2025年四川省公務(wù)員錄用考試證監(jiān)會(huì)計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)沖刺試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共25題，每題1分，共25分。下列每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填涂在答題卡上。）1.在內(nèi)部控制框架中，COSO委員會(huì)提出的五要素不包括以下哪一項(xiàng)？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.信息與溝通C.監(jiān)控活動(dòng)D.戰(zhàn)略規(guī)劃2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即終止審計(jì)工作B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)完成審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并評(píng)估整改效果D.僅在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷3.以下哪種審計(jì)程序最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作5.以下哪種審計(jì)方法最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作7.以下哪種審計(jì)程序最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了法律法規(guī)，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作9.以下哪種審計(jì)方法最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位收入的真實(shí)性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，且該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作11.以下哪種審計(jì)程序最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核12.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作13.以下哪種審計(jì)方法最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位存貨的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核14.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，且該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作15.以下哪種審計(jì)程序最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核16.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了法律法規(guī)，且該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作17.以下哪種審計(jì)方法最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位收入的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核18.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作19.以下哪種審計(jì)程序最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核20.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作21.以下哪種審計(jì)方法最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核22.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，且該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作23.以下哪種審計(jì)程序最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核24.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了法律法規(guī)，且該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作25.以下哪種審計(jì)方法最適合用于測(cè)試被審計(jì)單位收入的真實(shí)性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核二、多項(xiàng)選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。下列每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填涂在答題卡上。少選、多選、錯(cuò)選均不得分。）26.在內(nèi)部控制框架中，COSO委員會(huì)提出的五要素包括哪些？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.信息與溝通C.監(jiān)控活動(dòng)D.戰(zhàn)略規(guī)劃27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即終止審計(jì)工作B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)完成審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并評(píng)估整改效果D.僅在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷28.以下哪些審計(jì)程序適合用于測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核29.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作30.以下哪些審計(jì)方法適合用于測(cè)試被審計(jì)單位存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核31.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作32.以下哪些審計(jì)程序適合用于測(cè)試被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核33.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了法律法規(guī)，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作34.以下哪些審計(jì)方法適合用于測(cè)試被審計(jì)單位收入的真實(shí)性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核35.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，且該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作36.以下哪些審計(jì)程序適合用于測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核37.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作38.以下哪些審計(jì)方法適合用于測(cè)試被審計(jì)單位存貨的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核39.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，且該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作40.