內(nèi)部審核流程及風(fēng)險(xiǎn)評估工具模板一、工具概述與適用范圍本工具旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審核工作的全流程，通過系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，幫助組織識別、分析和控制運(yùn)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)活動符合制度要求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及法律法規(guī)。適用于以下場景：常規(guī)內(nèi)部審核：如年度/半年度體系運(yùn)行有效性審核、管理流程合規(guī)性檢查；專項(xiàng)審核：針對新業(yè)務(wù)上線、重大制度變更、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如數(shù)據(jù)安全、反舞弊）的深度審核；合規(guī)性審核：驗(yàn)證是否符合外部監(jiān)管要求（如環(huán)保、稅務(wù)、安全生產(chǎn)等）；管理層臨時需求：如針對特定問題（如成本異常、客戶投訴）的溯源審核。二、詳細(xì)操作步驟（一）審核啟動與準(zhǔn)備明確審核目標(biāo)與范圍由管理層（如總經(jīng)理、分管副總）或指定部門（如內(nèi)審部、合規(guī)部）發(fā)起審核，書面明確審核目的（如“驗(yàn)證采購流程合規(guī)性”“評估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)”）、審核范圍（覆蓋部門/流程/區(qū)域，如“2024年Q3采購部全流程”）、時間周期及期望輸出成果。組建審核團(tuán)隊(duì)指定審核組長（具備3年以上審核經(jīng)驗(yàn)，如內(nèi)審經(jīng)理），組員需涵蓋專業(yè)領(lǐng)域人員（如財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)骨干），保證團(tuán)隊(duì)獨(dú)立性（審核人員與被審核部門無直接利益關(guān)聯(lián)）。必要時可邀請外部專家（如行業(yè)顧問）參與。收集基礎(chǔ)資料收集被審核對象的制度文件（如《采購管理辦法》《信息安全制度》）、歷史審核報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)清單、近6個月運(yùn)營數(shù)據(jù)（如采購訂單、系統(tǒng)日志）、客戶反饋等，作為審核依據(jù)。（二）制定審核計(jì)劃規(guī)劃審核內(nèi)容與方法根據(jù)審核目標(biāo)，分解審核要點(diǎn)（如采購流程需審核“供應(yīng)商準(zhǔn)入”“合同審批”“付款結(jié)算”等環(huán)節(jié)），明確各要點(diǎn)的審核方法（文件查閱、現(xiàn)場訪談、數(shù)據(jù)抽樣、穿行測試等）。示例：供應(yīng)商準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，可抽取10份供應(yīng)商檔案，查閱資質(zhì)證明、審批記錄；現(xiàn)場訪談采購主管、供應(yīng)商管理員，知曉準(zhǔn)入流程執(zhí)行情況。確定時間與人員分工制定詳細(xì)審核日程表，明確各環(huán)節(jié)時間節(jié)點(diǎn)、負(fù)責(zé)人及輸出物（如“10月15日9:00-10:30，審核采購合同文件，負(fù)責(zé)人：審計(jì)專員*”）。溝通與確認(rèn)提前5個工作日將審核計(jì)劃發(fā)送至被審核部門負(fù)責(zé)人（如采購部總監(jiān)*），確認(rèn)時間、資源（如會議室、數(shù)據(jù)調(diào)取權(quán)限）等安排，避免影響正常運(yùn)營。（三）現(xiàn)場審核與證據(jù)收集執(zhí)行審核活動審核組按計(jì)劃開展審核，通過“聽、看、問、查”收集客觀證據(jù)：聽：訪談相關(guān)人員（如員工、中層管理者），知曉流程執(zhí)行情況及存在的問題，訪談需提前準(zhǔn)備提綱，記錄關(guān)鍵信息；看：現(xiàn)場觀察操作流程（如倉庫收貨流程）、環(huán)境條件（如生產(chǎn)車間安全設(shè)施）；問：針對疑點(diǎn)追問細(xì)節(jié)（如“這份合同為何未經(jīng)過法務(wù)審核？”）；查：查閱紙質(zhì)/電子記錄（如合同、審批單、系統(tǒng)日志、財(cái)務(wù)憑證），保證證據(jù)真實(shí)、完整。記錄審核發(fā)覺使用《審核檢查表》實(shí)時記錄審核結(jié)果，區(qū)分“符合項(xiàng)”（完全滿足要求）、“不符合項(xiàng)”（未滿足要求，需整改）、“觀察項(xiàng)”（有改進(jìn)空間，但不構(gòu)成違規(guī)）。