2025年稅務(wù)師考試稅收征收管理法說(shuō)明模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。）1.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施不包括（）。A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.依法拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款2.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國(guó)家稅務(wù)總局3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以自違法行為發(fā)生之日起（）年內(nèi)追征稅款。A.3年B.5年C.10年D.20年4.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)置之日起（）內(nèi)，將賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料完整地報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。A.10日B.30日C.60日D.90日5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行查賬，但是必須依照法定程序進(jìn)行，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國(guó)家稅務(wù)總局6.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。這是《稅收征收管理法》規(guī)定的（）原則的體現(xiàn)。A.依法征收B.誠(chéng)實(shí)信用C.調(diào)查取證D.保護(hù)納稅人權(quán)益8.納稅人合并、分立或者經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A.10B.30C.60D.909.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采?。ǎ┑确绞?。A.書面通知銀行劃撥存款B.拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的高消費(fèi)行為D.以上都是10.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）以上（）以下的罰款。A.1000元；5000元；10000元B.5000元；10000元；20000元C.10000元；20000元；50000元D.20000元；50000元；100000元11.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)與納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人溝通，聽取其意見(jiàn)。這是《稅收征收管理法》規(guī)定的（）原則的體現(xiàn)。A.依法征收B.誠(chéng)實(shí)信用C.調(diào)查取證D.保護(hù)納稅人權(quán)益12.納稅人、扣繳義務(wù)人通過(guò)電子方式申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式要求，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的（）。A.準(zhǔn)確性B.完整性C.及時(shí)性D.以上都是13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅信息負(fù)有保密義務(wù)，但是（）除外。A.法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作需要的C.納稅人同意的D.以上都是14.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前提出申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。A.10B.30C.60D.9015.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元16.納稅人、扣繳義務(wù)人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿，或者隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）以下的罰款。A.10000元B.20000元C.50000元D.100000元17.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定期限內(nèi)不能查實(shí)的，可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.暫緩征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.放棄征收稅款18.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之五B.千分之五C.千分之五D.千分之五19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)由（）組織實(shí)施。A.2名以上稅務(wù)人員B.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)20.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。這是《稅收征收管理法》規(guī)定的（）原則的體現(xiàn)。A.依法征收B.誠(chéng)實(shí)信用C.調(diào)查取證D.保護(hù)納稅人權(quán)益21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅信息進(jìn)行分類、整理、儲(chǔ)存和使用的，應(yīng)當(dāng)建立健全（）制度。A.信息安全B.信息保密C.信息共享D.信息利用22.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)將賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料保存（）年以上。A.3年B.5年C.10年D.15年23.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，不得扣押、查封納稅人的（）。A.生活必需品B.生產(chǎn)必需品C.經(jīng)營(yíng)必需品D.以上都是24.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)責(zé)令限期改正。A.10B.30C.60D.9025.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)與納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人溝通，聽取其意見(jiàn)。這是《稅收征收管理法》規(guī)定的（）原則的體現(xiàn)。A.依法征收B.誠(chéng)實(shí)信用C.調(diào)查取證D.保護(hù)納稅人權(quán)益二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.依法拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款2.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國(guó)家稅務(wù)總局3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以自違法行為發(fā)生之日起（）年內(nèi)追征稅款。A.3年B.5年C.10年D.20年4.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)置之日起（）內(nèi)，將賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料完整地報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。A.10日B.30日C.60日D.90日5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行查賬，但是必須依照法定程序進(jìn)行，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國(guó)家稅務(wù)總局6.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料，但是不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。這是《稅收征收管理法》規(guī)定的（）原則的體現(xiàn)。A.依法征收B.誠(chéng)實(shí)信用C.調(diào)查取證D.保護(hù)納稅人權(quán)益8.納稅人合并、分立或者經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A.10B.30C.60D.909.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采?。ǎ┑确绞?。A.書面通知銀行劃撥存款B.拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的高消費(fèi)行為D.以上都是10.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）以上（）以下的罰款。A.1000元；5000元；10000元B.5000元；10000元；20000元C.10000元；20000元；50000元D.20000元；50000元；100000元11.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)與納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人溝通，聽取其意見(jiàn)。