2025年稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目實(shí)戰(zhàn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某納稅人通過電子商務(wù)平臺(tái)銷售商品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)是（）。A.收到貨款時(shí)B.發(fā)出貨物時(shí)C.簽訂合同當(dāng)日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的其他時(shí)間2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)由（）負(fù)責(zé)辦理。A.該機(jī)構(gòu)的合伙人B.該機(jī)構(gòu)的法定代表人C.接受委托的稅務(wù)師D.稅務(wù)局指定的人員3.下列關(guān)于稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)格式的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全代理業(yè)務(wù)檔案制度B.代理業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)至少保存5年C.代理業(yè)務(wù)檔案的內(nèi)容包括委托協(xié)議、納稅申報(bào)表等D.代理業(yè)務(wù)檔案的保管期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.125.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在納稅人提交相關(guān)證件后（）日內(nèi)完成。A.3B.5C.10D.156.下列關(guān)于稅務(wù)代理職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密B.稅務(wù)師不得私自收費(fèi)C.稅務(wù)師可以同時(shí)接受具有利益沖突的雙方委托D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映客戶的財(cái)務(wù)狀況7.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.2B.4C.6D.88.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫有誤，應(yīng)當(dāng)（）。A.直接修改申報(bào)表并簽字B.通知納稅人修改并重新申報(bào)C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更申報(bào)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接修改申報(bào)表9.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，但未提供真實(shí)、完整的資料，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，責(zé)任應(yīng)當(dāng)由（）承擔(dān)。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.雙方共同承擔(dān)10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序B.依賴納稅人的內(nèi)部控制C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.以上都是11.納稅人申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)提供（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.發(fā)票申請(qǐng)表D.以上都是12.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息B.收取合理的費(fèi)用C.保守客戶的商業(yè)秘密D.以上都是13.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤征稅決定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.撤銷征稅決定B.賠償損失C.重新征稅D.以上都是14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作B.提供必要的資料C.請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)回避利益沖突D.以上都是15.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)行政復(fù)議，但未在法定期限內(nèi)申請(qǐng)，后果是（）。A.失去復(fù)議權(quán)利B.復(fù)議決定無效C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須重新復(fù)議D.以上都不對(duì)16.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.獨(dú)立實(shí)施清算程序B.依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.以上都是17.納稅人因特殊原因需要變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更后（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。A.3B.5C.10D.1518.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供專業(yè)的培訓(xùn)內(nèi)容B.收取合理的費(fèi)用C.保守參訓(xùn)人員的商業(yè)秘密D.以上都是19.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤認(rèn)定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.撤銷認(rèn)定B.賠償損失C.重新認(rèn)定D.以上都是20.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.獨(dú)立實(shí)施評(píng)估程序B.依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.以上都是21.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.1222.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.獨(dú)立實(shí)施調(diào)查程序B.依賴納稅人的資料C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.以上都是23.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤處罰而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.撤銷處罰B.賠償損失C.重新處罰D.以上都是24.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息B.收取合理的費(fèi)用C.保守客戶的商業(yè)秘密D.以上都是25.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)注銷，但未在法定期限內(nèi)辦理，后果是（）。A.失去注銷權(quán)利B.注銷決定無效C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須重新注銷D.以上都不對(duì)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.檢查申報(bào)表的完整性B.確認(rèn)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性C.通知納稅人修改申報(bào)表D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更申報(bào)2.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)提供（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.發(fā)票申請(qǐng)表D.銀行開戶證明3.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息B.收取合理的費(fèi)用C.保守客戶的商業(yè)秘密D.以上都是4.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤征稅決定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.撤銷征稅決定B.賠償損失C.重新征稅D.以上都是5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作B.提供必要的資料C.請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)回避利益沖突D.以上都是6.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)行政復(fù)議，但未在法定期限內(nèi)申請(qǐng)，后果是（）。A.失去復(fù)議權(quán)利B.復(fù)議決定無效C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須重新復(fù)議D.以上都不對(duì)7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.獨(dú)立實(shí)施清算程序B.依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.以上都是8.納稅人因特殊原因需要變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更后（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。