rara附注七年度發(fā)生額(二)(二)七、綜合收益總額報表第人3iff中廣核惠州核電有限公司2024年度及2025年1-6月財務報表附注主要經(jīng)營活動包括：核電站的投資、開發(fā)建設(shè)與經(jīng)營；一般項目：發(fā)電機及發(fā)電機本公司的營業(yè)期限為：2013-09-16本財務報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和陸續(xù)頒布的各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，除特別說明的計價基礎(chǔ)外，均以歷史成本為計價原現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期-業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期-業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標；-合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融不包含重大融資成分的應收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)權(quán)益工具是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合如果企業(yè)確定金融工具的違約風險較低，借款人在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量義務的能力很強，并且即使較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化，也不一定會降低借款人履行其支付合同現(xiàn)金流量義務的能力，那么該金融工具可被視為具應收款項包括應收賬款、其他應收款等。本公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收賬款，按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款的公允價值作為初始確認金額。應收款存貨分類為：原材料、包裝物、備品備件、低值易耗品本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務而有權(quán)收取對價的權(quán)利類別折舊方法類別折舊方法5允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)可收回金額根據(jù)在建工程的公允價值減去處置費用后的凈額與在建工程預計在建工程的減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化3、本公司至少在每年年度終了對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方經(jīng)復核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未可收回金額根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產(chǎn)預計無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資本公司長期待攤費用包括：收購補償費、裝修改造及其本公司發(fā)生的長期待攤費用按實際成本計價，并按預計受益期限平均攤銷，對不能使以后會計期間受益的長期待攤費用項目，在確定時將該項目的攤余價值全部計入本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈此外，本公司還參與了由國家相關(guān)部門批準的企業(yè)年金計劃/補充養(yǎng)老保險基金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計劃/當?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)繳費，本公司根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務設(shè)定受益計劃義務現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回照假定客戶在取得商品或服務控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍的，在同時滿2、該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司將其在發(fā)生時計入當期與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司將對于超出部以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準備，并計入當期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定政府補助在本公司能夠滿足其所附條件并且能夠收到時，予以確延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益（1）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確對于應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特?既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額（或可抵扣虧損且初始確認的資產(chǎn)和負債未導致產(chǎn)生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期資產(chǎn)負債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后?遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量。該成本包租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益或相關(guān)資相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價值資產(chǎn)租1)該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)2)增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計?增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額-企業(yè)在資產(chǎn)負債表日沒有將負債清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上的-對于企業(yè)貸款安排產(chǎn)生的負債，企業(yè)將負債清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上的權(quán)利可能取決于企業(yè)是否遵循了貸款安排中規(guī)定的條件（以僅應考慮在資產(chǎn)負債表日或者之前應遵循的契約條件，不應考慮企業(yè)在-對負債的流動性進行劃分時的負債清償是指，企業(yè)向交易對手方以轉(zhuǎn)移債。負債的條款導致企業(yè)在交易對手方選擇的情況下通過交付自身權(quán)益報》的規(guī)定將上述選擇權(quán)分類為權(quán)益工具并將其作為復合金融工具的權(quán)益組成部分單獨確認，則該條款不影響該項負債的流動性劃分。該企業(yè)的付款期，或者提前了該企業(yè)供應商執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大確定租賃付款額或變更后租賃付款額的方式不得導致其確認與租回所獲得的企業(yè)在首次執(zhí)行該解釋內(nèi)容時，如原計提保證類質(zhì)量保證時計入“銷售費用”本報告期未發(fā)生采用追溯重述法的前期會計差錯更據(jù)財稅[2007]124號文現(xiàn)將核電站用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策明確生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地1年以內(nèi)S單項計提壞賬準備的其他應收款項按信用風險特征組合計提壞賬準備的其他應收款項中廣核惠州第二深圳市核鵬工程監(jiān)理有限責任公司中廣核惠州第三日日日日日三、固定資產(chǎn)賬面凈五、固定資產(chǎn)賬面價備備程工程物資日日日日日日日日日日例例中國廣核集團有限公司中國大唐集