審計技術(shù)測試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種審計技術(shù)主要用于驗(yàn)證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性？A.分析性復(fù)核B.抽樣審計C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.觀察2.在審計過程中，審計人員通過檢查文件和記錄來獲取審計證據(jù)，這種審計技術(shù)是：A.函證B.檢查C.重新計算D.詢問3.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以評估其有效性，這屬于哪種審計技術(shù)？A.控制測試B.實(shí)質(zhì)性測試C.風(fēng)險評估D.審計抽樣4.分析性復(fù)核是審計人員通過對財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)異常波動和趨勢。以下哪種方法不屬于分析性復(fù)核的方法？A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.函證法5.審計人員在審計過程中，對被審計單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，這屬于哪種審計技術(shù)？A.檢查B.觀察C.監(jiān)盤D.重新計算6.抽樣審計是審計人員從被審計總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計技術(shù)。以下哪種抽樣方法屬于統(tǒng)計抽樣？A.隨意抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.判斷抽樣D.整群抽樣7.審計人員在審計過程中，對被審計單位的銷售合同進(jìn)行審查，以確定銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性，這屬于哪種審計技術(shù)？A.檢查B.觀察C.詢問D.函證8.重新計算是審計人員對被審計單位的會計記錄和其他資料中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計算，以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。以下哪種情況不需要進(jìn)行重新計算？A.計算折舊費(fèi)用B.計算利息費(fèi)用C.檢查發(fā)票金額D.計算應(yīng)納稅額9.審計人員在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，以確定其是否健全有效。以下哪種評價方法不屬于內(nèi)部控制評價方法？A.文字表述法B.流程圖法C.調(diào)查表法D.風(fēng)險評估法10.審計人員在審計過程中，對被審計單位的重要交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審計，以發(fā)現(xiàn)重大錯報和舞弊行為。這種審計方法屬于：A.詳細(xì)審計B.抽樣審計C.分析性復(fù)核D.控制測試二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.以下屬于審計技術(shù)的有：A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算2.分析性復(fù)核可以用于以下哪些方面？A.評估審計風(fēng)險B.發(fā)現(xiàn)異常波動和趨勢C.驗(yàn)證賬戶余額的準(zhǔn)確性D.確定審計重點(diǎn)E.評價內(nèi)部控制的有效性3.抽樣審計的優(yōu)點(diǎn)包括：A.提高審計效率B.降低審計成本C.保證審計質(zhì)量D.可以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)E.適用于所有審計項(xiàng)目4.審計人員在進(jìn)行控制測試時，可以采用以下哪些方法？A.檢查B.觀察C.詢問D.重新執(zhí)行E.穿行測試5.以下哪些情況需要進(jìn)行函證？A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)付賬款C.銀行存款D.存貨E.固定資產(chǎn)6.審計人員在進(jìn)行監(jiān)盤時，需要注意以下哪些事項(xiàng)？A.確定監(jiān)盤的時間和范圍B.檢查盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性C.觀察存貨的狀況D.關(guān)注存貨的所有權(quán)E.對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤7.重新計算可以用于以下哪些方面？A.驗(yàn)證會計記錄的準(zhǔn)確性B.檢查計算過程的正確性C.發(fā)現(xiàn)計算錯誤D.評估審計風(fēng)險E.評價內(nèi)部控制的有效性8.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督9.審計人員在審計過程中，可以采用以下哪些方法獲取審計證據(jù)？A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算10.以下屬于審計抽樣的方法有：A.簡單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣E.判斷抽樣三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計技術(shù)是審計人員在審計過程中采用的各種方法和手段，其目的是為了獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）2.分析性復(fù)核只能用于財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，不能用于非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析。（）3.抽樣審計可以適用于所有審計項(xiàng)目，無論審計項(xiàng)目的規(guī)模大小和復(fù)雜程度如何。（）4.