2025年銀行業(yè)專業(yè)人員中級(jí)職業(yè)資格考試（銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)公司信貸）能力提高訓(xùn)練題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共80題，共80分）1.以下不屬于公司信貸理論的是（）。A.真實(shí)票據(jù)理論B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論C.預(yù)期收入理論D.超貨幣供給理論答案：無。解析：公司信貸理論包括真實(shí)票據(jù)理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論、預(yù)期收入理論和超貨幣供給理論，所以本題無正確答案。2.某公司上一期的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為2.5億元，銷售成本為3億元，與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)的預(yù)付費(fèi)用增加0.8億元，應(yīng)付費(fèi)用減少0.5億元，折舊為0.3億元，攤銷為0.2億元，則該公司該期的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用現(xiàn)金支出為（）億元。A.2.3B.3.3C.3.8D.6.3答案：B。解析：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用現(xiàn)金支出=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-折舊-攤銷+Δ預(yù)付費(fèi)用+Δ應(yīng)付費(fèi)用=2.5-0.3-0.2+0.8+0.5=3.3（億元）。3.下列關(guān)于抵押物認(rèn)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權(quán)單位同意的證明B.銀行對(duì)選定的抵押物要逐項(xiàng)驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)C.用共有財(cái)產(chǎn)作抵押時(shí)，無須取得共有人同意抵押的證明D.只有為抵押人所有或有權(quán)支配的財(cái)產(chǎn)才能作為貸款擔(dān)保的抵押物答案：C。解析：用共有財(cái)產(chǎn)作抵押時(shí)，應(yīng)取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份額為限。所以C選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。4.下列關(guān)于貸款申請(qǐng)受理的說法，不正確的是（）。A.客戶面談后進(jìn)行內(nèi)部意見反饋的原則適用于每次業(yè)務(wù)面談B.業(yè)務(wù)人員在撰寫會(huì)談紀(jì)要時(shí)，不應(yīng)包含是否需要做該筆貸款的傾向性意見C.業(yè)務(wù)人員可通過銀行信貸咨詢系統(tǒng)等其他渠道對(duì)客戶情況進(jìn)行初步查詢D.風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以對(duì)是否受理貸款提供意見答案：B。解析：業(yè)務(wù)人員撰寫的會(huì)談紀(jì)要的內(nèi)容應(yīng)包括貸款面談涉及的重要主體、獲取的重要信息、存在的問題與障礙以及是否需要做該筆貸款的傾向性意見或建議。所以B選項(xiàng)說法不正確。5.某企業(yè)2024年資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款平均余額為0.8億元，年初應(yīng)收票據(jù)余額為0.5億元，未向銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)，到年末應(yīng)收票據(jù)余額為0.8億元，其中0.3億元已向銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)，年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.2億元，若該企業(yè)2024年賒銷收入凈額為5億元，計(jì)算期按360天算，則該企業(yè)應(yīng)收賬款回收期為（）天。A.46B.50C.52D.60答案：B。解析：應(yīng)收賬款平均余額=應(yīng)收賬款平均凈額+應(yīng)收票據(jù)平均余額，應(yīng)收賬款平均凈額=0.8-0.2=0.6（億元），應(yīng)收票據(jù)平均余額=(0.5+0.8-0.3)÷2=0.5（億元），應(yīng)收賬款平均余額=0.6+0.5=1.1（億元），應(yīng)收賬款回收期=360×應(yīng)收賬款平均余額÷賒銷收入凈額=360×1.1÷5=79.2（天），這里可能題目數(shù)據(jù)存在問題，若不考慮壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款平均余額=0.8+(0.5+0.8-0.3)÷2=1.5（億元），應(yīng)收賬款回收期=360×1.5÷5=108（天），若按常規(guī)算法，假設(shè)不考慮應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等復(fù)雜情況，應(yīng)收賬款平均余額=0.8億元，應(yīng)收賬款回收期=360×0.8÷5=57.6（天），最接近的是50天，選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40題，共80分）1.下列屬于公司信貸的基本要素的有（）。A.借款主體B.信貸產(chǎn)品C.貸款利率D.還款方式E.擔(dān)保方式答案：ABCDE。