匯報人：XX出口退稅財務(wù)知識培訓(xùn)目錄01.出口退稅概述02.出口退稅的計算03.出口退稅的申報04.出口退稅的管理05.出口退稅的會計處理06.出口退稅的稅務(wù)稽查出口退稅概述01出口退稅定義對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅。退還已繳稅款使出口貨物稅負歸零，增強國際競爭力。避免雙重課稅退稅政策背景出口退稅避免雙重課稅，增強商品國際競爭力。國際通行慣例減輕企業(yè)稅負，鼓勵出口，推動外貿(mào)發(fā)展。國內(nèi)政策意義退稅流程簡介確認資質(zhì)，準備文件前期準備報關(guān)，提交電子信息正式申報審核審批海關(guān)稅務(wù)，審核退稅出口退稅的計算02計算方法與公式計稅依據(jù)×適用退稅率一般貿(mào)易退稅原材料×退稅率+工繳費×14%委托加工退稅計稅依據(jù)×退稅率-進口料件抵減退稅額進料加工退稅稅率與退稅率消費稅退稅率依據(jù)消費稅稅目稅率表，征多少退多少。增值稅退稅率根據(jù)商品代碼確定，有五檔稅率。0102常見問題解析小規(guī)模納稅人專票僅按票面退稅，非13%退稅率。稅率應(yīng)用錯誤遠期收匯需鎖定匯率，避免劇烈波動影響。匯率計算偏差出口退稅的申報03申報條件與要求一般納稅人資格企業(yè)需為一般納稅人，完成退免稅備案。貨物及單證要求出口應(yīng)稅產(chǎn)品，單證齊全且信息一致。申報材料清單營業(yè)執(zhí)照、退稅備案表等基礎(chǔ)資質(zhì)文件報關(guān)單、出口發(fā)票等業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)增值稅發(fā)票、付款證明采購環(huán)節(jié)資料申報流程詳解企業(yè)需完成退稅備案，準備必要資質(zhì)。資格備案錄入退稅系統(tǒng)，預(yù)審后正式申報。數(shù)據(jù)錄入申報收集報關(guān)單、發(fā)票等核心單證。單證收集010203出口退稅的管理04管理制度與規(guī)范嚴格按照國家法律法規(guī)執(zhí)行，確保出口退稅合法合規(guī)。依法依規(guī)原則業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)作，確保退稅申報及時準確。及時準確申報風(fēng)險控制與防范加強監(jiān)管，嚴懲騙稅，利用大數(shù)據(jù)監(jiān)控。虛假出口防控健全申報流程，確保信息準確，加強培訓(xùn)。規(guī)范申報流程案例分析與討論農(nóng)產(chǎn)品騙稅案例內(nèi)貿(mào)虛開，關(guān)聯(lián)騙稅設(shè)備退稅失敗案例資料造假，申請被拒出口退稅的會計處理05會計科目設(shè)置設(shè)置應(yīng)交增值稅等二級科目，用于核算出口退稅相關(guān)稅額。應(yīng)交稅費科目設(shè)置應(yīng)收出口退稅款科目，用于核算企業(yè)預(yù)期收到的出口退稅款。其他應(yīng)收款科目記賬方法與步驟01確認銷售收入貨物出口后，根據(jù)FOB價確認收入并記賬。02計算應(yīng)退稅額月末根據(jù)申報表計算退稅額，進行相應(yīng)會計處理。財務(wù)報表影響退稅增加收入，降成本稅費貨幣資產(chǎn)增加，應(yīng)交稅費減少利潤表變動資產(chǎn)負債表調(diào)整出口退稅的稅務(wù)稽查06稽查重點與方法核查貨物是否合規(guī)，禁退品是否混入退稅貨物稽查核實數(shù)量與報關(guān)單一致，審查價格真實性數(shù)量價格稽查稽查應(yīng)對策略整理稽查材料，統(tǒng)一企業(yè)口徑，積極溝通爭取理解。準備充分材料先自查問題，及時調(diào)整賬務(wù)并補繳稅款。自查問題事項稽查案例分析C公司通過“買單配票”騙取退稅，涉及購買進項發(fā)票、虛假出口、資金非