行政單位財務(wù)管理基礎(chǔ)知識講解日期:演講人：目錄01財務(wù)管理概述02預(yù)算管理體系03收支管理機制04內(nèi)部控制框架05資產(chǎn)管理規(guī)范06財務(wù)報告體系財務(wù)管理概述01定義與職能定位財務(wù)管理定義財務(wù)管理是行政單位對資金進行計劃、組織、控制和監(jiān)督的活動，是行政單位管理的重要組成部分。財務(wù)管理的作用財務(wù)管理有助于行政單位實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障行政單位的穩(wěn)健運行。職能定位財務(wù)管理具有資金籌集、運用、監(jiān)管和績效評估等職能，旨在保證行政單位資金的安全、規(guī)范和有效使用。法規(guī)依據(jù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)依據(jù)行政單位財務(wù)管理主要遵循《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，確保財務(wù)管理工作的合法性和規(guī)范性。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)行政單位還需參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如《行政單位內(nèi)部控制規(guī)范》等，不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，提升財務(wù)管理水平。法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是行政單位財務(wù)管理的基礎(chǔ)，行政單位必須嚴(yán)格遵守，并結(jié)合自身實際情況制定具體的財務(wù)管理制度和操作流程。核心管理目標(biāo)行政單位財務(wù)管理的核心目標(biāo)是確保資金的安全和有效使用，通過合理的資金籌集、運用和監(jiān)管，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置和高效利用。資金管理風(fēng)險防范績效評估行政單位需要建立健全財務(wù)風(fēng)險防范機制，加強對經(jīng)濟活動的監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題和風(fēng)險，保障行政單位的穩(wěn)健運行。行政單位還需關(guān)注財務(wù)績效，通過科學(xué)的績效評價方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)管理活動進行客觀、公正的評價，為決策提供依據(jù)，持續(xù)改進財務(wù)管理工作。預(yù)算管理體系02預(yù)算編制流程明確預(yù)算編制目標(biāo)審核與修訂編制預(yù)算草案批準(zhǔn)與執(zhí)行確保預(yù)算編制與行政單位的目標(biāo)和計劃相一致，反映單位的實際需求和發(fā)展重點。根據(jù)單位性質(zhì)、職能和收支情況，按照規(guī)定的程序和方法編制預(yù)算草案。預(yù)算草案需經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的審核，修訂不合理或不切實際的部分。經(jīng)過審核的預(yù)算草案需報上級主管部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行強化預(yù)算監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算的批復(fù)進行，不得超預(yù)算支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施糾正。執(zhí)行控制要點預(yù)算調(diào)整程序因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。預(yù)算執(zhí)行分析報告定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議，為下一年度預(yù)算編制提供參考。決算編制規(guī)范決算編制依據(jù)決算編制應(yīng)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)法規(guī)、制度進行，確保決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。01決算編制程序按照規(guī)定的程序和方法編制決算，包括收集、整理、核對和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制決算報表和說明等。02決算審核與審批決算報表需經(jīng)過內(nèi)部審計和上級主管部門的審核，確保數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，并按照規(guī)定程序進行審批。03決算分析與評價對決算數(shù)據(jù)進行深入分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議，為今后預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。04收支管理機制03收入來源分類財政收入事業(yè)收入經(jīng)營收入上級補助收入包括稅收、非稅收入、政府性基金等。事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動所取得的收入。事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。支出審批流程對大額資金或重要項目支出需進行事前審批，確保支出合理、合規(guī)。事前審批對支出進行事后報銷，并提供相關(guān)憑證和明細(xì)，確保支出真實、合法。事后報銷對審批通過的支出進行事中監(jiān)控，確保資金按審批用途使用。事中監(jiān)控010302定期對支出進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計04專項資金管控?？顚Ｓ脤ｍ椯Y金進行單獨核算，確保資金使用的透明度和可追溯性。單獨核算績效評價監(jiān)管機制專項資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。對專項資金的使用效果進行績效評價，確保資金使用效益。建立健全專項資金監(jiān)管機制，加強對專項資金使用的監(jiān)督和管理。內(nèi)部控制框架04風(fēng)險防控措施風(fēng)險識別與評估建立科學(xué)的風(fēng)險識別機制，針對經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)流程等環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險進行全面梳理和評估。風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受等。風(fēng)險監(jiān)控與報告建立風(fēng)險監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險事項，確保風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。崗位分離原則不相容崗位分離將授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、會計記錄、財產(chǎn)保管等關(guān)鍵崗位進行分離，確保各崗位之間互不相容、相互制約。崗位輪換與交流實施崗位輪換制度，定期進行崗位交流，以減少員工長期在某一崗位可能產(chǎn)生的風(fēng)險。關(guān)鍵崗位責(zé)任制明確關(guān)鍵崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保各項職責(zé)得到有效履行。審計監(jiān)督流程審計計劃與方案制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和重點，編制審計方案。01審計實施與程序按照審計方案，采取適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對被審計單位的財?wù)收支、業(yè)務(wù)活動等進行全面審計。02審計報告與整改審計結(jié)束后，出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。03資產(chǎn)管理規(guī)范05資產(chǎn)登記制度所有資產(chǎn)必須進行登記，包括資產(chǎn)名稱、編號、數(shù)量、價值、來源等信息。資產(chǎn)登記要求定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查盤點按照資產(chǎn)性質(zhì)、用途進行分類，建立詳細(xì)的資產(chǎn)分類體系。資產(chǎn)分類管理010302利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立資產(chǎn)電子檔案，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的動態(tài)管理。資產(chǎn)信息化管理04建立資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，確保資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)和延長使用壽命。資產(chǎn)維護保養(yǎng)對出現(xiàn)故障的資產(chǎn)及時進行維修，保證資產(chǎn)的正常使用。資產(chǎn)維修管理01020304明確資產(chǎn)使用權(quán)限、使用范圍和使用方式，防止資產(chǎn)濫用。資產(chǎn)使用規(guī)定對因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)按照規(guī)定進行賠償。資產(chǎn)損壞賠償使用維護標(biāo)準(zhǔn)處置報廢程序處置報廢審批資產(chǎn)處置報廢需經(jīng)過審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置報廢方式采取拍賣、變賣、報廢等方式進行資產(chǎn)處置，確保處置收益最大化。處置報廢記錄對資產(chǎn)處置報廢情況進行記錄，包括處置時間、方式、收益等信息。處置報廢監(jiān)督對資產(chǎn)處置報廢過程進行監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失和浪費。財務(wù)報告體系06報表編制要求會計準(zhǔn)則包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映單位財務(wù)狀況。報表種類編制方法審核機制遵循統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，確保報表信息的準(zhǔn)確性和可比性。采用合理的編制方法，如權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保收入和支出的合理匹配。建立報表內(nèi)部審核機制，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。信息公開機制公開內(nèi)容公開頻率公開方式公開范圍包括財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、績效評價結(jié)果等，提高透明度。通過官方網(wǎng)站、媒體發(fā)布、公示欄等多種形式進行公開。定期公開，如季度、年度，確保公眾及時了解單位財務(wù)狀況。面向全社會公開，接受公眾監(jiān)督，提高財務(wù)管理的規(guī)范性和有效性?？冃гu價方法評價指標(biāo)設(shè)立科學(xué)的評價指標(biāo)，如經(jīng)濟效益、社會效益、