不符合項(xiàng)描述需具體：明確“事實(shí)+標(biāo)準(zhǔn)”，如“2024年8月供應(yīng)商的檔案中，缺失2023年度資質(zhì)年檢證明（不符合《供應(yīng)商管理辦法》第5.2條‘供應(yīng)商資質(zhì)需年審更新’要求）”。（四）風(fēng)險(xiǎn)評估與分析識別風(fēng)險(xiǎn)源結(jié)合審核發(fā)覺，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如“供應(yīng)商資質(zhì)缺失可能導(dǎo)致采購不合格產(chǎn)品，影響生產(chǎn)質(zhì)量”“合同審批缺失可能引發(fā)法律糾紛”。評估風(fēng)險(xiǎn)等級從“可能性”和“影響程度”兩個維度評估風(fēng)險(xiǎn)，參考以下標(biāo)準(zhǔn)：可能性：高（>60%發(fā)生概率）、中（30%-60%）、低（<30%）；影響程度：嚴(yán)重（重大經(jīng)濟(jì)損失/聲譽(yù)損害/法律處罰）、較重（中度損失/運(yùn)營中斷）、一般（輕微損失/短期影響）。使用《風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣表》（見模板三）確定風(fēng)險(xiǎn)等級：紅（高風(fēng)險(xiǎn)，需立即處理）、橙（中高風(fēng)險(xiǎn)，15天內(nèi)處理）、黃（中風(fēng)險(xiǎn)，30天內(nèi)處理）、藍(lán)（低風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)監(jiān)控）。（五）編制審核報(bào)告匯總審核信息審核組長組織整理審核發(fā)覺、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，統(tǒng)計(jì)不符合項(xiàng)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)等級分布，提煉核心問題（如“采購流程審批環(huán)節(jié)存在3項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)不符合項(xiàng)”）。提出改進(jìn)建議針對不符合項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定具體、可落地的改進(jìn)建議，明確責(zé)任部門及完成時限。示例：“采購部需在11月30日前完成所有供應(yīng)商資質(zhì)年審更新，由內(nèi)審部在12月5日驗(yàn)證，建議優(yōu)化供應(yīng)商準(zhǔn)入系統(tǒng)，增加資質(zhì)到期自動提醒功能（責(zé)任部門：采購部、信息部；完成時限：2024年12月31日）”。輸出報(bào)告并審批編制《內(nèi)部審核報(bào)告》，內(nèi)容包括審核概況、發(fā)覺的問題、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、改進(jìn)建議、結(jié)論（如“整體體系運(yùn)行基本有效，但采購流程需重點(diǎn)整改”）。提交管理層（如總經(jīng)理*）審批后，發(fā)送至各相關(guān)部門。（六）整改跟蹤與驗(yàn)證督促整改落實(shí)被審核部門收到報(bào)告后，制定整改計(jì)劃（明確措施、責(zé)任人、時間），提交內(nèi)審部備案。內(nèi)審部通過周報(bào)、會議等方式跟蹤整改進(jìn)度。驗(yàn)證整改有效性整改期限到期后，內(nèi)審組現(xiàn)場驗(yàn)證整改措施：驗(yàn)證方式：復(fù)查文件記錄（如更新后的供應(yīng)商檔案）、現(xiàn)場測試（如模擬合同審批流程）、訪談相關(guān)人員（如采購員*確認(rèn)是否收到系統(tǒng)提醒）；驗(yàn)證結(jié)果：有效（關(guān)閉不符合項(xiàng)）、部分有效（延長整改期限）、無效（重新制定措施）。更新風(fēng)險(xiǎn)清單根據(jù)整改結(jié)果，更新企業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)清單》，關(guān)閉已控制風(fēng)險(xiǎn)，新增整改過程中發(fā)覺的新風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)管理。三、核心工具模板模板一：內(nèi)部審核計(jì)劃表審核主題審核目的審核范圍審核時間審核組長/組員審核方法被審核部門/流程備注2024年Q3采購流程合規(guī)性審核驗(yàn)證采購流程是否符合公司制度及監(jiān)管要求采購部2024年7-9月供應(yīng)商準(zhǔn)入、合同審批、付款結(jié)算全流程2024年10月10日-12日組長：內(nèi)審經(jīng)理；組員：審計(jì)專員、財(cái)務(wù)主管*文件查閱（20份合同/10份供應(yīng)商檔案）、現(xiàn)場訪談（5人）、數(shù)據(jù)抽樣（30筆付款記錄）采購部、財(cái)務(wù)部提前調(diào)取系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)模板二：審核檢查表審核項(xiàng)目審核內(nèi)容審核方法記錄結(jié)果（符合/不符合/觀察項(xiàng)）證據(jù)編號備注供應(yīng)商準(zhǔn)入管理1.