A.3B.5C.10D.159.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供專業(yè)的培訓(xùn)內(nèi)容B.收取合理的費(fèi)用C.保守參訓(xùn)人員的商業(yè)秘密D.以上都是10.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤認(rèn)定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.撤銷認(rèn)定B.賠償損失C.重新認(rèn)定D.以上都是11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.獨(dú)立實(shí)施評(píng)估程序B.依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.以上都是12.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.1213.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.獨(dú)立實(shí)施調(diào)查程序B.依賴納稅人的資料C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督D.以上都是14.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤處罰而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.撤銷處罰B.賠償損失C.重新處罰D.以上都是15.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息B.收取合理的費(fèi)用C.保守客戶的商業(yè)秘密D.以上都是16.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)注銷，但未在法定期限內(nèi)辦理，后果是（）。A.失去注銷權(quán)利B.注銷決定無效C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須重新注銷D.以上都不對(duì)17.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.檢查申報(bào)表的完整性B.確認(rèn)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性C.通知納稅人修改申報(bào)表D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更申報(bào)18.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)提供（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.發(fā)票申請(qǐng)表D.銀行開戶證明19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息B.收取合理的費(fèi)用C.保守客戶的商業(yè)秘密D.以上都是20.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤征稅決定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.撤銷征稅決定B.賠償損失C.重新征稅D.以上都是三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。）1.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以同時(shí)接受具有利益沖突的雙方委托?！?.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)?！?.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫有誤，應(yīng)當(dāng)直接修改申報(bào)表并簽字?！?.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。√5.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)由接受委托的稅務(wù)師負(fù)責(zé)辦理?！?.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記，但未提供真實(shí)、完整的資料，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，責(zé)任應(yīng)當(dāng)由納稅人承擔(dān)?！?.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息?！?.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤認(rèn)定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失?！?.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施評(píng)估程序?！?0.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)注銷，但未在法定期限內(nèi)辦理，后果是失去注銷權(quán)利。√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的程序。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的程序主要包括：首先，接受納稅人委托并簽訂代理協(xié)議；其次，收集和審核納稅人的財(cái)務(wù)資料；然后，填寫納稅申報(bào)表并檢查其完整性；接著，將申報(bào)表提交稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，領(lǐng)取納稅憑證并歸檔保存相關(guān)資料。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的職業(yè)道德規(guī)范。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的職業(yè)道德規(guī)范主要包括：保守客戶的商業(yè)秘密、如實(shí)反映客戶的財(cái)務(wù)狀況、不得私自收費(fèi)、不得同時(shí)接受具有利益沖突的雙方委托、提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息等。3.簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的條件。納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的條件主要包括：因不可抗力或者國(guó)家政策調(diào)整導(dǎo)致無法按期繳納稅款；納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)登記的程序。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)登記的程序主要包括：首先，接受納稅人委托并簽訂代理協(xié)議；其次，收集納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行開戶證明等相關(guān)資料；然后，填寫稅務(wù)登記申請(qǐng)表并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)；接著，領(lǐng)取稅務(wù)登記證并歸檔保存相關(guān)資料；最后，協(xié)助納稅人辦理其他相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容主要包括：提供稅務(wù)政策解讀、解答稅務(wù)疑問、協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃、提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等服務(wù)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人通過電子商務(wù)平臺(tái)銷售商品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是發(fā)出貨物時(shí)。2.C答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)由接受委托的稅務(wù)師負(fù)責(zé)辦理，這是代理的基本要求。3.D答案解析：代理業(yè)務(wù)檔案的保管期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法規(guī)定，不是由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)自行決定。4.C答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。5.A答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受納稅人委托，代理辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在納稅人提交相關(guān)證件后3日內(nèi)完成。6.C答案解析：稅務(wù)師不得同時(shí)接受具有利益沖突的雙方委托，這是稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范。7.C答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。8.B答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫有誤，應(yīng)當(dāng)通知納稅人修改并重新申報(bào)，確保申報(bào)信息的準(zhǔn)確性。9.B答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，但未提供真實(shí)、完整的資料，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，責(zé)任應(yīng)當(dāng)由納稅人承擔(dān)。