2025年稅法與企業(yè)合規(guī)能力測試試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

答案：C

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是：

A.按規(guī)定繳納的職工社會保險費

B.企業(yè)所得稅稅款

C.用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出

D.用于職工福利的支出

答案：B

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為10%

B.法定稅率為15%

C.法定稅率為25%

D.法定稅率為30%

答案：C

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理

C.增值稅專用發(fā)票應當一次開具

D.增值稅專用發(fā)票可以分次開具

答案：D

5.下列關于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業(yè)應當自年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

答案：A

6.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

B.勞務報酬所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.稿酬所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

D.特許權使用費所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.企業(yè)下列支出中，可以認定為固定資產的有：

A.土地使用權

B.機器設備

C.建筑物

D.無形資產

答案：BC

2.下列關于增值稅的納稅義務人，說法正確的有：

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人

B.在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

C.進口貨物的收貨人

D.出口貨物的發(fā)貨人

答案：ABCD

3.下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的有：

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業(yè)應當自年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

答案：AB

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

B.勞務報酬所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.稿酬所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

D.特許權使用費所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

答案：AC

5.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理

C.增值稅專用發(fā)票應當一次開具

D.增值稅專用發(fā)票可以分次開具

答案：ABC

6.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的有：

A.企業(yè)從事符合國家產業(yè)政策的技術改造項目，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.企業(yè)從事符合國家產業(yè)政策的研發(fā)活動，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)從事符合國家產業(yè)政策的環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)從事符合國家產業(yè)政策的職工培訓、教育等支出，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。（）

答案：√

2.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織。（）

答案：√

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民和無國籍人。（）

答案：√

4.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得。（）

答案：√

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。（）

答案：√

6.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

答案：√

四、簡答題（每題6分，共18分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括：

（1）銷售貨物；

（2）提供加工、修理修配勞務；

（3）銷售服務、無形資產和不動產；

（4）進口貨物。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅率。

答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%。對于符合國家規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.簡述個人所得稅的稅率。

答案：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。其中，工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。

五、計算題（每題6分，共18分）

1.某企業(yè)2025年1月份銷售額為100萬元，其中含稅銷售額為110萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)1月份應繳納的增值稅。

答案：增值稅應納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=110÷（1+13%）×13%=13（萬元）

2.某企業(yè)2025年1月份工資薪金總額為100萬元，其中職工工資為80萬元，職工福利費為10萬元，職工教育經費為5萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)1月份應繳納的企業(yè)所得稅。

答案：應納稅所得額=工資薪金總額-職工福利費-職工教育經費=100-10-5=85（萬元）

企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率=85×25%=21.25（萬元）

3.某個人2025年1月份取得工資、薪金所得為5000元，取得稿酬所得為2000元。該個人適用個人所得稅稅率為20%，稿酬所得減除費用為800元。請計算該個人1月份應繳納的個人所得稅。

答案：工資、薪金所得應納稅額=（5000-5000×3%）×20%=960（元）

稿酬所得應納稅額=（2000-800）×20%×70%=168（元）

個人所得稅應納稅額=工資、薪金所得應納稅額+稿酬所得應納稅額=960+168=1128（元）

六、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅與企業(yè)所得稅的關系。

答案：增值稅與企業(yè)所得稅是兩種不同的稅種，但它們之間存在一定的聯系。

（1）增值稅是企業(yè)所得稅的計稅依據。企業(yè)繳納的增值稅可以作為計算企業(yè)所得稅的扣除項目，從而降低企業(yè)所得稅的稅負。

（2）增值稅與企業(yè)所得稅的納稅人相同。增值稅的納稅人同時也是企業(yè)所得稅的納稅人。

（3）增值稅與企業(yè)所得稅的征收范圍存在交叉。企業(yè)在繳納增值稅的同時，也需要繳納企業(yè)所得稅。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用。

答案：個人所得稅在調節(jié)收入分配中具有重要作用。

（1）個人所得稅的征收可以縮小貧富差距。通過對高收入者征收較高的稅率，可以降低其收入水平，從而縮小貧富差距。

（2）個人所得稅可以促進社會公平。通過對不同收入水平的納稅人實行不同的稅率，可以促進社會公平。

（3）個人所得稅可以增加財政收入。個人所得稅是財政收入的重要來源之一，可以為國家提供更多的財政收入。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，不包括銷售不動產。

2.B

解析：企業(yè)所得稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不包括企業(yè)所得稅稅款。

3.C

解析：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，對于符合國家規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。

4.D

解析：增值稅專用發(fā)票應當一次開具，不得分次開具。

5.A

解析：企業(yè)所得稅的申報規(guī)定為自月份或者季度終了之日起15日內預繳，年度終了之日起5個月內匯算清繳。

6.A

解析：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。

二、多項選擇題

1.BC

解析：固定資產包括機器設備、建筑物等，土地使用權和無形資產不屬于固定資產。

2.ABCD

解析：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的單位和個人，以及進口貨物的收貨人和出口貨物的發(fā)貨人。

3.AB

解析：企業(yè)所得稅的申報規(guī)定為自月份或者季度終了之日起15日內預繳，年度終了之日起5個月內匯算清繳。

4.AC

解析：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得、稿酬所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。

5.ABC

解析：增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定包括只限于增值稅一般納稅人領購使用，實行最高開票限額管理，應當一次開具。

6.ABC

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)從事符合國家產業(yè)政策的技術改造項目、研發(fā)活動、環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的支出。

三、判斷題

1.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。

2.√

解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織。

3.√

解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民和無國籍人。

4.√

解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得。

5.√

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。

6.√

解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，以及進口貨物。

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于符合國家規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。

五、計算題

1.增值稅應納稅額=110÷（1+13%）×13%=13（萬元）

2.應納稅所得額=100-10-5=85（萬元）

企業(yè)所得稅應納稅額=85×25%=21.25（萬