QHB（2025）/民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展之財務管理/668工商管理碩士在讀工商管理博士國際注冊管理咨詢師25年民企集團和中小企業(yè)多崗位管理經(jīng)驗民營中小公司會計人員工作交接管理制度QHB（2025）/民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展之財務管理/668民營中小公司會計人員工作交接管理制度QHB（2025）/民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展之財務管理/6682025年10月5日上海.浦東2025年10月5日上海.浦東民營中小公司會計人員工作交接管理制度第一章總則第一條制定目的與依據(jù)為規(guī)范公司會計人員工作交接流程，保障會計工作的連續(xù)性、準確性和安全性，防范財務風險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》及公司財務管理制度，結合公司實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司全體會計人員（含出納、記賬會計、稅務會計、財務經(jīng)理等）因調(diào)動、離職、崗位輪換、請假（超過15個工作日）等原因，需移交其所經(jīng)管會計工作的場景。第三條核心原則1.會計人員離職或崗位變動前，必須將本人經(jīng)管的全部會計工作移交至接替人員，未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或辦理離職手續(xù)（人力資源部需配合審核交接完成證明，方可辦理后續(xù)流程）。2.接替人員需全面接管移交工作，對移交的未了事項需繼續(xù)跟進處理，不得推諉。3.交接過程需有專人監(jiān)交，確保交接內(nèi)容真實、完整、合規(guī)，交接雙方及監(jiān)交人共同對交接結果負責。第二章交接前的準備工作離職或崗位變動的會計人員（以下簡稱“移交人”）需在確定交接日期前（原則上提前3個工作日），完成以下準備工作：1.會計憑證處理。對已受理但未填制會計憑證的經(jīng)濟業(yè)務，需全部填制完畢；對已填制但未審核、記賬的憑證，需完成審核及記賬流程，并確保憑證附件（如發(fā)票、合同、銀行回單等）齊全、粘貼規(guī)范。2.會計賬簿整理。對未登記完畢的會計賬簿（含總賬、明細賬、日記賬、備查賬等），需全部登記完畢；在賬簿最后一筆余額處加蓋本人人名章，并在賬簿扉頁“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期；對賬目余額進行核對（如現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單、明細賬與總賬），確保賬實、賬證、賬賬相符，若存在差異需出具書面說明并查明原因。3.未了事項梳理對尚未完成的財務工作（如未申報的稅費、未回款的應收款跟蹤、未報銷的費用審核、未歸檔的財務資料等），需編制《未了事項說明表》，明確事項內(nèi)容、當前進展、后續(xù)處理步驟、對接人員及聯(lián)系方式等。4.移交資料整理與清冊編制按“類別清晰、內(nèi)容完整、易于核對”的原則，整理需移交的全部資料，并編制《會計工作移交清冊》（模板見附件），清冊需至少包含以下內(nèi)容：（1）會計憑證：按月份/年度分類的原始憑證、記賬憑證（含電子憑證備份）；（2）會計賬簿：紙質(zhì)賬簿、電子賬簿（含Excel臺賬、財務軟件賬套備份）；（3）會計報表：月度/季度/年度財務報表（含資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、納稅申報表（含增值稅、企業(yè)所得稅等）及申報回執(zhí)；（4）印章類：財務專用章、發(fā)票專用章、法人章（若由移交人保管）、個人人名章等（需注明印章名稱、啟用日期、保管要求）；（5）貨幣資金與有價證券：庫存現(xiàn)金（需附盤點表）、銀行U盾/網(wǎng)銀密鑰（注明賬戶名稱、權限）、有價證券（如股票、債券等，附數(shù)量/金額清單）；（6）票據(jù)類：空白支票（含支票簿）、空白發(fā)票（含發(fā)票領購簿）、已開具未核銷發(fā)票存根、收據(jù)（空白及存根）；（7）合同與文件：財務相關合同（如采購合同、銷售合同、借款合同）、稅務登記證、銀行開戶許可證、財務管理制度、審計報告、專項核查報告等；（8）電子數(shù)據(jù)：財務軟件賬號密碼（含管理員及操作員權限）、數(shù)據(jù)磁盤/U盤（注明存儲內(nèi)容）、云盤賬號（如百度云、企業(yè)微信文件庫）及權限；（9）其他資料：稅務專管員聯(lián)系方式、銀行客戶經(jīng)理信息、外包服務機構（如審計、代理記賬）對接人信息等。第三章監(jiān)交人員安排交接工作需指定監(jiān)交人，監(jiān)交人負責監(jiān)督交接過程、核對交接內(nèi)容、協(xié)調(diào)交接爭議，確保交接合規(guī)。