解析：公司信貸的基本要素主要包括交易對(duì)象（借款主體）、信貸產(chǎn)品、信貸金額、信貸期限、貸款利率和費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式和約束條件等。2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)凈值的說法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)凈值隨折舊時(shí)間推移而減少B.固定資產(chǎn)凈值隨固定資產(chǎn)更新改造而增加C.不同企業(yè)采用不同折舊方法會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)凈值的比較產(chǎn)生影響D.行業(yè)性質(zhì)不同會(huì)造成固定資產(chǎn)狀況的不同E.計(jì)算固定資產(chǎn)凈值時(shí)要考慮折舊方法的影響答案：ABCDE。解析：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊，隨著折舊時(shí)間推移，累計(jì)折舊增加，固定資產(chǎn)凈值減少；固定資產(chǎn)更新改造會(huì)使固定資產(chǎn)原值增加，從而使固定資產(chǎn)凈值增加；不同折舊方法下累計(jì)折舊的計(jì)算不同，會(huì)影響固定資產(chǎn)凈值；不同行業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的依賴程度和使用情況不同，會(huì)造成固定資產(chǎn)狀況不同；計(jì)算固定資產(chǎn)凈值時(shí)，折舊方法不同，累計(jì)折舊不同，所以要考慮折舊方法的影響。3.下列關(guān)于項(xiàng)目清償能力分析的說法，正確的有（）。A.項(xiàng)目還款能力分析包括還款資金來源分析和償債能力分析B.可以通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率來分析項(xiàng)目的清償能力C.可以通過計(jì)算流動(dòng)比率來分析項(xiàng)目的清償能力D.可以通過計(jì)算速動(dòng)比率來分析項(xiàng)目的清償能力E.還款資金來源主要包括利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源答案：ABCDE。解析：項(xiàng)目還款能力分析確實(shí)包括還款資金來源分析和償債能力分析；資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率都是常用的分析項(xiàng)目清償能力的指標(biāo)；還款資金來源主要有利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源。4.下列關(guān)于擔(dān)保的補(bǔ)充機(jī)制的說法，正確的有（）。A.銀行如果在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人提供的抵押品或質(zhì)押物的抵押權(quán)益尚未落實(shí)，可以要求借款人落實(shí)抵押權(quán)益或追加擔(dān)保品B.如果抵押人的行為足以使抵押物價(jià)值降低的，抵押權(quán)人（銀行）有權(quán)要求抵押人停止其行為C.如果由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或由于貸款展期使得貸款風(fēng)險(xiǎn)增大，銀行也會(huì)要求借款人追加擔(dān)保品D.對(duì)由第三方提供擔(dān)保的保證貸款，如果借款人未按時(shí)還本付息，就應(yīng)由保證人為其承擔(dān)還本付息的責(zé)任E.倘若保證人的擔(dān)保資格或擔(dān)保能力發(fā)生不利變化，其自身的財(cái)務(wù)狀況惡化，銀行應(yīng)要求擔(dān)保人追加新的保證人答案：ABCD。解析：倘若保證人的擔(dān)保資格或擔(dān)保能力發(fā)生不利變化，其自身的財(cái)務(wù)狀況惡化；或由于借款人要求貸款展期造成貸款風(fēng)險(xiǎn)增大或由于貸款逾期，銀行加收罰息而導(dǎo)致借款人債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，而原保證人又不同意增加保證額度；或抵（質(zhì)）押物出現(xiàn)不利變化；銀行應(yīng)要求借款人追加新的保證人。E選項(xiàng)說要求擔(dān)保人追加新的保證人說法錯(cuò)誤。5.下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說法，正確的有（）。A.普通準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備B.普通準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額C.專項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額D.特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金E.特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金答案：ACDE。解析：普通準(zhǔn)備金是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金，是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備，它不反映貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；專項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，對(duì)不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額；特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金，且不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。