控制測試的目的是為了確定被審計單位的內(nèi)部控制是否健全有效，實(shí)質(zhì)性測試的目的是為了發(fā)現(xiàn)重大錯報和舞弊行為。（）5.函證是審計人員獲取審計證據(jù)的一種重要方法，但是函證結(jié)果并不能完全證明被審計單位的賬戶余額和交易的真實(shí)性。（）6.監(jiān)盤是審計人員對被審計單位的庫存現(xiàn)金、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，以確定其數(shù)量和狀況的一種審計技術(shù)。（）7.重新計算是審計人員對被審計單位的會計記錄和其他資料中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計算，以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。重新計算的結(jié)果一定與被審計單位的記錄一致。（）8.內(nèi)部控制評價的目的是為了確定被審計單位的內(nèi)部控制是否健全有效，評價結(jié)果可以為審計人員制定審計計劃和實(shí)施審計程序提供依據(jù)。（）9.審計人員在審計過程中，只能采用一種審計技術(shù)獲取審計證據(jù)，不能同時采用多種審計技術(shù)。（）10.審計抽樣的樣本規(guī)模越大，審計風(fēng)險就越低，審計質(zhì)量就越高。（）四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述分析性復(fù)核在審計中的作用。2.簡述抽樣審計的基本步驟。五、案例分析題（10分）審計人員在對某公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司的應(yīng)收賬款余額較大，且存在較多的逾期賬款。審計人員決定對該公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。在函證過程中，審計人員共發(fā)出了100份詢證函，其中80份收到了回函，20份未收到回函。收到回函的80份中，有10份回函表示存在差異。要求：（1）分析審計人員在函證過程中可能遇到的問題。（2）針對收到回函存在差異的情況，審計人員應(yīng)采取哪些進(jìn)一步的審計程序？答案一、單項(xiàng)選擇題1.C數(shù)據(jù)驗(yàn)證主要用于驗(yàn)證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，分析性復(fù)核側(cè)重于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)關(guān)系中的異常，抽樣審計是選取樣本推斷總體，觀察是對相關(guān)活動進(jìn)行查看，所以選C。2.B檢查是審計人員對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查，所以通過檢查文件和記錄獲取審計證據(jù)屬于檢查技術(shù)，選B。3.A控制測試是對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試，評估其有效性，實(shí)質(zhì)性測試是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報，風(fēng)險評估是識別和評估重大錯報風(fēng)險，審計抽樣是選取樣本的方法，所以選A。4.D函證法是通過向第三方發(fā)函獲取審計證據(jù)，不屬于分析性復(fù)核方法，比較分析法、比率分析法、趨勢分析法都屬于分析性復(fù)核方法，所以選D。5.C監(jiān)盤是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券等的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椋瑢齑娆F(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)屬于監(jiān)盤技術(shù)，選C。6.B系統(tǒng)抽樣屬于統(tǒng)計抽樣方法，隨意抽樣和判斷抽樣不具有統(tǒng)計抽樣的隨機(jī)性和客觀性，整群抽樣是抽樣組織方式，所以選B。7.A對銷售合同進(jìn)行審查屬于檢查文件和記錄，是檢查審計技術(shù)的應(yīng)用，選A。8.C檢查發(fā)票金額主要是查看發(fā)票本身的真實(shí)性和合規(guī)性，不屬于重新計算的范疇，計算折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用、應(yīng)納稅額都需要進(jìn)行重新計算來驗(yàn)證準(zhǔn)確性，所以選C。9.D風(fēng)險評估法是用于評估審計風(fēng)險等，不屬于內(nèi)部控制評價方法，文字表述法、流程圖法、調(diào)查表法都可用于內(nèi)部控制評價，所以選D。10.A詳細(xì)審計是對被審計單位的重要交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審計，以發(fā)現(xiàn)重大錯報和舞弊行為，抽樣審計是選取樣本，分析性復(fù)核是分析數(shù)據(jù)關(guān)系，控制測試是測試內(nèi)部控制，所以選A。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE檢查、觀察、詢問、函證、重新計算都屬于審計人員在審計過程中可采用的審計技術(shù)，所以全選。2.ABCD分析性復(fù)核可用于評估審計風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)異常波動和趨勢、驗(yàn)證賬戶余額準(zhǔn)確性、確定審計重點(diǎn)，評價內(nèi)部控制有效性主要通過控制測試等方法，所以選ABCD。3.ABCD抽樣審計可以提高審計效率、降低審計成本、保證審計質(zhì)量、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但并不是適用于所有審計項(xiàng)目，一些特殊情況可能不適用抽樣審計，所以選ABCD。4.ABCDE審計人員進(jìn)行控制測試時可采用檢查、觀察、詢問、重新執(zhí)行、穿行測試等方法，所以全選。