第1篇一、總則第一條為了加強(qiáng)稅收管理，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)國家稅收權(quán)益，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，以及其他依法應(yīng)當(dāng)申報納稅的單位和個人。第三條稅收申報管理制度遵循以下原則：（一）依法納稅原則：納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，如實(shí)申報納稅。（二）公平公正原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)公平公正，對納稅人一視同仁。（三）簡化程序原則：簡化稅收申報程序，提高稅收征管效率。（四）信息化管理原則：運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收申報管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平。二、稅收申報主體第四條稅收申報主體包括：（一）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。（二）取得應(yīng)稅收入的個人。（三）依法應(yīng)當(dāng)申報納稅的其他單位和個人。第五條稅收申報主體應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）依法登記注冊，取得營業(yè)執(zhí)照。（二）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。（三）有健全的財務(wù)會計制度。（四）有明確的法定代表人或者負(fù)責(zé)人。三、稅收申報內(nèi)容第六條稅收申報內(nèi)容包括：（一）納稅人基本信息：包括納稅人名稱、納稅人識別號、法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、聯(lián)系電話等。（二）稅種、稅目、稅率：納稅人應(yīng)當(dāng)申報其應(yīng)納稅的稅種、稅目和稅率。（三）應(yīng)稅收入：納稅人應(yīng)當(dāng)申報其應(yīng)稅收入總額。（四）稅額：納稅人應(yīng)當(dāng)申報其應(yīng)納稅額。（五）其他相關(guān)資料：根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)提供其他相關(guān)資料。第七條納稅人申報的稅收信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、稅收申報方式第八條稅收申報方式包括：（一）直接申報：納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報手續(xù)。（二）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報材料。（三）電子申報：納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報系統(tǒng)進(jìn)行申報。（四）委托申報：納稅人委托代理人或者中介機(jī)構(gòu)辦理申報手續(xù)。五、稅收申報期限第九條稅收申報期限根據(jù)稅種、稅目和稅率的不同而有所區(qū)別。第十條納稅人應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定申報：（一）按月申報的，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)申報。（二）按季申報的，應(yīng)當(dāng)在次季度的十五日內(nèi)申報。（三）按年申報的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后的三個月內(nèi)申報。（四）其他稅種、稅目的申報期限，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。六、稅收申報管理第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收申報管理制度，明確稅收申報的流程、要求和責(zé)任。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收申報的審核，確保申報信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理納稅人的申報事項(xiàng)，對申報不符合要求的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人補(bǔ)正或者重新申報。第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收申報的監(jiān)督檢查，對違反稅收申報規(guī)定的，依法予以處罰。七、稅收申報信息保密第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收申報信息予以保密，不得向任何單位和個人泄露。第十六條納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其稅收申報信息保密。八、法律責(zé)任第十七條納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以五千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以五千元以上五萬元以下的罰款。第十八條納稅人提供虛假申報信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以一萬元以上五萬元以下的罰款。第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反稅收申報管理制度的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。九、附則第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十一條本制度由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第2篇一、前言稅收是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的重要手段。為了加強(qiáng)稅收征管，確保稅收政策的貫徹落實(shí)，提高稅收征管效率，維護(hù)國家利益，保障納稅人合法權(quán)益，我國制定了稅收申報管理制度。本文將從稅收申報管理制度的概念、原則、內(nèi)容、程序等方面進(jìn)行闡述。二、稅收申報管理制度的概念稅收申報管理制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)的管理，以實(shí)現(xiàn)稅收征管目的的一系列制度安排。三、稅收申報管理制度的原則1.法定性原則：稅收申報管理制度必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保稅收征管的合法性。2.公平性原則：稅收申報管理制度應(yīng)當(dāng)公平對待納稅人，保障納稅人的合法權(quán)益。3.效率性原則：稅收申報管理制度應(yīng)當(dāng)提高稅收征管效率，減少納稅人負(fù)擔(dān)。4.透明性原則：稅收申報管理制度應(yīng)當(dāng)公開透明，便于納稅人了解和遵守。5.可操作性原則：稅收申報管理制度應(yīng)當(dāng)具有可操作性，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行。四、稅收申報管理制度的內(nèi)容1.稅務(wù)登記制度稅務(wù)登記是納稅人履行法定義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)。稅務(wù)登記制度主要包括以下內(nèi)容：（1）稅務(wù)登記的范圍：包括各類企業(yè)、個體工商戶、其他從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個體經(jīng)營者。（2）稅務(wù)登記的申請：納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)登記申請，提交相關(guān)資料。（3）稅務(wù)登記的審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的資料進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅人符合稅務(wù)登記條件。（4）稅務(wù)登記的變更、注銷：納稅人發(fā)生變更、注銷等情形時，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或注銷手續(xù)。2.納稅申報制度納稅申報是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及其相關(guān)資料的行為。納稅申報制度主要包括以下內(nèi)容：（1）納稅申報的范圍：包括各類企業(yè)、個體工商戶、其他從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個體經(jīng)營者。（2）納稅申報的期限：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及其相關(guān)資料。（3）納稅申報的內(nèi)容：納稅申報表及其相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。（4）納稅申報的審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報送的納稅申報表及其相關(guān)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅人符合納稅申報條件。3.稅款繳納制度稅款繳納是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)納稅款的行為。稅款繳納制度主要包括以下內(nèi)容：（1）稅款繳納的方式：納稅人可以通過銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等渠道繳納稅款。