2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目實(shí)戰(zhàn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為（）萬元。A.160B.170C.180D.1902.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.存貨成本B.職工工資C.職工福利費(fèi)D.資本性支出4.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.50D.755.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所的個(gè)人。下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得7.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，經(jīng)營成本40萬元，營業(yè)稅金及附加5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用8萬元，營業(yè)外收入3萬元，營業(yè)外支出2萬元。該個(gè)體工商戶2024年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.12C.15D.188.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。某企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬元。該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.20B.24C.30D.369.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。某作家2024年度取得稿酬收入10萬元。該作家2024年度應(yīng)繳納的稿酬所得個(gè)稅為（）萬元。A.0.7B.1C.1.4D.211.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元。該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬元。A.150B.200C.250D.30012.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B.將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助C.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。某個(gè)人出售自有住房取得收入50萬元，該住房原值20萬元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)稅為（）萬元。A.4B.5C.6D.714.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，屬于稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.資本性支出C.非廣告性贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出15.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的是（）。A.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)D.居民個(gè)人自行繳納的商業(yè)保險(xiǎn)16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具C.電子設(shè)備D.存貨17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。某個(gè)人2024年度出租房屋取得收入12萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)稅為（）萬元。A.0.8B.1C.1.2D.1.618.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）萬元。A.60B.80C.100D.12019.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得20.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人從事勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。某個(gè)人2024年度取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)稅為（）元。A.480B.600C.640D.72021.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.存貨成本B.職工工資C.職工福利費(fèi)D.資本性支出22.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。某個(gè)人出售自有住房取得收入60萬元，該住房原值30萬元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.623.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具C.電子設(shè)備D.存貨24.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。某個(gè)人2024年度出租房屋取得收入8萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用1萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)稅為（）萬元。A.0.6B.0.8C.1D.1.225.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入1500萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）萬元。A.45B.60C.80D.90二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，屬于稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.存貨成本B.職工工資C.職工福利費(fèi)D.資本性支出3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所的個(gè)人。下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列說法正確的有（）。A.公益性捐贈(zèng)支出必須是法定的公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門B.公益性捐贈(zèng)支出必須是企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)C.公益性捐贈(zèng)支出必須是企業(yè)直接進(jìn)行的捐贈(zèng)D.公益性捐贈(zèng)支出必須是企業(yè)通過非營利組織的捐贈(zèng)6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。下列說法正確的有（）。A.稿酬所得的收入額是指每次取得的稿酬收入B.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算后，再按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算后，再按照30%的稅率繳納個(gè)人所得稅D.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算后，再按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列說法正確的有（）。A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出必須是企業(yè)為了推廣產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的支出B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出必須是企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品或服務(wù)市場份額而發(fā)生的支出C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出必須是企業(yè)通過廣告公司等中介機(jī)構(gòu)而發(fā)生的支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出必須是企業(yè)自行發(fā)生的支出9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的有（）。A.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B.將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助C.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。下列說法正確的有（）。A.個(gè)人出售自有住房的所得是指個(gè)人出售自有住房的收入減去該住房原值后的余額B.個(gè)人出售自有住房的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后，再按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人出售自有住房的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后，再按照30%的稅率繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人出售自有住房的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后，再按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，屬于稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.資本性支出C.非廣告性贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出12.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的是（）。A.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)D.居民個(gè)人自行繳納的商業(yè)保險(xiǎn)13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具C.電子設(shè)備D.存貨14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。下列說法正確的有（）。A.個(gè)人出租房屋取得的所得是指個(gè)人出租房屋的收入減去房屋修繕費(fèi)用后的余額B.個(gè)人出租房屋取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人出租房屋取得的所得必須是通過合法渠道取得的所得D.個(gè)人出租房屋取得的所得必須是通過正規(guī)租賃市場取得的所得15.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。下列說法正確的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)為了業(yè)務(wù)洽談而發(fā)生的支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)為了業(yè)務(wù)接待而發(fā)生的支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)通過酒店等餐飲場所而發(fā)生的支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)自行發(fā)生的支出16.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人從事勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。下列說法正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)而取得的所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除800元后，再按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%后，再按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅D.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%后，再按照30%的稅率繳納個(gè)人所得稅18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.資本性支出C.非廣告性贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。下列說法正確的有（）。A.個(gè)人出售自有住房的所得是指個(gè)人出售自有住房的收入減去該住房原值后的余額B.個(gè)人出售自有住房的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后，再按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人出售自有住房的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后，再按照30%的稅率繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人出售自有住房的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后，再按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅20.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。