車輛收費支出管理辦法一、總則（一）目的為加強公司車輛收費支出管理，規(guī)范費用使用流程，提高資金使用效益，確保公司車輛運營工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及車輛收費支出的業(yè)務活動，包括但不限于車輛通行費、停車費、過路費、車輛加油費、維修保養(yǎng)費、保險費等相關費用的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)相關標準，確保車輛收費支出活動合法合規(guī)。2.預算控制原則：各項車輛收費支出應納入公司年度預算管理，嚴格按照預算安排執(zhí)行，控制費用支出規(guī)模。3.審批規(guī)范原則：建立健全審批流程，明確各級審批權限，確保每一筆支出都經(jīng)過嚴格審批。4.效益優(yōu)先原則：在滿足車輛正常運營需求的前提下，優(yōu)化費用支出結構，提高資金使用效益，降低運營成本。二、車輛收費支出預算管理（一）預算編制1.每年末，各車輛使用部門應根據(jù)下一年度的業(yè)務計劃、車輛行駛里程、預計業(yè)務活動范圍等因素，詳細編制本部門車輛收費支出預算草案。2.預算草案應包括各項費用的明細，如車輛通行費預計金額、停車費預計金額、加油費預計數(shù)量及金額、維修保養(yǎng)費預計項目及金額、保險費預計金額等，并附上必要的說明和依據(jù)。3.車輛管理部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和運營目標，編制公司年度車輛收費支出預算方案。4.年度車輛收費支出預算方案經(jīng)公司財務部門審核后，提交公司管理層審批。審批通過后的預算方案作為當年車輛收費支出的控制依據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行車輛收費支出，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.車輛管理部門負責監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期對各部門的費用支出進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行糾正。3.財務部門應加強對車輛收費支出的核算和監(jiān)督，確保每一筆支出都記錄準確、合規(guī)，并與預算進行比對，對超預算支出進行預警和控制。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)以下情況時，可申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致車輛收費標準或相關費用發(fā)生變動；公司業(yè)務計劃發(fā)生重大調(diào)整，車輛使用需求顯著增加或減少；因不可抗力因素，如自然災害、突發(fā)事件等，導致車輛運營成本大幅上升。2.預算調(diào)整申請應由車輛使用部門提出，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額，并附上相關證明材料。3.車輛管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交公司財務部門。財務部門結合公司財務狀況進行綜合評估，提出預算調(diào)整建議。4.預算調(diào)整建議經(jīng)公司管理層審批通過后，方可對預算進行調(diào)整，并相應更新預算執(zhí)行控制措施。三、車輛通行費、停車費管理（一）通行費管理1.車輛通行費應根據(jù)實際行駛路線和收費標準進行支付。駕駛員應妥善保存通行費票據(jù)，作為報銷憑證。2.對于經(jīng)常發(fā)生通行費支出的車輛，可根據(jù)業(yè)務需求，與相關高速公路管理部門或收費站點協(xié)商辦理通行卡或月票等優(yōu)惠措施，以降低通行成本。3.車輛管理部門應定期對通行費支出情況進行統(tǒng)計和分析，檢查是否存在不合理的通行路線或費用支出異常情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因并采取措施進行糾正。（二）停車費管理1.停車費應按照規(guī)定的收費標準支付，優(yōu)先選擇合規(guī)、收費合理的停車場停放車輛。2.駕駛員應在停車時獲取有效停車票據(jù)，并在規(guī)定時間內(nèi)提交報銷。如因特殊原因無法取得票據(jù)，應填寫情況說明并經(jīng)相關審批人批準后報銷。