部門預(yù)算編制實(shí)務(wù)及報(bào)表模板一、部門預(yù)算編制概述（一）部門預(yù)算的定義與內(nèi)涵部門預(yù)算是政府部門依據(jù)法定職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，編制的涵蓋全部收入和支出的年度財(cái)政收支計(jì)劃。其核心是“一個(gè)部門一本預(yù)算”，包括部門所有資金（財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等）和所有支出（基本支出、項(xiàng)目支出），是財(cái)政資源配置的基礎(chǔ)載體，也是部門履行職能的財(cái)力保障。（二）部門預(yù)算編制的重要性1.財(cái)政管理的起點(diǎn)：部門預(yù)算是財(cái)政預(yù)算體系的基礎(chǔ)，是財(cái)政資金分配的源頭，直接影響財(cái)政資金的使用效率和公共服務(wù)供給能力。2.職能履行的保障：通過預(yù)算編制，部門可將年度工作任務(wù)轉(zhuǎn)化為財(cái)力安排，確保職能履行有穩(wěn)定的資金支持（如教育部門的教學(xué)經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生部門的醫(yī)療保障經(jīng)費(fèi)）。3.績(jī)效管理的基礎(chǔ)：預(yù)算編制需同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)（如項(xiàng)目產(chǎn)出、效益），為后續(xù)績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用提供依據(jù)，推動(dòng)“花錢必問效、無效必問責(zé)”。二、部門預(yù)算編制實(shí)務(wù)步驟（一）前期準(zhǔn)備：夯實(shí)編制基礎(chǔ)1.資料收集歷史數(shù)據(jù)：上年預(yù)算執(zhí)行情況（收入完成率、支出進(jìn)度、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果）、近3年收支趨勢(shì)分析。政策依據(jù)：本年度國家及地方出臺(tái)的財(cái)政政策（如減稅降費(fèi)、民生保障政策）、部門職能調(diào)整文件、上級(jí)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)（如財(cái)政撥款限額）。業(yè)務(wù)計(jì)劃：部門年度工作計(jì)劃（如重點(diǎn)項(xiàng)目、新增任務(wù)）、業(yè)務(wù)科室的需求申報(bào)（如設(shè)備購置、培訓(xùn)計(jì)劃）。2.人員組織成立預(yù)算編制工作小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，業(yè)務(wù)科室參與（如教育部門的教務(wù)科、衛(wèi)生部門的醫(yī)政科），明確分工（如財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)項(xiàng)目需求申報(bào)）。3.培訓(xùn)動(dòng)員組織預(yù)算編制培訓(xùn)，解讀財(cái)政政策（如《預(yù)算法》及其實(shí)施條例）、編制要求（如支出定額標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定），確保相關(guān)人員掌握編制方法。（二）收入預(yù)算編制：全面覆蓋、合理預(yù)測(cè)收入預(yù)算需涵蓋部門所有收入來源，遵循“實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥”原則，避免高估或低估。1.財(cái)政撥款收入編制依據(jù)：上級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)（如一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款）、部門職能和項(xiàng)目需求。編制方法：根據(jù)控制數(shù)，結(jié)合部門年度任務(wù)，分配至基本支出和項(xiàng)目支出（如教育部門的教師工資屬于基本支出，校園建設(shè)屬于項(xiàng)目支出）。2.事業(yè)收入編制依據(jù)：事業(yè)單位的業(yè)務(wù)范圍（如醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)、學(xué)校的學(xué)費(fèi)）、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（如物價(jià)部門核定的門診費(fèi)）、業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)（如醫(yī)院預(yù)計(jì)接診人數(shù)）。編制方法：事業(yè)收入=業(yè)務(wù)量×收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（如某醫(yī)院預(yù)計(jì)接診10萬人次，門診費(fèi)人均50元，則事業(yè)收入=10萬×50=500萬元）。3.經(jīng)營收入編制依據(jù)：部門下屬企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃（如后勤服務(wù)公司的餐飲收入）、市場(chǎng)環(huán)境（如餐飲價(jià)格波動(dòng)）。