以下哪些審計(jì)程序適合用于測(cè)試被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核41.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了法律法規(guī)，且該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作42.以下哪些審計(jì)方法適合用于測(cè)試被審計(jì)單位收入的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核43.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作44.以下哪些審計(jì)程序適合用于測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)的完整性？A.函證B.實(shí)地檢查C.重新計(jì)算D.分析性復(fù)核45.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中披露該交易C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并在審計(jì)報(bào)告中披露整改情況D.立即終止審計(jì)工作三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。請(qǐng)將答案填涂在答題卡上。）46.COSO內(nèi)部控制框架的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督活動(dòng)。47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。48.實(shí)地檢查是測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)完整性的最有效方法。49.如果被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小，審計(jì)人員可以忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)。50.分析性復(fù)核是測(cè)試被審計(jì)單位應(yīng)收賬款準(zhǔn)確性的最有效方法。51.函證是測(cè)試被審計(jì)單位存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性的最有效方法。52.如果被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)。53.實(shí)地檢查是測(cè)試被審計(jì)單位應(yīng)收賬款完整性的最有效方法。54.如果被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了法律法規(guī)，但該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響很小，審計(jì)人員可以忽略該交易，繼續(xù)完成審計(jì)。55.分析性復(fù)核是測(cè)試被審計(jì)單位收入真實(shí)性的最有效方法。四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題3分，共15分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙上。）56.簡(jiǎn)述COSO內(nèi)部控制框架的五要素及其主要內(nèi)容。57.簡(jiǎn)述審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理。58.簡(jiǎn)述測(cè)試被審計(jì)單位固定資產(chǎn)完整性的常用審計(jì)程序。59.簡(jiǎn)述審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)交易違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理。60.簡(jiǎn)述測(cè)試被審計(jì)單位存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性的常用審計(jì)程序。五、論述題（本部分共2題，每題5分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，詳細(xì)回答問(wèn)題。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙上。）61.論述審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。62.論述審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：COSO內(nèi)部控制框架的五要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)。戰(zhàn)略規(guī)劃不屬于這五要素之一。2.C解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果，以確定是否影響審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)。3.B解析：實(shí)地檢查可以直觀驗(yàn)證固定資產(chǎn)的存在性和狀況，是測(cè)試其完整性的有效方法。4.A解析：影響很小的違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的交易，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。5.D解析：分析性復(fù)核通過(guò)比較和歷史數(shù)據(jù)，有助于評(píng)估存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性。6.A解析：影響很小的內(nèi)部控制缺陷，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。7.A解析：函證應(yīng)收賬款可以驗(yàn)證其存在性和準(zhǔn)確性。8.A解析：影響很小的違反法律法規(guī)的交易，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。9.D解析：分析性復(fù)核通過(guò)比較和歷史數(shù)據(jù)，有助于評(píng)估收入的真實(shí)性。10.C解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果，以確定是否影響審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)。11.B解析：實(shí)地檢查可以直觀驗(yàn)證固定資產(chǎn)的存在性和狀況，是測(cè)試其計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性的有效方法。12.B解析：發(fā)現(xiàn)重大違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的交易，應(yīng)披露，不能忽略。13.B解析：實(shí)地檢查可以直觀驗(yàn)證存貨的存在性和狀況，是測(cè)試其完整性的有效方法。14.C解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果，以確定是否影響審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)。15.A解析：函證應(yīng)收賬款可以驗(yàn)證其存在性和準(zhǔn)確性。16.B解析：發(fā)現(xiàn)重大違反法律法規(guī)的交易，應(yīng)披露，不能忽略。17.D解析：分析性復(fù)核通過(guò)比較和歷史數(shù)據(jù)，有助于評(píng)估收入的完整性。18.A解析：影響很小的內(nèi)部控制缺陷，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。19.B解析：實(shí)地檢查可以直觀驗(yàn)證固定資產(chǎn)的存在性和狀況，是測(cè)試其完整性的有效方法。20.A解析：影響很小的違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的交易，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。