3.車輛管理部門應建立停車費臺賬，記錄每輛車的停車時間、地點、費用等信息，定期進行核對和清理，防止重復報銷或不合理的停車費用支出。四、車輛加油費管理（一）加油卡管理1.公司統(tǒng)一辦理加油卡，指定專人負責加油卡的保管和使用。加油卡應設置密碼，并嚴格保密。2.加油卡充值應根據(jù)車輛使用情況和預算安排進行，確保資金安全和合理使用。充值記錄應詳細登記，作為費用核算的依據(jù)。3.駕駛員使用加油卡加油時，應在加油站的加油機上進行操作，并取得加油小票。加油小票應與車輛行駛里程、加油時間等信息進行核對，確保加油記錄準確無誤。（二）加油費用核算1.財務部門應定期根據(jù)加油卡的充值記錄和加油小票，對加油費用進行核算。如發(fā)現(xiàn)加油記錄與車輛行駛里程不符或存在異常情況，應及時與車輛管理部門和駕駛員核實。2.對于使用現(xiàn)金加油的情況，駕駛員應在加油后及時填寫加油報銷單，附上加油發(fā)票和車輛行駛里程記錄，按照審批流程進行報銷。報銷單上應注明加油車輛的車牌號、加油時間、加油金額、加油地點等詳細信息。3.車輛管理部門應定期對加油費用進行統(tǒng)計和分析，評估車輛油耗情況，如發(fā)現(xiàn)油耗過高或異常波動，應及時查找原因，采取措施進行調(diào)整或維修。五、車輛維修保養(yǎng)費管理（一）維修保養(yǎng)計劃1.車輛管理部門應根據(jù)車輛的使用年限、行駛里程、技術狀況等因素，制定年度車輛維修保養(yǎng)計劃。維修保養(yǎng)計劃應明確維修保養(yǎng)項目、預計費用、維修保養(yǎng)時間等內(nèi)容。2.維修保養(yǎng)計劃應提前提交公司管理層審批，審批通過后嚴格按照計劃執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整維修保養(yǎng)計劃，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（二）維修保養(yǎng)審批1.車輛發(fā)生故障或需要進行維修保養(yǎng)時，駕駛員應及時向車輛管理部門報告。車輛管理部門根據(jù)故障情況和維修保養(yǎng)計劃，安排專業(yè)人員對車輛進行檢查和評估，確定維修保養(yǎng)項目和費用預算。2.維修保養(yǎng)項目和費用預算經(jīng)車輛管理部門負責人審核后，提交公司分管領導審批。對于金額較大的維修保養(yǎng)項目，還需提交公司總經(jīng)理審批。3.未經(jīng)審批擅自進行的維修保養(yǎng)項目，公司不予報銷費用。（三）維修保養(yǎng)實施1.車輛管理部門應選擇具有資質(zhì)、信譽良好的維修保養(yǎng)廠家進行車輛維修保養(yǎng)。維修保養(yǎng)廠家應提供詳細的維修保養(yǎng)清單和發(fā)票，作為報銷憑證。2.維修保養(yǎng)過程中，車輛管理部門應安排專人進行監(jiān)督，確保維修保養(yǎng)質(zhì)量和費用合理。如發(fā)現(xiàn)維修保養(yǎng)廠家存在違規(guī)行為或維修保養(yǎng)質(zhì)量不符合要求，應及時更換廠家，并追究相關責任。3.維修保養(yǎng)完成后，駕駛員應在維修保養(yǎng)清單上簽字確認，并將維修保養(yǎng)發(fā)票和清單提交車輛管理部門審核。車輛管理部門審核無誤后，按照審批流程進行報銷。（四）維修保養(yǎng)費用核算與分析1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目對車輛維修保養(yǎng)費用進行核算，確保費用記錄準確、合規(guī)。2.車輛管理部門應定期對維修保養(yǎng)費用進行統(tǒng)計和分析，對比維修保養(yǎng)計劃與實際支出情況，評估維修保養(yǎng)費用的合理性和效益性。如發(fā)現(xiàn)維修保養(yǎng)費用過高或存在異常波動，應及時查找原因，采取措施進行改進。六、車輛保險費管理（一）保險政策制定1.車輛管理部門應根據(jù)公司車輛的實際情況和風險狀況，制定年度車輛保險政策。保險政策應明確保險種類、保險金額、保險期限、保險費率等內(nèi)容。2.車輛保險政策應充分考慮公司車輛的使用性質(zhì)、行駛區(qū)域、價值等因素，確保保險方案既能滿足車輛風險保障需求，又能合理控制保險費用支出。3.車輛保險政策經(jīng)公司管理層審批通過后，作為公司車輛保險工作的指導依據(jù)。（二）保險采購1.車輛管理部門應按照保險政策，通過招標、詢價等方式選擇合適的保險公司進行車輛保險采購。