供應(yīng)商檔案是否包含營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證明、年審記錄；2.新供應(yīng)商準(zhǔn)入是否經(jīng)過審批抽查10份檔案，訪談供應(yīng)商管理員*不符合CG-2024-085缺少供應(yīng)商2023年年檢證明合同審批流程合同金額≥10萬元是否經(jīng)過法務(wù)部審核、總經(jīng)理審批查閱5份大額合同符合HT-2024-120審批流程完整模板三：風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣表影響程度/可能性低（<30%）中（30%-60%）高（>60%）嚴(yán)重藍(lán)（低風(fēng)險(xiǎn)）黃（中風(fēng)險(xiǎn)）紅（高風(fēng)險(xiǎn)）較重藍(lán)（低風(fēng)險(xiǎn)）橙（中高風(fēng)險(xiǎn)）橙（中高風(fēng)險(xiǎn)）一般藍(lán)（低風(fēng)險(xiǎn)）藍(lán)（低風(fēng)險(xiǎn)）黃（中風(fēng)險(xiǎn)）模板四：不符合項(xiàng)報(bào)告表不符合項(xiàng)編號不符合項(xiàng)描述不符合類型（流程/執(zhí)行/記錄）風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任部門/責(zé)任人整改要求整改期限驗(yàn)證結(jié)果CG-2024-085供應(yīng)商（合同編號：HT-2024-085）檔案中，缺失2023年度資質(zhì)年檢證明，不符合《供應(yīng)商管理辦法》第5.2條記錄類橙（中高風(fēng)險(xiǎn)）采購部/供應(yīng)商管理員*10月30日前完成該供應(yīng)商資質(zhì)年審更新，提交年審報(bào)告復(fù)印件2024-10-30有效（已關(guān)閉）模板五：整改跟蹤表不符合項(xiàng)編號責(zé)任部門/責(zé)任人整改措施計(jì)劃完成時間實(shí)際完成時間驗(yàn)證人驗(yàn)證結(jié)果狀態(tài)（未完成/已完成/關(guān)閉）CG-2024-085采購部/供應(yīng)商管理員*1.聯(lián)系供應(yīng)商補(bǔ)交2023年年檢證明；2.在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中增加“資質(zhì)到期前1個月提醒”功能2024-10-302024-10-28內(nèi)審專員*有效已關(guān)閉四、使用注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示保證審核團(tuán)隊(duì)專業(yè)性審核人員需熟悉被審核領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程及制度要求，避免因“外行審內(nèi)行”導(dǎo)致結(jié)論偏差；必要時提前開展審核培訓(xùn)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（如“不符合項(xiàng)判定依據(jù)”）。證據(jù)收集需客觀充分記錄需基于事實(shí)，避免主觀描述（如“員工態(tài)度消極”改為“訪談員工A*時，其表示未接受過相關(guān)培訓(xùn)，無法回答流程要求”）；證據(jù)需支持審核結(jié)論，如“未審批合同”需附合同掃描件及審批流程截圖。風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一企業(yè)需提前明確定義“可能性”“影響程度”的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)（如“嚴(yán)重影響”指“直接經(jīng)濟(jì)損失≥50萬元或被監(jiān)管機(jī)構(gòu)通報(bào)批評”），避免不同審核人員因理解差異導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)等級誤判。保持審核獨(dú)立性審核組長及組員與被審核部門無直接隸屬關(guān)系或利益關(guān)聯(lián)（如審核采購部時，組員不得為采購部員工）；審核結(jié)論需基于客觀證據(jù)，不受部門意志干擾。整改措施需可落地改進(jìn)建議避免“加強(qiáng)培訓(xùn)”“提高意識”等模糊表述，需明確“培訓(xùn)內(nèi)容、對象、時間、考核方式”（如“11月15日前完成采購部全員《供應(yīng)商管理辦法》培訓(xùn)，考試合格率≥95%”）。注重