這是《稅收征收管理法》規(guī)定的（）原則的體現(xiàn)。A.依法征收B.誠(chéng)實(shí)信用C.調(diào)查取證D.保護(hù)納稅人權(quán)益12.納稅人、扣繳義務(wù)人通過(guò)電子方式申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式要求，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的（）。A.準(zhǔn)確性B.完整性C.及時(shí)性D.以上都是13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅信息負(fù)有保密義務(wù)，但是（）除外。A.法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作需要的C.納稅人同意的D.以上都是14.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前提出申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。A.10B.30C.60D.9015.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元16.納稅人、扣繳義務(wù)人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿，或者隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）以下的罰款。A.10000元B.20000元C.50000元D.100000元17.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定期限內(nèi)不能查實(shí)的，可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.暫緩征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.放棄征收稅款18.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之五B.千分之五C.千分之五D.千分之五19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)由（）組織實(shí)施。A.2名以上稅務(wù)人員B.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)20.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。這是《稅收征收管理法》規(guī)定的（）原則的體現(xiàn)。A.依法征收B.誠(chéng)實(shí)信用C.調(diào)查取證D.保護(hù)納稅人權(quán)益三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。認(rèn)為表述正確的，填涂“√”；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂“×”。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的，可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但是不得采取稅收保全措施。（×）2.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)將賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料保存10年以上。（√）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以扣押、查封納稅人的生活必需品。（×）4.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)責(zé)令限期改正。（√）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅信息負(fù)有保密義務(wù)，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作需要時(shí)可以不保密。（×）6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前提出申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。（√）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處2000元以下的罰款。（×）8.納稅人、扣繳義務(wù)人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿，或者隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處10000元以下的罰款。（×）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定期限內(nèi)不能查實(shí)的，可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）10.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。（√）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情形可以采取稅收保全措施：（1）納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；（2）納稅人不能提供納稅擔(dān)保的；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定期限內(nèi)不能查實(shí)的。2.簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的程序。納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的程序如下：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限前提出申請(qǐng)；（2）納稅人需要說(shuō)明理由；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅信息的保密義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅信息的保密義務(wù)包括：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人提供的涉稅信息嚴(yán)格保密；（2）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的以外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得泄露納稅人的商業(yè)秘密；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅信息保密。4.簡(jiǎn)述納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。5.簡(jiǎn)述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議的解決途徑。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不停止執(zhí)行。五、綜合題（本題型共5題，每題8分，共40分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，回答問(wèn)題。）1.某公司因經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，需要延期繳納稅款。公司于2023年10月1日向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)于2023年10月15日作出決定，批準(zhǔn)該公司延期繳納稅款3個(gè)月。請(qǐng)問(wèn)該公司是否可以延期繳納稅款？為什么？該公司可以延期繳納稅款。因?yàn)樵摴驹谝?guī)定期限前提出了申請(qǐng)，并說(shuō)明理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)也依法作出了批準(zhǔn)決定。2.某個(gè)體工商戶未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，但該個(gè)體工商戶逾期未改正。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：（1）處2000元以下的罰款；（2）情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款；（3）如果該個(gè)體工商戶有逃避納稅義務(wù)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。3.某公司欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，扣押了該公司價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以這樣做？為什么？稅務(wù)機(jī)關(guān)可以這樣做。因?yàn)楦鶕?jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人，在規(guī)定期限內(nèi)不能查實(shí)的，可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。4.某納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。請(qǐng)問(wèn)該納稅人是否可以拒絕繳納滯納金？為什么？該納稅人不能拒絕繳納滯納金。因?yàn)楦鶕?jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金，這是法定的義務(wù)。5.