制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法一、總則應(yīng)收賬款作為制造企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理效率直接關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營(yíng)效益乃至生存發(fā)展。在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，制造企業(yè)普遍面臨客戶賬期拉長(zhǎng)、資金回籠壓力增大等挑戰(zhàn)。為規(guī)范應(yīng)收賬款管理流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，加速資金周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)持續(xù)健康運(yùn)營(yíng)，特制定本辦法。本辦法適用于企業(yè)所有因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的應(yīng)收賬款。企業(yè)各相關(guān)部門，包括銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)、生產(chǎn)等，均需嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，協(xié)同配合，共同構(gòu)建應(yīng)收賬款管理的閉環(huán)體系。管理的核心目標(biāo)是在擴(kuò)大市場(chǎng)份額、提升銷售額的同時(shí)，將應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平，確保資金安全與流動(dòng)性。二、事前管理：客戶信用與授信控制應(yīng)收賬款管理的源頭在于客戶的選擇與信用評(píng)估。事前防范是控制風(fēng)險(xiǎn)最經(jīng)濟(jì)、最有效的手段，必須予以高度重視。（一）客戶信用評(píng)估與準(zhǔn)入企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)化的客戶信用評(píng)估機(jī)制。銷售部門在拓展新客戶時(shí)，需協(xié)同財(cái)務(wù)部門收集客戶的基本信息，包括但不限于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)地位、過(guò)往交易記錄（如有）、財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵數(shù)據(jù)以及有無(wú)不良信用記錄等。對(duì)于重要或大額交易的潛在客戶，必要時(shí)可委托專業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用調(diào)查，或通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、銀行等渠道獲取更全面的信用信息?；谒占男畔?，應(yīng)設(shè)定多維度的信用評(píng)估指標(biāo)，如償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力及發(fā)展?jié)摿Φ?，?duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分。不同信用等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的合作政策和信用額度，從源頭上篩選優(yōu)質(zhì)客戶，剔除高風(fēng)險(xiǎn)客戶。（二）信用政策制定與執(zhí)行企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及客戶信用等級(jí)，制定明確、審慎的信用政策。信用政策應(yīng)包含信用額度、信用期限、結(jié)算方式等核心要素。信用額度的確定需綜合考慮客戶的支付能力、訂單規(guī)模以及企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。信用期限的設(shè)定則應(yīng)結(jié)合行業(yè)慣例、產(chǎn)品特性以及客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，避免為追求短期訂單而盲目放寬信用期限。結(jié)算方式的選擇上，應(yīng)優(yōu)先選擇對(duì)企業(yè)有利的方式，如預(yù)付部分款項(xiàng)、銀行承兌匯票（尤其是期限較短的）等，對(duì)于信用狀況一般的客戶，應(yīng)從嚴(yán)控制賒銷比例。信用政策的執(zhí)行需剛性與柔性相結(jié)合。銷售部門在簽訂銷售合同前，其信用申請(qǐng)必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審批流程。對(duì)于超出常規(guī)信用政策的特殊客戶或大額訂單，需提交更高層級(jí)的管理部門審批，必要時(shí)可要求客戶提供擔(dān)?；蚱渌鲂糯胧Ｈ?、事中管理：合同規(guī)范與履約跟蹤合同是企業(yè)與客戶權(quán)利義務(wù)的法律約定，履約過(guò)程的跟蹤則是確保款項(xiàng)按約回收的關(guān)鍵。（一）銷售合同規(guī)范企業(yè)應(yīng)規(guī)范銷售合同的簽訂流程與文本內(nèi)容。合同條款必須清晰、明確，特別是關(guān)于產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交付方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款條件（包括付款時(shí)間、金額、方式）、違約責(zé)任等核心內(nèi)容，務(wù)必做到無(wú)歧義。法務(wù)部門或?qū)I(yè)律師應(yīng)參與合同評(píng)審，確保合同的合法性與嚴(yán)謹(jǐn)性，有效規(guī)避潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于涉及大額或長(zhǎng)期合作的合同，可考慮在合同中加入所有權(quán)保留條款，即在客戶未付清全部款項(xiàng)前，產(chǎn)品的所有權(quán)仍歸企業(yè)所有，以增加回款保障。（二）發(fā)貨與開(kāi)票管理嚴(yán)格執(zhí)行“款到發(fā)貨”或“按合同約定發(fā)貨”的原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的銷售合同及客戶付款（或承諾付款）情況，審核發(fā)貨指令。倉(cāng)庫(kù)部門憑經(jīng)審核的發(fā)貨單組織發(fā)貨，并確保物流信息可追蹤。貨物發(fā)出并經(jīng)客戶簽收確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具符合稅法規(guī)定的銷售發(fā)票，并按合同約定的方式送達(dá)客戶，同時(shí)做好發(fā)票簽收記錄。發(fā)票信息與合同、發(fā)貨單信息必須保持一致，避免因信息不符導(dǎo)致客戶拒付或延付。（三）賬齡分析與動(dòng)態(tài)跟蹤財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、信用期限、回款情況等信息。定期（如每月）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按賬齡長(zhǎng)短（如0-30天、31-60天、61-90天、90天以上等）進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)或接近信用期限的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出預(yù)警。