在采購過程中，應充分比較各保險公司的保險條款、保險費率、服務質(zhì)量等因素，選擇最優(yōu)的保險方案。2.車輛管理部門應與選定的保險公司簽訂保險合同，明確雙方的權利和義務。保險合同應詳細規(guī)定保險范圍、保險金額、保險期限、保險費率、理賠程序等內(nèi)容。3.保險合同簽訂后，車輛管理部門應及時將保險合同副本提交公司財務部門備案，作為保險費用核算和支付的依據(jù)。（三）保險理賠1.車輛發(fā)生保險事故后，駕駛員應立即通知車輛管理部門和保險公司，并保護好事故現(xiàn)場。車輛管理部門應協(xié)助駕駛員辦理保險理賠手續(xù)，提供必要的證明材料和信息。2.保險公司進行理賠時，車輛管理部門應密切關注理賠進展情況，確保理賠工作順利進行。如發(fā)現(xiàn)保險公司存在不合理拒賠或拖延理賠等情況，應及時與保險公司溝通協(xié)商，維護公司的合法權益。3.保險理賠款到賬后，財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理，并及時將理賠款支付給相關部門或個人。如因保險事故導致車輛維修費用支出，應按照車輛維修保養(yǎng)費管理辦法進行報銷。（四）保險費用核算與分析1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目對車輛保險費用進行核算，確保費用記錄準確、合規(guī)。2.車輛管理部門應定期對保險費用進行統(tǒng)計和分析，對比不同保險公司的保險費用支出情況，評估保險政策的執(zhí)行效果和效益性。如發(fā)現(xiàn)保險費用過高或存在不合理支出，應及時查找原因，采取措施進行調(diào)整或改進。七、審批流程（一）費用報銷審批1.駕駛員應在完成車輛收費支出業(yè)務后，及時整理相關票據(jù)和憑證，填寫費用報銷單。費用報銷單應詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上有效的發(fā)票、小票等報銷憑證。2.費用報銷單經(jīng)駕駛員所在部門負責人審核簽字后，提交車輛管理部門審核。車輛管理部門審核人員應根據(jù)本辦法的規(guī)定，對費用的合理性、合規(guī)性進行審核，審核通過后簽字確認。3.車輛管理部門審核通過的費用報銷單，提交公司財務部門審核。財務部門審核人員應重點審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性以及費用的核算準確性等，審核通過后簽字確認。4.財務部門審核通過的費用報銷單，根據(jù)公司審批權限規(guī)定，提交公司分管領導或總經(jīng)理審批。審批通過后，方可進行費用報銷支付。（二）預算調(diào)整審批1.預算調(diào)整申請由車輛使用部門提出，填寫預算調(diào)整申請表。預算調(diào)整申請表應詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額，并附上相關證明材料。2.預算調(diào)整申請表經(jīng)車輛使用部門負責人審核簽字后，提交車輛管理部門審核。車輛管理部門審核人員應結合公司整體預算情況和業(yè)務需求，對調(diào)整申請的合理性進行審核，審核通過后簽字確認。3.車輛管理部門審核通過的預算調(diào)整申請表，提交公司財務部門審核。財務部門審核人員應根據(jù)公司財務狀況和預算管理要求，對調(diào)整申請進行財務評估，審核通過后簽字確認。4.財務部門審核通過的預算調(diào)整申請表，提交公司管理層審批。公司管理層應綜合考慮各方面因素，對預算調(diào)整申請進行最終審批。審批通過后的預算調(diào)整申請作為調(diào)整預算的依據(jù)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對車輛收費支出管理情況進行審計監(jiān)督，檢查各項費用支出是否符合本辦法的規(guī)定，預算執(zhí)行是否嚴格，審批流程是否規(guī)范等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結果，提出審計意見和建議，督促相關部門及時整改存在的問題，完善車輛收費支出管理制度。（二）日常檢查1.車輛管理部門應加強對車輛收費支出的日常檢查，定期對駕駛員的費用報銷情況、車輛使用記錄、維修保養(yǎng)情況等進行檢查和核實。2.日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，車輛管理部門應及時要求相關責任人進行