21.D解析：分析性復(fù)核通過(guò)比較和歷史數(shù)據(jù)，有助于評(píng)估存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性。22.C解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果，以確定是否影響審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)。23.A解析：函證應(yīng)收賬款可以驗(yàn)證其存在性和準(zhǔn)確性。24.B解析：發(fā)現(xiàn)重大違反法律法規(guī)的交易，應(yīng)披露，不能忽略。25.D解析：分析性復(fù)核通過(guò)比較和歷史數(shù)據(jù)，有助于評(píng)估收入的真實(shí)性。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析26.A,B,C,D解析：COSO內(nèi)部控制框架的五要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)，戰(zhàn)略規(guī)劃不是其中之一。27.C,D解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果，并在審計(jì)報(bào)告中披露，不一定立即終止審計(jì)。28.B,D解析：實(shí)地檢查和分析性復(fù)核適合測(cè)試固定資產(chǎn)的完整性。29.A,C解析：影響很小的違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的交易，可以忽略，繼續(xù)審計(jì)，或提請(qǐng)整改并披露，取決于其影響程度。30.C,D解析：重新計(jì)算和分析性復(fù)核適合測(cè)試存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性。31.A,D解析：影響很小的內(nèi)部控制缺陷，可以忽略，繼續(xù)審計(jì)。32.A,C解析：函證和重新計(jì)算適合測(cè)試應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。33.A,C解析：影響很小的違反法律法規(guī)的交易，可以忽略，繼續(xù)審計(jì)，或提請(qǐng)整改并披露，取決于其影響程度。34.B,C,D解析：實(shí)地檢查、重新計(jì)算和分析性復(fù)核適合測(cè)試收入的真實(shí)性。35.B,C解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)披露，并提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果。36.B,C,D解析：實(shí)地檢查、重新計(jì)算和分析性復(fù)核適合測(cè)試固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性。37.B,C解析：發(fā)現(xiàn)重大違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的交易，應(yīng)披露，并提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果。38.B,C,D解析：實(shí)地檢查、重新計(jì)算和分析性復(fù)核適合測(cè)試存貨的完整性。39.B,C解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)披露，并提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果。40.A,B,D解析：函證、實(shí)地檢查和分析性復(fù)核適合測(cè)試應(yīng)收賬款的完整性。41.B,C解析：發(fā)現(xiàn)重大違反法律法規(guī)的交易，應(yīng)披露，并提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果。42.B,C,D解析：實(shí)地檢查、重新計(jì)算和分析性復(fù)核適合測(cè)試收入的完整性。43.A,D解析：影響很小的內(nèi)部控制缺陷，可以忽略，繼續(xù)審計(jì)。44.B,C,D解析：實(shí)地檢查、重新計(jì)算和分析性復(fù)核適合測(cè)試固定資產(chǎn)的完整性。45.A,D解析：影響很小的違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的交易，可以忽略，繼續(xù)審計(jì)。三、判斷題答案及解析46.√解析：COSO內(nèi)部控制框架的五要素確實(shí)是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)。47.×解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)管理層整改，并評(píng)估整改效果，不一定立即終止審計(jì)。48.√解析：實(shí)地檢查可以直觀驗(yàn)證固定資產(chǎn)的存在性和狀況，是測(cè)試其完整性的有效方法。49.√解析：影響很小的違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的交易，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。50.×解析：分析性復(fù)核有助于評(píng)估應(yīng)收賬款的存在性和合理性，但函證是更直接的驗(yàn)證方法。51.×解析：實(shí)地檢查可以直觀驗(yàn)證存貨的存在性和狀況，是測(cè)試其計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性的有效方法。52.√解析：影響很小的內(nèi)部控制缺陷，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。53.√解析：實(shí)地檢查可以直觀驗(yàn)證應(yīng)收賬款的存在性和狀況，是測(cè)試其完整性的有效方法。54.√解析：影響很小的違反法律法規(guī)的交易，如果不足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員可以忽略，繼續(xù)完成審計(jì)。55.×解析：分析性復(fù)核有助于評(píng)估收入的合理性，但細(xì)節(jié)測(cè)試（如函證）是更直接的驗(yàn)證方法。四、簡(jiǎn)答題答案及解析56.答案：COSO內(nèi)部控制框架的五要素及其主要內(nèi)容如下：控制環(huán)境：影響組織內(nèi)其他內(nèi)部控制因素的整個(gè)氛圍，包括治理職能和管理層的經(jīng)營(yíng)理念、道德價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程?？刂苹顒?dòng)：幫助確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離。信息與溝通：在組織內(nèi)流動(dòng)，支持控制活動(dòng)并貫穿于所有層級(jí)和職能的信息系統(tǒng)，包括內(nèi)部溝通和外部溝通。監(jiān)控活動(dòng)：確保內(nèi)部控制持續(xù)適合組織變化的流程，包括持續(xù)監(jiān)控和單獨(dú)評(píng)估。解析：COSO內(nèi)部控制框架的五要素是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互作用的整體，共同構(gòu)成了組織內(nèi)部控制的框架?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是前提，控制活動(dòng)是核心，信息與溝通是保障，監(jiān)控活動(dòng)是持續(xù)改進(jìn)的手段。57.答案：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)：提請(qǐng)管理層進(jìn)行整改：向管理層明確指出內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)和潛在影響，并要求其制定和實(shí)施整改措施。評(píng)估整改效果：在管理層實(shí)施整改措施后，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估整改措施的有效性，以確定是否足以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?？紤]是否影響審計(jì)程序：如果整改措施無(wú)效或不足以降低重大錯(cuò)報(bào)