編制方法：根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，合理預(yù)測(cè)（如后勤公司預(yù)計(jì)餐飲收入200萬元）。4.其他收入編制依據(jù)：部門取得的非經(jīng)常性收入（如捐贈(zèng)收入、利息收入）。編制方法：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和本年度情況，合理估計(jì)（如上年利息收入10萬元，本年度資金規(guī)模不變，則預(yù)計(jì)10萬元）。（三）支出預(yù)算編制：分類管理、細(xì)化到項(xiàng)支出預(yù)算是部門預(yù)算的核心，分為基本支出和項(xiàng)目支出，需嚴(yán)格按照“定員定額、?？顚Ｓ谩痹瓌t編制。1.基本支出：保障部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)基本支出是部門為履行日常職能而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。（1）人員經(jīng)費(fèi)：用于支付職工工資、福利及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助，需根據(jù)編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、社保政策計(jì)算。工資福利支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)（單位部分）等。例：某部門編制人數(shù)50人，人均基本工資每月8000元，津貼補(bǔ)貼每月2000元，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例（單位部分）為28%（養(yǎng)老保險(xiǎn)20%、醫(yī)療保險(xiǎn)6%、失業(yè)保險(xiǎn)2%），則：年基本工資=50×8000×12=480萬元年津貼補(bǔ)貼=50×2000×12=120萬元年社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)=（480+120）×28%=168萬元工資福利支出合計(jì)=480+120+168=768萬元對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等，需根據(jù)離退休人數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算（如某部門離休人員2人，每人每月離休費(fèi)1萬元，則年離休費(fèi)=2×1×12=24萬元）。（2）日常公用經(jīng)費(fèi)：用于部門日常辦公、印刷、水電等支出，需按照財(cái)政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制（如按人均定額、按業(yè)務(wù)量定額）。例：某部門編制人數(shù)50人，財(cái)政部門規(guī)定日常公用經(jīng)費(fèi)人均每年1.2萬元，則：日常公用經(jīng)費(fèi)=50×1.2=60萬元2.項(xiàng)目支出：保障重點(diǎn)任務(wù)完成項(xiàng)目支出是部門為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出（如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、專項(xiàng)調(diào)研、培訓(xùn)項(xiàng)目），需遵循“論證充分、績(jī)效導(dǎo)向”原則。（1）項(xiàng)目申報(bào)：業(yè)務(wù)科室需提交項(xiàng)目建議書（說明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容）、可行性研究報(bào)告（分析項(xiàng)目必要性、可行性）、績(jī)效目標(biāo)表（設(shè)定產(chǎn)出目標(biāo)、效益目標(biāo)）。產(chǎn)出目標(biāo)：包括數(shù)量（如舉辦培訓(xùn)班5期）、質(zhì)量（如培訓(xùn)合格率95%）、時(shí)效（如年底前完成）、成本（如每人培訓(xùn)成本150元）。效益目標(biāo)：包括社會(huì)效益（如提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力）、服務(wù)對(duì)象滿意度（如滿意度90%以上）。（2）項(xiàng)目評(píng)審：財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)科室對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的合規(guī)性（是否符合政策要求）、必要性（是否為部門核心任務(wù)）、可行性（是否有能力完成）、績(jī)效性（是否有明確的績(jī)效目標(biāo)）。（3）項(xiàng)目編制：通過評(píng)審的項(xiàng)目，需細(xì)化到具體支出內(nèi)容（如設(shè)備購置、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)），并按照財(cái)政部門規(guī)定的支出經(jīng)濟(jì)分類科目（如“辦公設(shè)備購置”“會(huì)議費(fèi)”）填寫。