下列說法正確的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)為了業(yè)務(wù)洽談而發(fā)生的支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)為了業(yè)務(wù)接待而發(fā)生的支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)通過酒店等餐飲場所而發(fā)生的支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是企業(yè)自行發(fā)生的支出三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算?！?.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。√4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅?！?.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰?！?.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所的個(gè)人?！?.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是股票轉(zhuǎn)讓所得?！?.下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)的是存貨?！?0.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人從事勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%?！趟?、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.簡述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成。企業(yè)所得稅收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。3.簡述企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形。企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形包括將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品、將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助、將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)、將資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。4.簡述個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的構(gòu)成。個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。5.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的范圍。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，具體包括存貨成本、職工工資、職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出、罰款支出、損失等。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題意，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，綜合回答問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本400萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為多少？應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（企業(yè)所得稅稅率為25%）利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出利潤總額=800-400-50-100-80-60+20+30-10=170萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=170×25%=42.5萬元2.某個(gè)人2024年度取得工資收入20萬元，年終獎(jiǎng)金10萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（工資、薪金所得適用稅率3%至45%，年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅）工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20×3%=0.6萬元年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅=10÷12=0.8333萬元，適用稅率3%年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10×3%=0.3萬元該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=0.6+0.3=0.9萬元3.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出150萬元，銷售（營業(yè)）收入2000萬元。該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為多少？準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出=銷售收入×15%=2000×15%=300萬元實(shí)際發(fā)生150萬元，小于300萬元，因此準(zhǔn)予扣除150萬元。4.某個(gè)人2024年度出租房屋取得收入15萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（個(gè)人出租房屋取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅）個(gè)人出租房屋取得的所得=收入-修繕費(fèi)用=15-2=13萬元該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=13×10%=1.3萬元5.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬元，年度利潤總額300萬元。該企業(yè)2024年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=利潤總額×12%=300×12%=36萬元實(shí)際發(fā)生50萬元，大于36萬元，因此準(zhǔn)予扣除36萬元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-20-50-30-40+10+15-5=160萬元。2.D解析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅收入總額。3.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。資本性支出屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。4.B解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。5.D解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所的個(gè)人。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。6.D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。7.A解析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=80-40-5-10-8+3-2=10萬元。8.B解析：準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=利潤總額×12%=200×12%=24萬元。實(shí)際發(fā)生30萬元，大于24萬元，因此準(zhǔn)予扣除24萬元。9.D解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。10.B解析：稿酬所得應(yīng)納稅額=稿酬所得收入額×(1-70%)×20%=10×(1-70%)×20%=1萬元。11.A解析：準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出=銷售收入×15%=1000×15%=150萬元。實(shí)際發(fā)生200萬元，大于150萬元，因此準(zhǔn)予扣除150萬元。12.D解析：企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形包括將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品、將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助、將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)、將資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。將資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售收入。13.A解析：個(gè)人出售自有住房的所得=出售收入-原值=50-20=30萬元。應(yīng)納稅額=30×50%×20%=3萬元。14.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備屬于稅前扣除項(xiàng)目。15.D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目包括居民個(gè)人按國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。居民個(gè)人自行繳納的商業(yè)保險(xiǎn)不屬于專項(xiàng)扣除。16.D解析：固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。存貨不屬于固定資產(chǎn)。17.B解析：個(gè)人出租房屋取得的所得=收入-修繕費(fèi)用=12-2=10萬元。應(yīng)納稅額=10×10%=1萬元。18.A解析：準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=發(fā)生額的60%=100×60%=60萬元。最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10萬元。因此準(zhǔn)予扣除60萬元。19.D解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅收入。20.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=勞務(wù)報(bào)酬所得收入額×(1-20%)×20%=5000×(1-20%)×20%=800元。21.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。資本性支出屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。22.C解析：個(gè)人出售自有住房的所得=出售收入-原值=60-30=30萬元。應(yīng)納稅額=30×50%×20%=3萬元。23.D解析：固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。存貨不屬于固定資產(chǎn)。24.A解析：個(gè)人出租房屋取得的所得=收入-修繕費(fèi)用=8-1=7萬元。應(yīng)納稅額=7×10%=0.7萬元。25.B解析：準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=發(fā)生額的60%=80×60%=48萬元。最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=1500×5‰=7.5萬元。因此準(zhǔn)予扣除60萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。2.ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。資本性支出屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。4.ABC解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.AB解析：公益性捐贈(zèng)支出必須是法定的公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門，必須是企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。6.D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。7.AB解析：稿酬所得的收入額是指每次取得的稿酬收入。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算后，再按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。8.AB解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出必須是企業(yè)為了推廣產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的支出，必須是企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品或服務(wù)市場份額而發(fā)生的支出。9.D解析：企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形包括將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品、將資產(chǎn)用于市場推廣或贊助、將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)、將資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。將資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售收入。10