5.ABC應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款通常需要進(jìn)行函證，存貨一般采用監(jiān)盤等方法，固定資產(chǎn)可通過檢查等方式審計，所以選ABC。6.ABCDE審計人員監(jiān)盤時要確定監(jiān)盤時間和范圍、檢查盤點(diǎn)記錄準(zhǔn)確性、觀察存貨狀況、關(guān)注存貨所有權(quán)、對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤等，所以全選。7.ABC重新計算用于驗(yàn)證會計記錄準(zhǔn)確性、檢查計算過程正確性、發(fā)現(xiàn)計算錯誤，與評估審計風(fēng)險和評價內(nèi)部控制有效性關(guān)系不大，所以選ABC。8.ABCDE內(nèi)部控制評價內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，所以全選。9.ABCDE審計人員獲取審計證據(jù)可采用檢查、觀察、詢問、函證、重新計算等方法，所以全選。10.ABCDE簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣、整群抽樣屬于統(tǒng)計抽樣方法，判斷抽樣屬于非統(tǒng)計抽樣方法，都屬于審計抽樣方法，所以全選。三、判斷題1.√審計技術(shù)就是審計人員在審計中采用的方法和手段，目的是獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)，該表述正確。2.×分析性復(fù)核既可以用于財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，也可以用于非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，所以該說法錯誤。3.×抽樣審計有其適用范圍，并不是適用于所有審計項(xiàng)目，對于一些規(guī)模較小、業(yè)務(wù)簡單或?qū)?zhǔn)確性要求極高的項(xiàng)目可能不適用抽樣審計，所以該說法錯誤。4.√控制測試目的是評估內(nèi)部控制有效性，實(shí)質(zhì)性測試目的是發(fā)現(xiàn)重大錯報和舞弊行為，說法正確。5.√函證結(jié)果受多種因素影響，不能完全證明被審計單位賬戶余額和交易的真實(shí)性，需要結(jié)合其他審計程序，說法正確。6.√監(jiān)盤就是對實(shí)物資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)確定數(shù)量和狀況，說法正確。7.×重新計算結(jié)果可能與被審計單位記錄不一致，可能存在計算錯誤等情況，所以該說法錯誤。8.√內(nèi)部控制評價目的是確定內(nèi)部控制有效性，結(jié)果可為審計計劃和程序提供依據(jù)，說法正確。9.×審計人員在審計過程中可以同時采用多種審計技術(shù)獲取審計證據(jù)，以提高審計效率和效果，所以該說法錯誤。10.×樣本規(guī)模并非越大越好，樣本規(guī)模過大可能會增加審計成本和時間，且不一定能顯著降低審計風(fēng)險，所以該說法錯誤。四、簡答題1.分析性復(fù)核在審計中的作用主要有以下幾點(diǎn)：幫助審計人員評估審計風(fēng)險：通過對財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)異常波動和趨勢，識別可能存在重大錯報的領(lǐng)域，從而評估審計風(fēng)險的高低。確定審計重點(diǎn)：分析性復(fù)核可以幫助審計人員確定哪些賬戶、交易或事項(xiàng)需要重點(diǎn)關(guān)注，合理分配審計資源，提高審計效率。驗(yàn)證賬戶余額的合理性：將本期數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，驗(yàn)證賬戶余額是否合理，發(fā)現(xiàn)可能存在的錯報。發(fā)現(xiàn)異常情況：通過分析性復(fù)核可以發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營活動和財務(wù)狀況中的異常情況，為進(jìn)一步的審計程序提供線索，有助于發(fā)現(xiàn)重大錯報和舞弊行為。評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：在審計過程中，分析性復(fù)核的結(jié)果可以與其他審計程序獲取的證據(jù)相互印證，評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。2.抽樣審計的基本步驟如下：確定審計目標(biāo)：明確通過抽樣審計要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，例如驗(yàn)證賬戶余額的準(zhǔn)確性、測試內(nèi)部控制的有效性等。定義總體和抽樣單元：確定抽樣的總體范圍，即審計對象的全部項(xiàng)目，同時明確抽樣單元，它可以是一張憑證、一筆交易等。確定樣本規(guī)模：根據(jù)審計目標(biāo)、總體特征、可接受的抽樣風(fēng)險等因素，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ù_定樣本的數(shù)量。選取樣本：按照一定的抽樣方法從總體中選取樣本，如簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等。對樣本實(shí)施審計程序：對選取的樣本進(jìn)行審查和測試，獲取審計證據(jù)。評價樣本結(jié)果：分析樣本測試的結(jié)果，推斷總體特征，判斷總體是否存在重大錯報。如果樣本結(jié)果表明總體可能存在重大錯報，可能需要擴(kuò)大樣本規(guī)?；?qū)嵤┢渌麑徲嫵绦颉Ｐ纬蓪徲嫿Y(jié)論：根據(jù)樣本結(jié)果的評價，得出關(guān)于總體的審計結(jié)論。五、案例分析題（1）審計人員在函證過程中可能遇到的問題：未收到回函：可能是詢證函在郵寄過程中丟失，被詢證者未重視或故意不回函，被審計單位與被詢證者之間存在糾紛等導(dǎo)致被詢證者不愿回函?；睾嬖诓町悾嚎赡苁潜粚徲媶挝慌c被詢證者記錄的時間差異，如被審計單位已記錄銷售但被詢證者尚未入賬；也可能是記賬錯誤，雙方在賬務(wù)處理上出現(xiàn)差錯；還可能存在舞弊行為，如被審計單位虛構(gòu)銷售等。（2）針對收到回函