例：某培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算100萬元，其中：場(chǎng)地租賃費(fèi)20萬元、師資費(fèi)30萬元、資料費(fèi)10萬元、餐費(fèi)20萬元、其他20萬元。（四）預(yù)算調(diào)整與審核：規(guī)范程序、確保合規(guī)1.預(yù)算調(diào)整：在編制過程中，若遇到政策變化（如新增民生項(xiàng)目）、收入變動(dòng)（如事業(yè)收入預(yù)計(jì)減少），需調(diào)整預(yù)算。調(diào)整需遵循“先報(bào)批、后調(diào)整”原則，報(bào)上級(jí)部門（如財(cái)政部門）審批。2.預(yù)算審核：財(cái)政部門對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)檢查：完整性：是否涵蓋所有收入和支出；合規(guī)性：是否符合《預(yù)算法》及相關(guān)政策要求（如人員經(jīng)費(fèi)是否超編制、項(xiàng)目支出是否超范圍）；合理性：支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合定額規(guī)定（如日常公用經(jīng)費(fèi)是否超人均定額）；績(jī)效性：項(xiàng)目是否設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，目標(biāo)是否具體、可衡量。（五）批復(fù)與執(zhí)行：嚴(yán)格落實(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.預(yù)算批復(fù)：財(cái)政部門審核通過后，下達(dá)部門預(yù)算批復(fù)文件，部門需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算批復(fù)至下屬單位。2.預(yù)算執(zhí)行：部門需嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整（如確需調(diào)整，需報(bào)財(cái)政部門審批）。同時(shí)，需建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況（如每月分析收入完成率、支出進(jìn)度），及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題（如支出進(jìn)度滯后）并采取措施（如加快項(xiàng)目實(shí)施）。三、部門預(yù)算主要報(bào)表模板及編制說明（一）部門收支總表用途：反映部門本年度全部收入和支出的總體情況。模板：收入類別本年預(yù)算數(shù)上年執(zhí)行數(shù)增減變動(dòng)率一、財(cái)政撥款收入二、事業(yè)收入三、經(jīng)營收入四、其他收入**收入合計(jì)********五、基本支出六、項(xiàng)目支出**支出合計(jì)********編制說明：“本年預(yù)算數(shù)”：填寫部門本年度預(yù)計(jì)取得的收入或發(fā)生的支出；“上年執(zhí)行數(shù)”：填寫部門上一年度實(shí)際取得的收入或發(fā)生的支出；“增減變動(dòng)率”：=(本年預(yù)算數(shù)-上年執(zhí)行數(shù))/上年執(zhí)行數(shù)×100%，反映預(yù)算數(shù)與上年執(zhí)行數(shù)的變化情況。（二）基本支出預(yù)算表用途：反映部門本年度基本支出的明細(xì)情況（人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)）。模板：支出類別本年預(yù)算數(shù)上年執(zhí)行數(shù)增減變動(dòng)率一、人員經(jīng)費(fèi)（一）工資福利支出1.基本工資2.津貼補(bǔ)貼3.社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)（二）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助1.離休費(fèi)2.退休費(fèi)3.撫恤金二、日常公用經(jīng)費(fèi)（一）辦公費(fèi)（二）印刷費(fèi)（三）水電費(fèi)（四）郵電費(fèi)編制說明：“人員經(jīng)費(fèi)”：根據(jù)編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、社保政策計(jì)算填寫；“日常公用經(jīng)費(fèi)”：根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填寫；明細(xì)科目需按照《政府收支分類科目》中的“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”填寫（如“基本工資”對(duì)應(yīng)“____基本工資”）。（三）項(xiàng)目支出預(yù)算表用途：反映部門本年度項(xiàng)目支出的明細(xì)情況（項(xiàng)目名稱、績(jī)效目標(biāo)、支出內(nèi)容）。