（2）稅款繳納的期限：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納應(yīng)納稅款。（3）稅款繳納的審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人繳納的稅款進(jìn)行審核，確保稅款足額入庫。4.稅收減免制度稅收減免是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人減免稅款的行為。稅收減免制度主要包括以下內(nèi)容：（1）稅收減免的范圍：包括法定減免、政策性減免、臨時性減免等。（2）稅收減免的申請：納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收減免。（3）稅收減免的審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申請的稅收減免進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅人符合稅收減免條件。五、稅收申報管理制度的程序1.稅務(wù)登記程序（1）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)登記申請。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人提交的資料。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證。2.納稅申報程序（1）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及其相關(guān)資料。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人報送的納稅申報表及其相關(guān)資料。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人符合納稅申報條件。3.稅款繳納程序（1）納稅人通過銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等渠道繳納稅款。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人繳納的稅款。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款足額入庫。4.稅收減免程序（1）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收減免。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人申請的稅收減免。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人符合稅收減免條件。六、結(jié)語稅收申報管理制度是我國稅收征管的重要組成部分，對于確保稅收征管秩序、提高稅收征管效率具有重要意義。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹落實(shí)稅收申報管理制度，切實(shí)保障納稅人合法權(quán)益，為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供有力支持。第3篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障國家財政收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我國實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于所有依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人（以下簡稱納稅人）。第三條稅收申報管理制度遵循以下原則：（一）依法納稅原則：納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定，按時、如實(shí)申報納稅。（二）公平公正原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人實(shí)行公平、公正、公開的管理。（三）簡化程序原則：簡化申報程序，提高申報效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。（四）信息化管理原則：充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收申報管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平。第二章稅收申報的范圍和內(nèi)容第四條稅收申報的范圍包括：（一）增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等直接稅的申報。（二）資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等間接稅的申報。（三）其他依法應(yīng)當(dāng)申報的稅收。第五條稅收申報的內(nèi)容包括：（一）納稅人基本信息：納稅人名稱、納稅人識別號、法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、住所、聯(lián)系電話等。（二）稅種及稅率：納稅人應(yīng)納稅種、適用稅率。（三）計稅依據(jù)：稅法規(guī)定的計稅依據(jù)。（四）應(yīng)納稅額：根據(jù)計稅依據(jù)和稅率計算得出的應(yīng)納稅額。（五）稅款繳納情況：已繳納的稅款、未繳納的稅款。（六）其他需要申報的事項(xiàng)。第三章稅收申報的時間和方式第六條稅收申報的時間：（一）按月申報的，應(yīng)在次月十五日內(nèi)申報。（二）按季申報的，應(yīng)在次季十五日內(nèi)申報。（三）按年申報的，應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)申報。（四）其他特殊申報事項(xiàng)，按照稅法規(guī)定執(zhí)行。第七條稅收申報的方式：（一）電子申報：納稅人可以通過國家稅務(wù)總局指定的電子申報系統(tǒng)進(jìn)行申報。（二）紙質(zhì)申報：納稅人可以將申報資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）郵寄申報：納稅人可以通過郵政服務(wù)機(jī)構(gòu)將申報資料郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)。（四）其他申報方式：按照稅法規(guī)定執(zhí)行。第四章稅收申報的審核與處理第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報的資料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：（一）申報資料是否齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）計稅依據(jù)是否符合稅法規(guī)定。（三）應(yīng)納稅額計算是否正確。（四）稅款繳納情況是否合規(guī)。第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人，并要求納稅人進(jìn)行更正或者補(bǔ)正。第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報的稅款，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理：（一）已申報并繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時予以確認(rèn)。（二）未申報或者申報不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追繳。（三）多申報或者申報錯誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法退回。第五章稅收申報的監(jiān)督與責(zé)任第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收申報的監(jiān)督，確保稅收申報的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十二條納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報納稅，不得隱瞞、謊報、拖延申報。第十三條納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以依法處以罰款。第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅收申報管理工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第十六條本制度由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度未盡事宜，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。第七章信息化建設(shè)第十八條國家稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)建立健全稅收申報信息化管理系統(tǒng)，提高稅收申報管理的效率和水平。第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)利用信息化手段，對納稅人申報的資料進(jìn)行審核、比對、分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正申報錯誤。第二十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對納稅人申報信息化系統(tǒng)的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人申報信息化水平。第八章爭議解決第二十一條納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果有異議的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。第二十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理納稅人的行政復(fù)議申請和行政訴訟案件。第二