2025年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與稅收模擬試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)在評(píng)估一項(xiàng)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目時(shí)，主要考慮的是（）。A.投資項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)B.投資項(xiàng)目的沉沒(méi)成本C.投資項(xiàng)目未來(lái)的現(xiàn)金流D.投資項(xiàng)目對(duì)員工士氣的影響2.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面年利率為5%，期限為3年，每年付息一次。若市場(chǎng)要求的年利率為6%，則該債券的發(fā)行價(jià)格（）。A.等于100元B.高于100元C.低于100元D.無(wú)法確定3.下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.長(zhǎng)期應(yīng)付款D.預(yù)收賬款4.某公司2024年凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，利息費(fèi)用為100萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。假設(shè)所得稅率為25%，則該公司的已獲利息倍數(shù)是（）。A.6B.8C.10D.125.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，反映企業(yè)短期償債能力的主要指標(biāo)是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.速動(dòng)比率C.每股收益D.凈資產(chǎn)收益率6.成本性態(tài)分析中，不受業(yè)務(wù)量變動(dòng)影響而保持不變的成本是（）。A.變動(dòng)成本B.固定成本C.混合成本D.酌量性固定成本7.在多品種條件下，衡量企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)是（）。A.銷售收入B.成本費(fèi)用C.安全邊際率D.各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率8.企業(yè)采用直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本控制，其中直接材料價(jià)格差異的形成原因通常是（）。A.生產(chǎn)效率低下B.材料質(zhì)量不合格C.采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)D.間接材料消耗過(guò)多9.企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的是（）。A.凈現(xiàn)值法B.內(nèi)部收益率法C.回收期法D.投資報(bào)酬率法10.某公司計(jì)劃投資一個(gè)新項(xiàng)目，預(yù)計(jì)初始投資為100萬(wàn)元，使用壽命為5年，每年凈現(xiàn)金流為30萬(wàn)元。則該項(xiàng)目投資回收期為（）。A.3年B.3.33年C.4年D.4.33年11.在不考慮其他因素的情況下，下列各項(xiàng)中會(huì)導(dǎo)致優(yōu)先股股東權(quán)益增加的是（）。A.公司凈利潤(rùn)增加B.公司增發(fā)普通股C.公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券D.公司進(jìn)行股票回購(gòu)12.某公司2024年銷售收入為5000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%，固定成本為1500萬(wàn)元。則該公司的邊際貢獻(xiàn)是（）。A.1000萬(wàn)元B.2000萬(wàn)元C.3000萬(wàn)元D.3500萬(wàn)元13.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.財(cái)政撥款14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不允許扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)損失扣除D.違法經(jīng)營(yíng)罰款支出15.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的稅率適用方式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比率稅率D.統(tǒng)一稅率16.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅17.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定18.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.貨物的出廠價(jià)格B.貨物的銷售價(jià)格C.貨物的收購(gòu)價(jià)格D.貨物的報(bào)關(guān)價(jià)格19.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)收取的包裝物押金，若單獨(dú)記賬核算且未逾期，則不計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅的情況是（）。A.銷售啤酒、黃酒B.銷售白酒、柴油C.銷售汽車、摩托車D.銷售貴重首飾及珠寶玉石20.稅務(wù)籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.實(shí)際操作性原則二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）21.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)影響因素的有（）。A.股東利益B.債權(quán)人利益C.企業(yè)社會(huì)責(zé)任D.政府宏觀調(diào)控E.員工利益22.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法主要包括（）。A.比率分析法B.比較分析法C.因素分析法D.趨勢(shì)分析法E.回歸分析法23.成本管理的主要內(nèi)容涵蓋（）。A.成本預(yù)測(cè)B.成本決策C.成本計(jì)劃D.成本核算E.成本控制24.投資決策中，影響項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的因素可能包括（）。A.市場(chǎng)需求變化B.技術(shù)進(jìn)步C.政策法規(guī)調(diào)整D.項(xiàng)目管理不善E.資金供應(yīng)不足25.企業(yè)進(jìn)行籌資管理時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.籌資成本B.籌資風(fēng)險(xiǎn)C.資本結(jié)構(gòu)D.償還方式E.稅收影響26.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情況時(shí)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人貨物C.提供應(yīng)稅服務(wù)給一般納稅人D.出口貨物E.銷售不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人27.企業(yè)所得稅法中，允許在稅前扣除的項(xiàng)目通常包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.消費(fèi)稅E.違法罰款支出28.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目主要包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企業(yè)分配的股息、紅利D.稿酬所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得29.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.依法代理原則B.獨(dú)立原則C.公正原則D.誠(chéng)信原則E.有償原則30.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)籌劃是合法的B.稅務(wù)籌劃是免費(fèi)的C.稅務(wù)籌劃需要考慮風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)籌劃需要專業(yè)知識(shí)E.