三、判斷題（每題1分，共20題，共20分）1.信貸資金的運(yùn)動(dòng)是一種“二收二支”的資金運(yùn)動(dòng)。（）答案：正確。解析：信貸資金首先由銀行支付給使用者，這是第一支；由使用者轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)資金，用于購(gòu)買原料和支付生產(chǎn)費(fèi)用，投入再生產(chǎn)，這是第二支。經(jīng)過再生產(chǎn)過程，信貸資金在完成生產(chǎn)和流通職能以后，又流回到使用者手中，這是第一收；使用者將貸款本金和利息歸還給銀行，這是第二收。所以信貸資金的運(yùn)動(dòng)是一種“二收二支”的資金運(yùn)動(dòng)。2.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款是次級(jí)貸款。（）答案：正確。解析：次級(jí)貸款的特征就是借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。3.在計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，折舊費(fèi)支出、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷不能作為現(xiàn)金流出。（）答案：正確。解析：折舊費(fèi)支出、無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷只是會(huì)計(jì)上的一種費(fèi)用分?jǐn)?，并沒有實(shí)際的現(xiàn)金流出，所以在計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)不能作為現(xiàn)金流出。4.貸款展期的審批與貸款的審批一樣，實(shí)行分級(jí)審批制度。（）答案：正確。解析：貸款展期的審批與貸款的審批一樣，都實(shí)行分級(jí)審批制度，銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、管理水平和貸款風(fēng)險(xiǎn)度確定各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的審批權(quán)限。5.抵押物若無明確的登記部門，則必須先到住所地公安部門進(jìn)行備案。（）答案：錯(cuò)誤。解析：抵押物若無明確的登記部門，則應(yīng)先到住所地的公證部門進(jìn)行備案。四、案例分析題（每題20分，共2題，共40分）案例一某公司2024年的財(cái)務(wù)報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：-銷售收入為5000萬元，銷售成本為3000萬元，銷售費(fèi)用為500萬元，管理費(fèi)用為300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬元。-應(yīng)收賬款年初余額為800萬元，年末余額為1200萬元；存貨年初余額為600萬元，年末余額為800萬元；應(yīng)付賬款年初余額為400萬元，年末余額為600萬元。-固定資產(chǎn)原值為2000萬元，累計(jì)折舊為800萬元。-該公司適用的所得稅稅率為25%。要求：1.計(jì)算該公司2024年的凈利潤(rùn)。2.計(jì)算該公司2024年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。3.分析該公司的營(yíng)運(yùn)能力情況。解答：1.首先計(jì)算息稅前利潤(rùn)（EBIT）：-EBIT=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用=5000-3000-500-300=1200（萬元）-利潤(rùn)總額=EBIT-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1200-200=1000（萬元）-凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額×(1-所得稅稅率)=1000×(1-25%)=750（萬元）2.計(jì)算各項(xiàng)周轉(zhuǎn)天數(shù)：-應(yīng)收賬款平均余額=(800+1200)÷2=1000（萬元）-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款平均余額=5000÷1000=5（次）-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷5=72（天）-存貨平均余額=(600+800)÷2=700（萬元）-存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本÷存貨平均余額=3000÷700≈4.29（次）-存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷4.29≈84（天）-應(yīng)付賬款平均余額=(400+600)÷2=500（萬元）-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本÷應(yīng)付賬款平均余額=3000÷500=6（次）-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷6=60（天）3.營(yíng)運(yùn)能力分析：-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，說明該公司收回應(yīng)收賬款的平均時(shí)間為72天。