2025年會計(jì)繼續(xù)教育稅法試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品2.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2025年5月取得含稅銷售額113萬元，則其5月份應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.6B.9C.11.3D.133.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.納稅人發(fā)生的與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的支出，可以據(jù)實(shí)扣除B.住房貸款利息扣除期限最長不超過3年C.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元D.納稅人應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳橘Y料，留存期限為取得相關(guān)扣除憑證當(dāng)年起5年4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，稅前不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.職工福利費(fèi)支出5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.財(cái)政撥款C.行政事業(yè)性收費(fèi)D.逾期未退的增值稅留抵退稅額6.某居民企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1000萬元，經(jīng)查，存在以下事項(xiàng)：（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支100萬元；（2）捐贈支出80萬元；（3）資產(chǎn)損失扣除不符合規(guī)定，多扣除20萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.900B.940C.960D.10007.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的說法，正確的是（）。A.只要企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，就可以享受所有稅收優(yōu)惠B.關(guān)聯(lián)交易必須進(jìn)行特別納稅調(diào)整C.企業(yè)實(shí)施符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，應(yīng)進(jìn)行特別納稅調(diào)整D.特別納稅調(diào)查調(diào)整期一般為自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問題之日起3年8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提貨當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理單位為納稅人，承典人為代繳義務(wù)人B.產(chǎn)權(quán)未確定及租賃的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.抵押的房產(chǎn)，由抵押權(quán)人納稅11.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)價(jià)值B.實(shí)際占用的土地面積C.土地出讓金D.土地原值12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的稅率為10%C.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛免征車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛交付之日13.企業(yè)因遭受自然災(zāi)害損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后，該損失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)（）。A.可以全額扣除B.只能扣除50%C.不能扣除D.需要經(jīng)過特殊審批才能扣除14.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至15%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)當(dāng)（）。A.向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請補(bǔ)辦B.向稅務(wù)所報(bào)告，并說明情況C.向稅務(wù)局直屬分局報(bào)告，并說明情況D.登報(bào)聲明作廢，并申請補(bǔ)辦二、多選題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供餐飲服務(wù)B.出租固定資產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售自己使用過的汽車17.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.紅利所得18.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）。A.存貨的合理損耗B.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)租賃費(fèi)19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按月開具C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票由縣（區(qū)）稅務(wù)局確定的企業(yè)印制20.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是房屋權(quán)屬的承受者B.國有土地使用權(quán)出讓，由土地使用權(quán)人繳納契稅C.房屋買賣，由買受人繳納契稅D.契稅的稅率為3%至5%21.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出中，作為固定資產(chǎn)處理的有（）。A.購買的用于生產(chǎn)設(shè)備的支出B.購買的用于辦公的計(jì)算機(jī)C.支付的購買小汽車的增值稅D.融資租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)22.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)與城市規(guī)模掛鉤B.大病醫(yī)療支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出每個(gè)嬰幼兒每月可以扣除2000元D.納稅人只能選擇一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除23.下列關(guān)于稅收征管法律制度的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料C.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為涉及保密的資料保密D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須遵守法定程序，不得多征、少征或者擅自減稅、免稅24.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為需要繳納土地增值稅C.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，需要對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)的房屋及建筑物的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率來確定扣除項(xiàng)目金額D.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的前置程序B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的，可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟C.稅務(wù)行政訴訟不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定D.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的審理機(jī)關(guān)都是人民法院三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果填寫在答題卡相應(yīng)位置。正確的填“對”，錯(cuò)誤的填“錯(cuò)”。）26.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）27.納稅人同時(shí)從事應(yīng)稅行為和免稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，不得享受免稅優(yōu)惠。（）28.個(gè)人出租住房，減按1.5%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）29.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）30.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，不按規(guī)定期限申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處不繳或者少繳稅款50%以下的罰款。（）31.企業(yè)所得稅的征收管理，適用于《稅收征收管理法》。（）32.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果購買方索取增值稅專用發(fā)票，銷售方必須開具。（）33.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的銀行賬戶信息。（）34.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）35.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。（）四、計(jì)算題（本類題共2小題，每小題10分，共20分。請列示計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）36.某增值稅一般納稅人2025年6月銷售貨物，取得含稅銷售額100萬元；提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，收取含稅租金10萬元；購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；支付不動產(chǎn)租賃費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率分別為13%和9%。請計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額。37.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2025年9月取得含稅銷售額20萬元，全部為銷售商品收入。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅征收率為3%。請計(jì)算該個(gè)體工商戶9月份應(yīng)納增值稅額。五、綜合題（本類題共1小題，共15分。）38.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。（2）將自產(chǎn)的一批貨物用于對外投資，該批貨物成本80萬元，無同類貨物市場價(jià)格。（3）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，取得含稅銷售額50萬元。（5）接受捐贈一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元，尚未入庫。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為5萬元。