10.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，依賴納稅人的內(nèi)部控制，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。11.D答案解析：納稅人申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和發(fā)票申請(qǐng)表。12.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，收取合理的費(fèi)用，并保守客戶的商業(yè)秘密。13.B答案解析：納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤征稅決定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失。14.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，提供必要的資料，并請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)回避利益沖突。15.A答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)行政復(fù)議，但未在法定期限內(nèi)申請(qǐng)，后果是失去復(fù)議權(quán)利。16.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施清算程序，依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。17.C答案解析：納稅人因特殊原因需要變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更后10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。18.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供專業(yè)的培訓(xùn)內(nèi)容，收取合理的費(fèi)用，并保守參訓(xùn)人員的商業(yè)秘密。19.B答案解析：納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤認(rèn)定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失。20.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施評(píng)估程序，依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。21.C答案解析：納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。22.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施調(diào)查程序，依賴納稅人的資料，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。23.B答案解析：納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤處罰而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失。24.D答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，收取合理的費(fèi)用，并保守客戶的商業(yè)秘密。25.A答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)注銷，但未在法定期限內(nèi)辦理，后果是失去注銷權(quán)利。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查申報(bào)表的完整性，確認(rèn)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性，并通知納稅人修改申報(bào)表或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更申報(bào)。2.ABD答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行開戶證明等相關(guān)資料。3.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，收取合理的費(fèi)用，保守客戶的商業(yè)秘密，并以上都是。4.ABD答案解析：納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤征稅決定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷征稅決定，賠償損失，或重新征稅。5.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，提供必要的資料，請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)回避利益沖突，并以上都是。6.AD答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)行政復(fù)議，但未在法定期限內(nèi)申請(qǐng)，后果是失去復(fù)議權(quán)利或以上都不對(duì)。7.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施清算程序，依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并以上都是。8.ABCD答案解析：納稅人因特殊原因需要變更稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在變更后10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。9.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供專業(yè)的培訓(xùn)內(nèi)容，收取合理的費(fèi)用，并保守參訓(xùn)人員的商業(yè)秘密，并以上都是。10.ABCD答案解析：納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤認(rèn)定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷認(rèn)定，賠償損失，或重新認(rèn)定，并以上都是。11.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施評(píng)估程序，依賴納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并以上都是。12.ABCD答案解析：納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。13.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立實(shí)施調(diào)查程序，依賴納稅人的資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并以上都是。14.ABCD答案解析：納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤處罰而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷處罰，賠償損失，或重新處罰，并以上都是。15.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，收取合理的費(fèi)用，并保守客戶的商業(yè)秘密，并以上都是。16.AD答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)注銷，但未在法定期限內(nèi)辦理，后果是失去注銷權(quán)利或以上都不對(duì)。17.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查申報(bào)表的完整性，確認(rèn)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性，并通知納稅人修改申報(bào)表或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更申報(bào)。18.ABCD答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行開戶證明等相關(guān)資料。19.ABCD答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，收取合理的費(fèi)用，保守客戶的商業(yè)秘密，并以上都是。20.ABCD答案解析：納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤征稅決定而遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷征稅決定，賠償損失，或重新征稅，并以上都是。三、判斷題答案及解析1.×答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得同時(shí)接受具有利益沖突的雙方委托，這是稅務(wù)代理的職業(yè)道德規(guī)范。2.√答案解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)。3.×答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫有誤，應(yīng)當(dāng)通知納稅人修改并重新申報(bào)，確保申報(bào)信息的準(zhǔn)確性。4.√答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。5.√答案解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)由接受委托的稅務(wù)師負(fù)責(zé)辦理，這是代理的基本要求。6.√答案解析：納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