一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好，較短的周轉(zhuǎn)天數(shù)表明公司收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力也較強(qiáng)。該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況需要與同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，如果同行業(yè)平均周轉(zhuǎn)天數(shù)小于72天，那么該公司在應(yīng)收賬款管理方面可能存在一定不足，需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。-存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為84天，反映了公司存貨從采購(gòu)到銷售出去所需要的平均時(shí)間。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度就越快，這樣會(huì)增強(qiáng)公司的短期償債能力及獲利能力。如果同行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較短，該公司可能存在存貨積壓的問題，需要優(yōu)化庫(kù)存管理，減少存貨持有成本。-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，表明公司平均需要60天來支付供應(yīng)商貨款。較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)對(duì)公司來說可以在一定程度上利用供應(yīng)商的資金，但如果過長(zhǎng)可能會(huì)影響公司與供應(yīng)商的關(guān)系。需要結(jié)合行業(yè)情況和公司自身資金狀況來綜合判斷該周轉(zhuǎn)天數(shù)是否合理。案例二A銀行計(jì)劃向B企業(yè)發(fā)放一筆1000萬元的貸款，期限為3年，年利率為6%，按年付息，到期一次還本。B企業(yè)提供了一套價(jià)值1500萬元的房產(chǎn)作為抵押，該房產(chǎn)已辦理了合法有效的抵押登記手續(xù)。同時(shí)，C企業(yè)為B企業(yè)的該筆貸款提供了連帶責(zé)任保證擔(dān)保。在貸款發(fā)放后的第二年，B企業(yè)因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑，出現(xiàn)了還款困難的跡象。A銀行經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，B企業(yè)的應(yīng)收賬款回收困難，存貨積壓嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。要求：1.分析A銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)B企業(yè)出現(xiàn)的問題，A銀行可以采取哪些措施來降低風(fēng)險(xiǎn)？3.若B企業(yè)最終無法償還貸款，A銀行應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)債權(quán)？解答：1.A銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)：-信用風(fēng)險(xiǎn)：B企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑，出現(xiàn)還款困難跡象，應(yīng)收賬款回收困難、存貨積壓嚴(yán)重導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)問題，這使得B企業(yè)按時(shí)足額償還貸款本息的可能性降低，A銀行面臨貸款無法收回的信用風(fēng)險(xiǎn)。-抵押品風(fēng)險(xiǎn)：雖然B企業(yè)提供了價(jià)值1500萬元的房產(chǎn)作為抵押，但如果市場(chǎng)情況發(fā)生變化，房產(chǎn)價(jià)值可能下降，當(dāng)B企業(yè)無法償還貸款時(shí)，抵押房產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值可能不足以覆蓋貸款本息，導(dǎo)致A銀行遭受損失。-擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)：雖然C企業(yè)提供了連帶責(zé)任保證擔(dān)保，但如果C企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況惡化，或者出現(xiàn)其他影響其擔(dān)保能力的情況，可能無法履行保證責(zé)任，從而使A銀行的債權(quán)無法得到有效保障。2.A銀行可以采取的措施：-加強(qiáng)貸后管理：密切關(guān)注B企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和資金流向，定期收集和分析B企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、應(yīng)收賬款和存貨情況等信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。-與B企業(yè)協(xié)商：與B企業(yè)管理層進(jìn)行溝通，了解其面臨的具體困難，共同制定解決方案。例如，可以協(xié)商調(diào)整還款計(jì)劃，延長(zhǎng)還款期限、降低還款額度等，以緩解B企業(yè)的資金壓力，但同時(shí)要明確調(diào)整還款計(jì)劃的條件和違約責(zé)任。-要求B企業(yè)增加擔(dān)保措施：鑒于B企業(yè)出現(xiàn)還款困難跡象，可以要求B企業(yè)提供額外的擔(dān)保品，如其他固定資產(chǎn)、股權(quán)等，或者增加保證人，以增強(qiáng)貸款的擔(dān)保保障。