銷售部門作為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，需主動(dòng)與客戶進(jìn)行溝通，了解款項(xiàng)支付進(jìn)度，督促客戶按時(shí)付款。對(duì)于客戶提出的異議或問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門予以解決，消除回款障礙。企業(yè)可利用信息化工具，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新與共享，提高跟蹤效率。定期召開(kāi)應(yīng)收賬款專題會(huì)議，由銷售、財(cái)務(wù)等部門共同分析應(yīng)收賬款狀況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施。四、事后管理：款項(xiàng)回收與風(fēng)險(xiǎn)化解當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期或面臨壞賬風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取積極有效的措施進(jìn)行追討與化解。（一）逾期賬款催收機(jī)制建立分級(jí)催收機(jī)制。對(duì)于剛逾期的賬款，可先由銷售業(yè)務(wù)員通過(guò)電話、郵件等友好方式進(jìn)行提醒催收，了解逾期原因，并記錄溝通情況。若溝通無(wú)果或逾期時(shí)間較長(zhǎng)，銷售部門負(fù)責(zé)人應(yīng)介入?yún)f(xié)調(diào)。對(duì)于惡意拖欠或長(zhǎng)期未回款的客戶，企業(yè)應(yīng)果斷采取更嚴(yán)厲的催收措施，如發(fā)送正式的催收函，明確告知逾期后果。必要時(shí)，可暫停繼續(xù)供貨，以促使客戶重視還款事宜。（二）法律手段與壞賬處理在內(nèi)部催收無(wú)效，且欠款金額較大、證據(jù)確鑿的情況下，企業(yè)應(yīng)考慮通過(guò)法律途徑維護(hù)自身權(quán)益，如申請(qǐng)支付令、提起訴訟或申請(qǐng)仲裁。法務(wù)部門應(yīng)全程參與，確保法律程序的合規(guī)與有效。對(duì)于已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按規(guī)定的程序計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行核銷。壞賬核銷需提供充分的證據(jù)材料，履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。即使款項(xiàng)已核銷，企業(yè)仍應(yīng)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追討。（三）客戶關(guān)系維護(hù)與評(píng)估調(diào)整催收過(guò)程中，應(yīng)注意方式方法，在維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的同時(shí)，盡可能爭(zhēng)取與優(yōu)質(zhì)客戶繼續(xù)合作的機(jī)會(huì)。對(duì)于偶發(fā)性資金困難但仍有合作價(jià)值的客戶，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可與其協(xié)商制定分期付款計(jì)劃，并簽訂書面協(xié)議。每筆應(yīng)收賬款回收完畢后，應(yīng)對(duì)該筆業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行復(fù)盤，評(píng)估客戶的信用表現(xiàn)及企業(yè)信用政策的有效性。對(duì)于長(zhǎng)期合作的客戶，應(yīng)定期重新評(píng)估其信用等級(jí)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整信用政策。對(duì)于多次出現(xiàn)逾期或信用狀況惡化的客戶，應(yīng)及時(shí)收緊甚至終止信用額度。五、保障措施：組織、制度與文化有效的應(yīng)收賬款管理，離不開(kāi)健全的組織保障、完善的制度體系以及良好的內(nèi)控文化。（一）明確部門職責(zé)與協(xié)同機(jī)制企業(yè)應(yīng)明確銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等在應(yīng)收賬款管理中的具體職責(zé)。銷售部門是應(yīng)收賬款回收的第一責(zé)任部門，對(duì)客戶選擇、合同簽訂、款項(xiàng)催收負(fù)主要責(zé)任；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)控、分析與信息提供，并協(xié)助銷售部門進(jìn)行回款跟蹤；法務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的法律審核及逾期賬款的法律追討支持。各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，密切協(xié)作，形成管理合力。（二）績(jī)效考核與激勵(lì)約束將應(yīng)收賬款管理納入銷售部門及相關(guān)人員的績(jī)效考核體系。考核指標(biāo)可包括應(yīng)收賬款回款率、平均賬期、逾期賬款比例、壞賬發(fā)生率等。對(duì)在應(yīng)收賬款管理中表現(xiàn)突出、回款效果好的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作失誤、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期或形成壞賬的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。通過(guò)獎(jiǎng)懲分明，引導(dǎo)相關(guān)人員重視并積極參與應(yīng)收賬款管理。（三）信息化系統(tǒng)支持積極引入或優(yōu)化企業(yè)ERP系統(tǒng)，將應(yīng)收賬款管理流程嵌入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)客戶信息、銷售訂單、發(fā)貨、開(kāi)票、收款、賬齡分析等環(huán)節(jié)的信息化管理與數(shù)據(jù)共享，提高管理效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。利用系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。（四）加強(qiáng)培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育定期組織相關(guān)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合同法等方面的培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造“全員關(guān)注應(yīng)收賬款、全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制”的良好氛圍，使風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入人心。六、附則本辦法為企業(yè)應(yīng)收賬款管理的基本框架，各下屬單位或業(yè)務(wù)部門可根據(jù)自身實(shí)際情況，在本辦法的基礎(chǔ)上制定更為詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則。本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)