某納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議，納稅人選擇申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)問(wèn)納稅人應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行行政復(fù)議？納稅人進(jìn)行行政復(fù)議的程序如下：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；（2）納稅人需要向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交行政復(fù)議申請(qǐng)書，并附相關(guān)證據(jù)材料；（3）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；（4）納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：稅收保全措施不包括限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，A、B、D都是稅收保全措施。2.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，延期繳納稅款需要縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。3.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以自違法行為發(fā)生之日起5年內(nèi)追征稅款。4.B解析：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)置之日起30日內(nèi)將資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.B解析：稅務(wù)檢查必須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.B解析：未按期申報(bào)和報(bào)送資料的，可以處5000元以下的罰款。7.D解析：查閱、復(fù)制資料不泄露商業(yè)秘密體現(xiàn)了保護(hù)納稅人權(quán)益原則。8.B解析：納稅人合并、分立或經(jīng)營(yíng)情況重大變化，應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)報(bào)告。9.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取書面通知銀行劃撥存款、拍賣財(cái)產(chǎn)等方式。10.D解析：拒絕阻撓檢查的，處20000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處50000元以上100000元以下罰款。11.B解析：采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前與納稅人溝通體現(xiàn)了誠(chéng)實(shí)信用原則。12.D解析：電子申報(bào)需確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性。13.A解析：保密義務(wù)除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。14.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。15.B解析：未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處5000元以下的罰款。16.C解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿的，可以處50000元以下的罰款。17.C解析：不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.A解析：未按期繳納稅款的，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。19.A解析：稅務(wù)檢查應(yīng)由2名以上稅務(wù)人員組織實(shí)施。20.D解析：申請(qǐng)復(fù)議或訴訟體現(xiàn)了保護(hù)納稅人權(quán)益原則。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B解析：稅收保全措施包括書面通知銀行凍結(jié)存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)，不包括限制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和拍賣財(cái)產(chǎn)。2.B、C解析：延期繳納稅款需縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月。3.A、B、C解析：追征稅款期限為3年、5年、10年不等，具體視情況而定。4.B、C解析：設(shè)置賬簿后應(yīng)在30日內(nèi)報(bào)送資料。5.B、C解析：查賬需縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，且必須依法進(jìn)行。6.A、B、D解析：未按期申報(bào)的，處1000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以下罰款。7.A、B、D解析：查賬不泄露商業(yè)秘密體現(xiàn)了依法征收、誠(chéng)實(shí)信用、保護(hù)納稅人權(quán)益原則。8.A、B、D解析：經(jīng)營(yíng)情況重大變化應(yīng)在10日內(nèi)報(bào)告。9.A、B、C解析：強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知銀行劃撥存款、拍賣財(cái)產(chǎn)、限制高消費(fèi)行為。10.A、B、D解析：拒絕阻撓檢查的，處1000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處50000元以上100000元以下罰款。11.B解析：采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前與納稅人溝通體現(xiàn)了誠(chéng)實(shí)信用原則。12.A、B、C解析：電子申報(bào)需確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性。13.A、B解析：保密義務(wù)除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的以外。14.B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。15.A解析：未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處2000元以下的罰款。16.B、C解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿的，可以處20000元以下的罰款。17.B、C解析：不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.A解析：未按期繳納稅款的，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。19.A解析：稅務(wù)檢查應(yīng)由2名以上稅務(wù)人員組織實(shí)施。20.D解析：申請(qǐng)復(fù)議或訴訟體現(xiàn)了保護(hù)納稅人權(quán)益原則。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的，可以采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。2.√解析：設(shè)置賬簿的資料應(yīng)保存10年以上。3.×解析：稅收保全措施不得扣押、查封納稅人的生活必需品。4.√解析：未按期申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)責(zé)令限期改正。5.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅信息負(fù)有保密義務(wù)，內(nèi)部工作需要時(shí)也需保密。6.√解析：申請(qǐng)延期繳納稅款的程序包括提出申請(qǐng)和說(shuō)明理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)60日內(nèi)作出決定。7.×解析：未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。8.×解析：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿的，可以處10000元以上50000元以下的罰款。9.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定期限內(nèi)不能查實(shí)的，可以責(zé)令提供納稅擔(dān)保，并可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.√解析：未按期繳納稅款的，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形包括：（1）納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；（2）納稅人不能提供納稅擔(dān)保的；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定期限內(nèi)不能查實(shí)的。解析：稅收保全措施是針對(duì)納稅人可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為而采取的預(yù)防性措施，以上三種情形均符合采取稅收保全措施的法定條件。2.答案：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的程序包括：（1）在規(guī)定期限前提出申請(qǐng)；（2）說(shuō)明理由；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。解析：延期繳納稅款需要履行法定程序，包括提前申請(qǐng)