監(jiān)交人按以下規(guī)則確定：移交人崗位監(jiān)交人特殊說明出納、記賬會計、稅務會計等一般會計人員公司財務部經(jīng)理（或財務負責人）若公司未設財務部經(jīng)理，由公司總經(jīng)理指定專人監(jiān)交（如行政總監(jiān)）財務部經(jīng)理（或財務負責人）公司董事長（或其授權代理人，如總經(jīng)理）授權需出具書面《授權委托書》，明確授權范圍及期限臨時請假（15-30個工作日）的會計人員同部門同事（需經(jīng)財務部經(jīng)理同意）交接內(nèi)容以“臨時經(jīng)管事項”為主，無需移交核心印章及密鑰第四章交接流程交接工作需在約定日期（原則上為移交人離崗前1個工作日）現(xiàn)場完成，按以下步驟執(zhí)行：第一步：交接核對1.移交人向接替人、監(jiān)交人出示《會計工作移交清冊》，逐一說明每項資料的內(nèi)容、存放位置及注意事項；2.接替人對照清冊，逐項核對資料的真實性、完整性：（1）紙質(zhì)資料：檢查份數(shù)、頁碼是否完整，簽字蓋章是否齊全（如報表需負責人簽字）；（2）電子數(shù)據(jù)：在監(jiān)交人見證下，登錄財務軟件、網(wǎng)銀系統(tǒng)等，驗證賬號密碼有效性，查看數(shù)據(jù)是否與紙質(zhì)資料一致；（3）貨幣資金：現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記賬余額核對；核對銀行U盾權限，查詢銀行賬戶余額與銀行存款日記賬是否一致；（4）印章與票據(jù)：檢查印章完好性，核對空白發(fā)票/支票數(shù)量與清冊是否相符，確認已開具票據(jù)存根無缺失。3.若發(fā)現(xiàn)資料缺失、數(shù)據(jù)不符或疑問，接替人需當場提出，移交人需當場解釋或補充；無法當場解決的，需在《移交清冊》中注明“待核實事項”，由移交人在1個工作日內(nèi)查明并補充，逾期未解決的，不得完成交接。第二步：電子數(shù)據(jù)交接若移交人涉及會計電算化工作（如財務軟件操作、電子臺賬維護），需在監(jiān)交人見證下完成以下操作：移交人演示財務軟件登錄流程，將賬套備份文件拷貝至接替人指定設備（如公司電腦），并協(xié)助接替人完成備份恢復測試；告知財務軟件中“特殊科目”的核算規(guī)則（如研發(fā)費用、固定資產(chǎn)折舊）、自定義報表的編制邏輯；移交電子臺賬（如應收款跟蹤表、應付款明細表）時，需標注數(shù)據(jù)更新頻率、數(shù)據(jù)源（如從銷售系統(tǒng)導出）。第三步：簽署交接文件1.交接雙方及監(jiān)交人確認所有資料核對無誤、未了事項已明確后，共同簽署《會計工作移交清冊》《會計工作交接注冊登記表》（模板見附件）；2.《會計工作交接注冊登記表》需注明以下內(nèi)容：（1）公司名稱、交接日期；（2）移交人、接替人、監(jiān)交人的姓名、職務；（3）移交清冊頁數(shù)、移交資料總類別；（4）需要說明的問題（如待核實事項、特殊業(yè)務處理要求）；（5）三方簽字及日期。3.《會計工作移交清冊》一式三份，移交人、接替人各執(zhí)一份，另一份由公司財務部歸檔（保存期限同會計檔案，至少10年）；《交接注冊登記表》作為清冊附件，一并歸檔。第五章交接后責任劃分1.移交人責任：移交人對其在任期間的會計工作質(zhì)量負責，即使交接完成，若后續(xù)發(fā)現(xiàn)其任職期間存在賬目錯誤、資料造假、違規(guī)操作等問題，仍由移交人承擔責任（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）。2.接替人責任：接替人需對交接后的會計工作負責，需繼續(xù)使用移交的會計賬簿（不得自行另立新賬，確需調(diào)整的需經(jīng)財務部經(jīng)理及總經(jīng)理批準），對移交的未了事項及時跟進，若因接替人保管不當導致資料丟失、操作失誤，由接替人承擔責任。3.監(jiān)交人責任：監(jiān)交人需對交接過程的合規(guī)性負責，若因監(jiān)交人失職（如未核對關鍵資料、未監(jiān)督電子數(shù)據(jù)交接）導致交接糾紛，監(jiān)交人需承擔連帶責任。第六章特殊情況處理1.移交人臨時離職（無法現(xiàn)場交接）：若移交人因突發(fā)疾病、緊急事務等無法現(xiàn)場交接，需由其授權代理人（需出具書面《授權委托書》）代為交接，代理人需對移交內(nèi)容的真實性負責；移交人返崗后，需在3個工作日內(nèi)補簽交接文件。2.接替人未到崗：若移交人離崗時接替人尚未到崗，由公司指定臨時接管人（如財務部其他同事）先行交接，待接替人到崗后，臨時接管人再與接替人辦理二次交接，兩次交接均需按本制度執(zhí)行。3.交接爭議處理：交接過程中若雙方對資料完整性、數(shù)據(jù)準確性存在爭議，由監(jiān)交人組織協(xié)商；協(xié)商無果的，提交公司總經(jīng)理或董事長裁決，裁決結果