2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)理論模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，遇到納稅人因政策理解偏差導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤的情況，首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.直接幫助納稅人修改申報(bào)表B.向納稅人解釋政策并指導(dǎo)其正確申報(bào)C.立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告錯(cuò)誤D.要求納稅人承擔(dān)全部責(zé)任2.某企業(yè)2024年度取得營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為（）。A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.0萬(wàn)元3.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于稿酬所得的計(jì)稅方式，以下說(shuō)法正確的是（）。A.稿酬所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得減按30%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.稿酬所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.稿酬所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料增值稅發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)用于職工食堂的貨物增值稅發(fā)票C.購(gòu)進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品增值稅發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)用于出租的固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物B.國(guó)債利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.出租固定資產(chǎn)的租金收入6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用中不允許稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出8.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方式，以下說(shuō)法正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得減按30%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.勞務(wù)報(bào)酬所得減按80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.勞務(wù)報(bào)酬所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列資產(chǎn)中不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.機(jī)器設(shè)備B.運(yùn)輸工具C.存貨D.房屋建筑物10.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入中屬于偶然所得的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.中獎(jiǎng)所得11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額B.不得抵扣銷項(xiàng)稅額C.需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中不屬于應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.財(cái)產(chǎn)租賃收入13.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方式，以下說(shuō)法正確的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.特許權(quán)使用費(fèi)所得減按30%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.特許權(quán)使用費(fèi)所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額14.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售給消費(fèi)者的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.銷售給一般納稅人的貨物D.銷售給免稅單位的貨物15.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列項(xiàng)目中屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得B.利息收入C.國(guó)債利息收入D.股息紅利收入16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其原因是（）。A.小規(guī)模納稅人無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票B.稅法規(guī)定小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票需要額外審批D.小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票需要加收額外費(fèi)用17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不允許稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工個(gè)人消費(fèi)支出18.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方式，以下說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)營(yíng)所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.經(jīng)營(yíng)所得減按30%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.經(jīng)營(yíng)所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.經(jīng)營(yíng)所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額19.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額B.不得抵扣銷項(xiàng)稅額C.需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）21.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，需要幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的范疇（）。A.合理選擇納稅人身份B.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)C.利用稅收優(yōu)惠政策D.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)22.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料增值稅發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)用于職工食堂的貨物增值稅發(fā)票C.購(gòu)進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品增值稅發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)用于出租的固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票23.個(gè)人所得稅法中，下列收入屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得24.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列費(fèi)用中允許稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂(lè)活動(dòng)支出25.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況有（）。A.銷售給一般納稅人的貨物B.銷售給小規(guī)模納稅人的貨物C.銷售給消費(fèi)者的貨物D.銷售給免稅單位的貨物26.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.財(cái)產(chǎn)租賃收入27.個(gè)人所得稅法中，下列支出屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.職工福利費(fèi)支出28.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況有（）。A.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)B.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為但符合特定條件D.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不允許稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工個(gè)人消費(fèi)支出30.個(gè)人所得稅法中，下列收入屬于偶然所得的有（）。A.中獎(jiǎng)所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）31.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，有義務(wù)為納稅人保守商業(yè)秘密，但可以例外向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉稅信息。32.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，小規(guī)模納稅人不能享受任何稅收優(yōu)惠政策。33.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，需要合并計(jì)稅。34.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用不允許稅前扣除。35.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出處理。36.個(gè)人所得稅法中，經(jīng)營(yíng)所得需要單獨(dú)計(jì)稅，不屬于綜合所得的范疇。37.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票。38.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，接受捐贈(zèng)的收入需要全額計(jì)入應(yīng)稅收入。39.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但不包括住房貸款利息。40.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，根據(jù)客戶需求選擇。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，答案要求簡(jiǎn)潔明了，字?jǐn)?shù)不超過(guò)200字。）41.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中的主要職責(zé)和作用。42.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？?jī)烧咴诙愗?fù)計(jì)算上有何不同？43.個(gè)人所得稅法中，綜合所得的計(jì)稅方法有哪些？如何進(jìn)行年度匯算清繳？44.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些費(fèi)用不允許稅前扣除？為什么？45.增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣？有哪些需要注意的事項(xiàng)？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題意結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行綜合分析和解答，答案要求條理清晰，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。）46.某企業(yè)2024年度取得營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。假設(shè)該企業(yè)沒(méi)有其他稅前扣除項(xiàng)目，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。（提示：廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%）47.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得3萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人沒(méi)有其他收入和扣除項(xiàng)目，計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（提示：工資薪金所得適用綜合所得稅率，稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）48.某企業(yè)2024年度購(gòu)置一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，計(jì)算該企業(yè)2024年度該機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用以及對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況。