請計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額。試卷答案一、單選題1.B解析：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，將委托加工收回的貨物用于對外投資，屬于增值稅視同銷售行為。選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利，屬于不視同銷售行為；選項(xiàng)C，將購進(jìn)貨物分配給投資者，屬于增值稅視同銷售行為；選項(xiàng)D，將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不屬于增值稅視同銷售行為。2.A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=113÷（1+3%）×3%=6（萬元）。3.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。選項(xiàng)A，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)支出，在符合條件的情況下，可以定額扣除200元/月；選項(xiàng)B，住房貸款利息扣除期限最長不超過3年（首套住房）；選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳橘Y料，留存期限為取得相關(guān)扣除憑證當(dāng)年起5年。4.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，不符合獨(dú)立交易原則的，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A、B、D均為企業(yè)可以稅前扣除的合理支出。5.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C屬于征稅收入；選項(xiàng)D，逾期未退的增值稅留抵退稅額，屬于應(yīng)稅收入。6.B解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支100萬元，不能扣除；捐贈支出80萬元，只能扣除公益性捐贈支出，假設(shè)會計(jì)利潤已扣除，此處不考慮；資產(chǎn)損失多扣除20萬元，需調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=1000+100+20=940（萬元）。7.D解析：特別納稅調(diào)查調(diào)整期一般為自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問題之日起6個(gè)月；小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠與特別納稅調(diào)整無關(guān)；關(guān)聯(lián)交易是否需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整，取決于是否符合獨(dú)立交易原則；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不屬于特別納稅調(diào)整范疇。8.B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天。選項(xiàng)A，銷售當(dāng)天通常指銷售實(shí)現(xiàn)當(dāng)天；選項(xiàng)C，提貨當(dāng)天屬于貨權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間，但納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是移送使用當(dāng)天；選項(xiàng)D，報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天屬于貨物進(jìn)入我國關(guān)境的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納稅款當(dāng)天。9.B解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率一般為9%。選項(xiàng)A、C、D的稅率適用于不同情況。10.B解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，產(chǎn)權(quán)未確定及租賃的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人。選項(xiàng)A，代繳義務(wù)人是承典人；選項(xiàng)C，產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅；選項(xiàng)D，抵押的房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人（抵押權(quán)人）納稅。11.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。12.A解析：根據(jù)車輛購置稅法律制度規(guī)定，車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B，車輛購置稅的稅率為10%（乘用車）或12%（商用車等）；選項(xiàng)C，外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛免征車輛購置稅；選項(xiàng)D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛交付之日或者辦理車輛登記注冊手續(xù)之日。13.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)因遭受自然災(zāi)害損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后，該損失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。14.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為5%至35%。15.A解析：根據(jù)稅收征管法律制度規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請補(bǔ)辦。二、多選題16.ABC解析：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，提供餐飲服務(wù)、出租固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅應(yīng)稅行為。銷售自己使用過的汽車，根據(jù)其是否為固定資產(chǎn)以及納稅人身份，可能屬于應(yīng)稅行為或免征增值稅行為，但提供餐飲服務(wù)和出租固定資產(chǎn)肯定屬于應(yīng)稅行為。17.ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、紅利所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。18.ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，存貨的合理損耗、資產(chǎn)租賃費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均可以在企業(yè)所得稅前扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。19.ACD解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票應(yīng)按月開具；納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票（符合條件時(shí)）；增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定的企業(yè)印制。20.AC解析：契稅的納稅人是房屋權(quán)屬的承受者。國有土地使用權(quán)出讓，由土地使用權(quán)人繳納契稅；房屋買賣，由買受人繳納契稅。契稅的稅率為3%至5%，并非固定稅率。21.ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，購買的用于生產(chǎn)設(shè)備的支出、購買的用于辦公的計(jì)算機(jī)、融資租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，均可以作為固定資產(chǎn)處理。購買小汽車的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（若符合規(guī)定）。22.AC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)與城市規(guī)模掛鉤；3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出每個(gè)嬰幼兒每月可以扣除2000元。大病醫(yī)療支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除，但有扣除限額；納稅人可以選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。23.ABCD解析：根據(jù)稅收征管法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料；納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為涉及保密的資料保密；稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須遵守法定程序，不得多征、少征或者擅自減稅、免稅。24.ACD解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為需要繳納土地增值稅。轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，需要對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)的房屋及建筑物的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率來確定扣除項(xiàng)目金額。土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。是否需要繳納土地增值稅取決于轉(zhuǎn)讓行為是否取得收入以及收入是否超過扣除項(xiàng)目金額。25.BD解析：稅務(wù)行政復(fù)議并非稅務(wù)行政訴訟的前置程序，可以自愿選擇；納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的，可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟；稅務(wù)行政訴訟適用訴訟時(shí)效的規(guī)定；稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的審理機(jī)關(guān)都是人民法院（行政復(fù)議機(jī)關(guān)為復(fù)議機(jī)關(guān)，可能為稅務(wù)局，也可能為本級人民政府；行政訴訟機(jī)關(guān)為人民法院）。三、判斷題26.錯(cuò)解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。27.對解析：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，納稅人同時(shí)從事應(yīng)稅行為和免稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，不得享受免稅優(yōu)惠。28.對解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，個(gè)人出租住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以減按1.5%的稅率征收房產(chǎn)稅。29.錯(cuò)解析：企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。30.對解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，不按規(guī)定期限申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處不繳或者少繳稅款50%以下的罰款。31.對解析：企業(yè)所得稅的征收管理