有審計文檔（通知、方案、底稿、報告、整改資料等）整理歸檔，保存期限不少于5年。輸出文檔：《審計問題臺賬》（更新版）、《審計項目歸檔清單》。三、核心合規(guī)保障表格模板（一）審計通知書模板企業(yè)審計通知書審字〔202X〕X號致：分公司（或部門）根據(jù)企業(yè)202X年度審計計劃及審計委員會決議，我部門將于202X年X月X日起對你單位開展“業(yè)務合規(guī)性審計”?，F(xiàn)將有關事項通知一、審計名稱：分公司2023年度采購業(yè)務合規(guī)性審計二、審計依據(jù)：《企業(yè)內部控制手冊》《企業(yè)采購管理辦法》三、審計范圍：2023年1月1日至2023年12月31日采購業(yè)務全流程（含供應商管理、合同簽訂、付款審批）四、審計時間：202X年X月X日至202X年X月X日（共X個工作日）五、審計團隊：組長：*組長（審計部，聯(lián)系方式：）成員：審計員（財務）、審計員（合規(guī)）六、需配合事項：提供本通知附件《審計資料清單》所列資料（需加蓋公章）；安排采購經(jīng)理、財務主管等人員配合訪談；提供必要的辦公場地及設備（電腦、打印機等）。聯(lián)系人：*組長，聯(lián)系方式：特此通知。企業(yè)審計部（公章）202X年X月X日（二）審計工作底稿模板審計工作底稿索引號：CG-001編制人：*審計員編制日期：202X年X月X日復核人：*組長復核日期：202X年X月X日一、審計事項：分公司采購合同審批流程合規(guī)性二、審計程序：抽取2023年1-12月采購合同20份（抽樣比例15%）；檢查合同審批單簽字是否完整；對照《采購管理辦法》第8條，審核審批流程是否符合規(guī)定。三、審計證據(jù)：合同編號為的采購合同審批單，缺少法務部簽字；合同編號為的采購合同，金額超50萬元（需招標），但未提供招標文件。四、審計發(fā)覺：問題描述：2份采購合同未按《采購管理辦法》履行審批程序，其中1份缺少法務部審核，1份未執(zhí)行招標程序。原因分析：采購部對制度條款理解不到位，審批流程監(jiān)督缺失。影響評估：可能導致合同條款不合規(guī)，引發(fā)法律糾紛，屬于中風險問題。五、備注：已與采購經(jīng)理*經(jīng)理溝通，其對事實無異議。（三）審計整改計劃表模板審計整改計劃表被審計單位：分公司審計報告編號：審字〔202X〕X號問題描述風險等級整改措施責任人完成時限驗證方式整改狀態(tài)2份合同未履行審批程序中風險1.組織采購部重新學習《采購管理辦法》；2.對2023年所有采購合同進行全面自查，補充缺失審批；3.在合同管理系統(tǒng)中增加“審批節(jié)點必填”校驗功能。經(jīng)理（采購部）主管（信息部）202X年X月X日1.提供培訓記錄；2.提供合同自查報告及補充審批單；3.系統(tǒng)功能上線截圖。未整改（四）整改驗證報告模板整改驗證報告審計項目：分公司2023年度采購業(yè)務合規(guī)性審計被審計單位：分公司審計報告編號：審字〔202X〕X號一、整改情況概述：針對審計報告提出的3項問題（高風險1項、中風險2項），被審計單位已制定整改計劃，截至202X年X月X日，高風險問題“虛構交易套取資金”已完成整改（追回資金元，對相關責任人*員工進行處分），中風險問題“合同審批流程不規(guī)范”已完成80%。二、分項驗證結果：高風險問題“虛構交易套取資金”：整改措施：追回資金，修訂《采購管理辦法》增加“交易真實性核查”條款；驗證結果：資金追回憑證齊全，新制度已發(fā)布并執(zhí)行，驗證通過。中風險問題“合同審批流程不規(guī)范”：整改措施：組織培訓，補充審批單，優(yōu)化系統(tǒng)；驗證結果：培訓記錄完整，18份缺失審批單已補充，系統(tǒng)校驗功能已上線，驗證通過。三、結論：審計發(fā)覺的問題已基本整改到位，建議將本項目轉入“長期跟蹤”（針對系統(tǒng)功能優(yōu)化效果，6個月后進行回訪）。四、附件：整改佐證材料清單（略）