模板：項(xiàng)目名稱項(xiàng)目類型績(jī)效目標(biāo)本年預(yù)算數(shù)支出內(nèi)容校園建設(shè)項(xiàng)目基建項(xiàng)目完成教學(xué)樓主體工程，年底前竣工500萬元建筑工程費(fèi)300萬元、設(shè)備購置費(fèi)150萬元、其他50萬元教師培訓(xùn)項(xiàng)目業(yè)務(wù)項(xiàng)目舉辦5期培訓(xùn)班，培訓(xùn)200人，合格率95%100萬元場(chǎng)地租賃費(fèi)20萬元、師資費(fèi)30萬元、資料費(fèi)10萬元、餐費(fèi)20萬元、其他20萬元編制說明：“項(xiàng)目類型”：分為基建項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、民生項(xiàng)目等；“績(jī)效目標(biāo)”：填寫項(xiàng)目的產(chǎn)出目標(biāo)和效益目標(biāo)（如“完成教學(xué)樓主體工程，年底前竣工”“舉辦5期培訓(xùn)班，培訓(xùn)200人，合格率95%”）；“支出內(nèi)容”：細(xì)化到具體的支出科目（如“建筑工程費(fèi)”“場(chǎng)地租賃費(fèi)”）。（四）財(cái)政撥款收支總表用途：反映部門本年度財(cái)政撥款收入和支出的情況（一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款）。模板：收入類別本年預(yù)算數(shù)上年執(zhí)行數(shù)增減變動(dòng)率一、一般公共預(yù)算撥款二、政府性基金預(yù)算撥款**財(cái)政撥款收入合計(jì)********三、基本支出（一）人員經(jīng)費(fèi)（二）日常公用經(jīng)費(fèi)四、項(xiàng)目支出**財(cái)政撥款支出合計(jì)********編制說明：“一般公共預(yù)算撥款”：填寫部門從一般公共預(yù)算取得的財(cái)政撥款；“政府性基金預(yù)算撥款”：填寫部門從政府性基金預(yù)算取得的財(cái)政撥款；支出部分需與“基本支出預(yù)算表”“項(xiàng)目支出預(yù)算表”中的財(cái)政撥款部分一致。四、部門預(yù)算編制的注意事項(xiàng)（一）強(qiáng)化績(jī)效理念，實(shí)現(xiàn)“預(yù)算與績(jī)效聯(lián)動(dòng)”所有項(xiàng)目支出必須設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，且目標(biāo)需符合“SMART”原則（具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性、時(shí)限性）?？?jī)效目標(biāo)需與項(xiàng)目?jī)?nèi)容緊密結(jié)合（如培訓(xùn)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)需關(guān)聯(lián)培訓(xùn)人數(shù)、合格率），避免“為設(shè)目標(biāo)而設(shè)目標(biāo)”。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，需對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的依據(jù)（如績(jī)效好的項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排預(yù)算，績(jī)效差的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算）。（二）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成“財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同”預(yù)算編制不是財(cái)務(wù)部門的“獨(dú)角戲”，需業(yè)務(wù)科室積極參與。財(cái)務(wù)部門需主動(dòng)了解業(yè)務(wù)科室的需求（如新增項(xiàng)目、設(shè)備購置），業(yè)務(wù)科室需提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)計(jì)劃（如培訓(xùn)人數(shù)、項(xiàng)目進(jìn)度）。同時(shí)，需加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通，及時(shí)了解預(yù)算編制要求（如控制數(shù)調(diào)整、政策變化），避免因信息不對(duì)稱導(dǎo)致預(yù)算編制錯(cuò)誤。（三）規(guī)范編制程序，確?！昂弦?guī)與準(zhǔn)確并重”嚴(yán)格按照《預(yù)算法》及財(cái)政部門的規(guī)定編制預(yù)算，不得隨意調(diào)整（如確需調(diào)整，需報(bào)財(cái)政部門審批）。確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性（如人員經(jīng)費(fèi)需核對(duì)編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目支出需細(xì)化到具體內(nèi)容），避免“拍腦袋”編制（如高估事業(yè)收入、低估項(xiàng)目支出）。（四）做好執(zhí)行分析，提升“預(yù)算管理效能”建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期（如每月、季度）分析預(yù)算執(zhí)行情況（如收入完成率、支出進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況）。對(duì)于支出進(jìn)度滯后