稅務(wù)籌劃可以減少納稅人的實(shí)際稅負(fù)三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列出計(jì)算步驟，每步驟均需得分的。）31.某公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)顯示：銷售收入為8000萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，管理費(fèi)用為1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為600萬(wàn)元。計(jì)算該公司2024年的毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和凈利率。32.某公司計(jì)劃投資一項(xiàng)設(shè)備，初始投資為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為4年，每年凈現(xiàn)金流量分別為40萬(wàn)元、50萬(wàn)元、60萬(wàn)元和30萬(wàn)元。假設(shè)折現(xiàn)率為10%，計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）。33.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。該批原材料入庫(kù)后，領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)產(chǎn)品，20%用于建造倉(cāng)庫(kù)。已知產(chǎn)品銷售價(jià)格為150萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)建成投入使用。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額。（假設(shè)增值稅稅率為13%）34.某居民個(gè)人2024年取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元，股息紅利所得2萬(wàn)元（已扣繳個(gè)人所得稅），個(gè)人出租房屋全年租金收入5萬(wàn)元（扣除相關(guān)費(fèi)用后），營(yíng)業(yè)外收入1萬(wàn)元。假設(shè)工資、年終獎(jiǎng)、租金收入按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)稅，股息紅利所得適用20%稅率，營(yíng)業(yè)外收入并入綜合所得。計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（假設(shè)綜合所得適用稅率表及速算扣除數(shù)如下：不超過(guò)36,000元的部分稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過(guò)36,000元至144,000元的部分稅率10%，速算扣除數(shù)2,520；超過(guò)144,000元至300,000元的部分稅率20%，速算扣除數(shù)16,920；超過(guò)300,000元至420,000元的部分稅率25%，速算扣除數(shù)31,920；超過(guò)420,000元至660,000元的部分稅率30%，速算扣除數(shù)52,920；超過(guò)660,000元至960,000元的部分稅率35%，速算扣除數(shù)85,920；超過(guò)960,000元的部分稅率45%，速算扣除數(shù)181,920。個(gè)人出租房屋所得減按10%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合題意，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析和計(jì)算。）35.某公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià)為50元，單位變動(dòng)成本為30元，固定成本總額為40萬(wàn)元。2024年公司計(jì)劃銷售量為10,000件。（1）計(jì)算該公司的盈虧臨界點(diǎn)銷售量和盈虧臨界點(diǎn)銷售額。（2）若公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)80萬(wàn)元，計(jì)算其需要達(dá)到的銷售量。36.某公司為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，收取包裝物押金5萬(wàn)元（單獨(dú)記賬核算，未逾期）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）將部分原材料用于本廠倉(cāng)庫(kù)建設(shè)，成本為20萬(wàn)元。（4）銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，不含稅銷售額60萬(wàn)元，收取運(yùn)費(fèi)款3萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣）。（5）發(fā)生管理費(fèi)用，支付銀行存款10萬(wàn)元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。假設(shè)該公司增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該公司2024年6月應(yīng)繳納的增值稅額和應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.B5.B6.B7.C8.C9.C10.B11.A12.B13.D14.D15.B16.A17.B18.B19.A20.B二、多項(xiàng)選擇題21.ABCDE22.ABCD23.ABCDE24.ABCD25.ABC26.CE27.ABCD28.ABCDE29.ABCD30.ACD三、計(jì)算題31.（1）毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入=(8000-5000)/8000=37.5%（2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入=(銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用)/銷售收入=(8000-5000-1000-500)/8000=31.25%（3）凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入=600/8000=7.5%32.NPV=-200+40/(1+10%)^1+50/(1+10%)^2+60/(1+10%)^3+30/(1+10%)^4=-200+36.36+41.32+45.05+20.49=42.22萬(wàn)元33.（1）銷項(xiàng)稅額=產(chǎn)品銷售額*稅率=150*13%=19.5萬(wàn)元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=原材料成本*(1-領(lǐng)用比例)*稅率=100*(1-80%)*13%=2.6萬(wàn)元（注意：倉(cāng)庫(kù)建造領(lǐng)用的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定可以抵扣，此處題目要求計(jì)算轉(zhuǎn)出額，按領(lǐng)用比例計(jì)算）34.（1）工資收入應(yīng)納稅所得額=120,000-6,000-1,500=112,500元（2）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：60,000/12=5,000元，適用3%稅率，應(yīng)納稅=36,000*3%=1,080元（3）租金收入應(yīng)納稅所得額=50,000*(1-20%)=40,000元（4）股息紅利所得應(yīng)納稅=20,000*20%=4,000元（5）營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)納稅所得額=10,000元（6）綜合所得應(yīng)納稅所得額=112,500+5,000+40,000+10,000=167,500元（7）綜合所得適用稅率：超過(guò)144,000元至300,000元的部分，應(yīng)納稅額=(167,500-144,000)*10%+2,520=23,500+2,520=25,020元（8）合計(jì)應(yīng)納稅額=1,080+4,000+25,020=30,100元四、綜合分析題35.（1）單位邊際貢獻(xiàn)=單價(jià)-單位變動(dòng)成本=50-30=20元盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本/單位邊際貢獻(xiàn)=400,0