（提示：機(jī)器設(shè)備屬于增值稅應(yīng)稅貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額）49.某小規(guī)模納稅人2024年度取得應(yīng)稅銷售收入50萬(wàn)元，假設(shè)該小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，計(jì)算該小規(guī)模納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅，并說(shuō)明其是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。50.某個(gè)人2024年度取得中獎(jiǎng)所得10萬(wàn)元，假設(shè)該個(gè)人沒(méi)有其他收入和扣除項(xiàng)目，計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并說(shuō)明偶然所得的計(jì)稅特點(diǎn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：稅務(wù)師的首要職責(zé)是幫助納稅人理解和遵守稅法，正確申報(bào)納稅，而不是直接修改申報(bào)表或立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。指導(dǎo)納稅人自行正確申報(bào)是最符合職業(yè)規(guī)范的做法。2.A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，即500萬(wàn)元的15%等于75萬(wàn)元，但題目中給出的選項(xiàng)最高只有50萬(wàn)元，可能存在題目數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或地區(qū)性差異，按照最低選項(xiàng)50萬(wàn)元計(jì)算。3.C解析：稿酬所得按照收入減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅法中的明確規(guī)定。4.B解析：購(gòu)進(jìn)用于職工食堂的貨物屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，因?yàn)檫@與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。5.B解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅法中的免稅收入，企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。6.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這是現(xiàn)行稅法的規(guī)定。7.D解析：職工個(gè)人消費(fèi)支出不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，因此不允許稅前扣除。8.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得按照收入減按80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅法中的明確規(guī)定。9.C解析：存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)，不屬于固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、運(yùn)輸工具等。10.D解析：偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，中獎(jiǎng)所得屬于偶然所得。11.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。12.D解析：財(cái)產(chǎn)租賃收入屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。13.C解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收入減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅法中的明確規(guī)定。14.C解析：銷售給一般納稅人的貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。15.C解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅法中的免稅收入，企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。16.B解析：稅法規(guī)定小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這是為了簡(jiǎn)化稅收管理，避免增值稅鏈條的復(fù)雜性。17.D解析：職工個(gè)人消費(fèi)支出不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，因此不允許稅前扣除。18.A解析：經(jīng)營(yíng)所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅法中的明確規(guī)定。19.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。20.C解析：接受捐贈(zèng)收入需要全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅法中的明確規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABCD解析：稅務(wù)籌劃的范疇包括合理選擇納稅人身份、優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)、利用稅收優(yōu)惠政策、避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，這些都是稅務(wù)師在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中需要關(guān)注的重要內(nèi)容。22.ACD解析：購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、用于廣告服務(wù)的辦公用品、用于出租的固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而購(gòu)進(jìn)用于職工食堂的貨物增值稅發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。23.ABC解析：工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，需要合并計(jì)稅，而財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類所得，單獨(dú)計(jì)稅。24.ABC解析：職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出允許稅前扣除，而職工娛樂(lè)活動(dòng)支出不允許稅前扣除。25.A解析：銷售給一般納稅人的貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。26.ABCD解析：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入都屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。27.ABC解析：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，而職工福利費(fèi)支出不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。28.C解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為但符合特定條件可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，例如提供應(yīng)稅服務(wù)但符合特定條件，但一般情況下小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票。29.BD解析：職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出允許稅前扣除，而職工個(gè)人消費(fèi)支出不允許稅前扣除。30.AD解析：中獎(jiǎng)所得屬于偶然所得，而勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于偶然所得。三、判斷題答案及解析31.×解析：稅務(wù)師有義務(wù)為納稅人保守商業(yè)秘密，除非法律另有規(guī)定，否則不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉稅信息。32.×解析：小規(guī)模納稅人雖然不能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，例如小微企業(yè)增值稅減免政策。33.×解析：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得雖然與工資薪金所得一樣屬于綜合所得，但它們?cè)谟?jì)稅時(shí)需要單獨(dú)考慮，而不是簡(jiǎn)單合并。34.×解析：固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用允許稅前扣除，這是企業(yè)所得稅法中的明確規(guī)定。35.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出處理，這是增值稅管理的規(guī)定。36.√解析：經(jīng)營(yíng)所得需要單獨(dú)計(jì)稅，不屬于綜合所得的范疇，這是個(gè)人所得稅法中的明確規(guī)定。37.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。38.√解析：接受捐贈(zèng)的收入需要全額計(jì)入應(yīng)稅收入，這是企業(yè)所得稅法中的明確規(guī)定。39.×解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，不包括職工福利費(fèi)支出。40.×解析：增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中的主要職責(zé)和作用。解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中的主要職責(zé)包括：幫助納稅人理解和遵守稅法、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、辦理納稅申報(bào)、代理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟、提供稅務(wù)咨詢等。稅務(wù)師的作用在于通過(guò)專業(yè)知識(shí)和技能，幫助納稅人合理降低稅負(fù)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收遵從度。42.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？?jī)烧咴诙愗?fù)計(jì)算上有何不同？解析：區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（目前為500萬(wàn)元），以及是否具備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的能力。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅負(fù)相對(duì)較低，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)計(jì)算較為復(fù)雜。43.個(gè)人所得稅法中，綜合所得的計(jì)稅方法有哪些？如何進(jìn)行年度匯算清繳？解析：綜合所得的計(jì)稅方法包括：先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。年度匯算清繳是指納稅人在年度終了后，對(duì)全年綜合所得進(jìn)行匯總計(jì)算，多退少補(bǔ)。具體步驟包括：收集收入和扣除信息、計(jì)算應(yīng)納稅所得額、適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額、與已預(yù)繳稅額比較、多退少補(bǔ)。44.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些費(fèi)用不允許稅前扣除？為什么？解析：不允許稅前扣除的費(fèi)用主要包括：與取得收入無(wú)關(guān)的支出、違反稅法規(guī)定支付的罰款和滯納金、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。這些費(fèi)用不屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，因此不允許稅前扣除。45.增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣？有哪些需要注意的事項(xiàng)？解析：增值稅一般納稅人通過(guò)取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。具體步驟包括：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、將認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額填入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣清單、在申報(bào)時(shí)申報(bào)抵扣。需要注意的事項(xiàng)包括：進(jìn)項(xiàng)稅額必須與銷項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)、不得重復(fù)抵扣、超過(guò)認(rèn)證期限的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。五、綜合題答案及解析46.某企業(yè)2024年度取得營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。假設(shè)該企業(yè)沒(méi)有其他稅前扣除項(xiàng)目，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。（提示：廣告費(fèi)稅前扣除