學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制流程及模板一、引言學(xué)校財務(wù)預(yù)算是學(xué)校年度工作的“財政藍圖”，既是保障教育教學(xué)活動有序開展的資金計劃，也是強化內(nèi)部管理、提升資源配置效率的核心工具?？茖W(xué)合理的預(yù)算編制，能有效銜接學(xué)校發(fā)展規(guī)劃與年度目標，平衡“需求與可能”“當前與長遠”的關(guān)系，推動教育資源向教學(xué)一線、薄弱環(huán)節(jié)傾斜。本文結(jié)合學(xué)校財務(wù)工作實際，系統(tǒng)梳理預(yù)算編制的基本原則、流程步驟，并提供可直接套用的模板，助力學(xué)校構(gòu)建“全流程、精細化、績效化”的預(yù)算管理體系。二、學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制的基本原則預(yù)算編制需遵循以下核心原則，確保合法性、科學(xué)性與實用性：（一）合法性原則嚴格遵守《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及教育部門相關(guān)規(guī)定，確保收入來源合法、支出用途合規(guī)（如公用經(jīng)費不得用于人員福利、基本建設(shè)等非公用支出）。（二）完整性原則涵蓋學(xué)校所有收入與支出，包括財政撥款、事業(yè)收入（學(xué)費、住宿費等）、經(jīng)營收入（校辦企業(yè)收入）、其他收入（捐贈、利息等），以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等全部支出類別，避免“體外循環(huán)”。（三）科學(xué)性原則摒棄“增量預(yù)算”（以過往支出為基數(shù)簡單遞增）的慣性思維，采用“零基預(yù)算”（以年度實際需求為起點，逐項論證支出必要性），結(jié)合“滾動預(yù)算”（對長期項目分年度編制），提高預(yù)算的精準度。（四）績效導(dǎo)向原則將“預(yù)算編制”與“績效目標”綁定，所有項目經(jīng)費需明確產(chǎn)出指標（如“完成10次教師培訓(xùn)”“購置20臺教學(xué)電腦”）、效益指標（如“教師教學(xué)能力提升率80%”“學(xué)生滿意度90%”）、滿意度指標（如“教職工對后勤服務(wù)滿意度85%”），為后續(xù)績效評價奠定基礎(chǔ)。（五）統(tǒng)籌兼顧原則平衡“剛性支出”（如工資、社保、水電費）與“彈性支出”（如科研經(jīng)費、校園文化活動），優(yōu)先保障教育教學(xué)核心任務(wù)，合理安排民生項目（如學(xué)生資助、教師福利），避免“重投入、輕效益”。三、學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制的流程步驟預(yù)算編制通常提前3-6個月啟動，遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的流程，具體分為6個階段：（一）準備階段：明確依據(jù)與分工1.成立預(yù)算編制小組：由校長任組長，分管財務(wù)的副校長任副組長，成員包括財務(wù)部門負責人、各部門（教學(xué)、后勤、科研等）負責人及教職工代表，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作。2.收集基礎(chǔ)資料：上級部門下達的預(yù)算編制通知、財政撥款指標（如公用經(jīng)費人均標準）；學(xué)校年度發(fā)展規(guī)劃（如“本年度重點推進智慧校園建設(shè)”）；往年預(yù)算執(zhí)行情況（如“上一年度公用經(jīng)費結(jié)余率10%”“項目經(jīng)費執(zhí)行率85%”）；本年度新增需求（如“新增10名教師”“校園維修項目”）。3.明確編制要求：財務(wù)部門制定《預(yù)算編制指南》，明確收入分類、支出科目（參照《政府收支分類科目》）、編制格式（如Excel表格模板）、提交deadline等。（二）部門申報：提交分項預(yù)算草案各部門根據(jù)《預(yù)算編制指南》，結(jié)合自身職責與年度工作任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，重點說明“支出理由”與“計算依據(jù)”：人員經(jīng)費：由人事部門統(tǒng)一申報，包括工資（基本工資、績效工資）、社保（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險）、公積金（單位繳納部分）、對個人和家庭的補助（如助學(xué)金、撫恤金），計算依據(jù)為“教職工人數(shù)×人均標準”（如“新增10名教師，人均月工資5000元，年工資支出60萬元”）。公用經(jīng)費：由各部門申報，包括辦公費（紙張、筆墨）、水電費（上一年度月均1萬元，本年度預(yù)計增長5%）、差旅費（教師外出培訓(xùn)）、維修費（校園設(shè)施日常維護）等，需附“支出明細清單”（如“辦公費：10萬元，其中紙張3萬元、筆墨2萬元、辦公設(shè)備耗材5萬元”）。項目經(jīng)費：由需求部門申報，包括“新建項目”（如智慧校園一期工程）、“延續(xù)項目”（如教師培訓(xùn)計劃），需提交《項目可行性報告》，說明項目目標、實施周期、預(yù)算明細（如“智慧校園一期工程：50萬元，其中設(shè)備購置30萬元、軟件開發(fā)15萬元、運維5萬元”）及績效指標。（三）審核匯總：財務(wù)部門把關(guān)財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行“三審”：1.合規(guī)性審核：檢查支出是否符合政策規(guī)定（如項目經(jīng)費是否用于禁止性用途）、收入是否來源合法（如事業(yè)收入是否符合收費標準）。2.合理性審核：分析支出的必要性（如“是否需要購置新的教學(xué)設(shè)備，還是可以利用現(xiàn)有設(shè)備”）、經(jīng)濟性（如“設(shè)備購置是否貨比三家，預(yù)算是否過高”）。3.平衡性審核：確?？偸杖肱c總支出平衡（如“財政撥款200萬元+事業(yè)收入100萬元=總支出300萬元”），避免赤字預(yù)算（特殊情況需報上級部門審批）。審核通過后，財務(wù)部門將各部門預(yù)算匯總，形成《學(xué)校年度預(yù)算草案》（包括收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、項目預(yù)算明細表）。（四）審議調(diào)整：集體決策《學(xué)校年度預(yù)算草案》提交校長辦公會（或教代會）審議，重點討論：預(yù)算的整體平衡性（是否有赤字）；重點項目的必要性（如“智慧校園建設(shè)是否符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃”）；部門預(yù)算的合理性（如“教學(xué)部門預(yù)算是否高于后勤部門，是否合理”）。根據(jù)審議意見，財務(wù)部門與相關(guān)部門調(diào)整預(yù)算（如“減少后勤部門辦公費2萬元，增加教學(xué)部門教師培訓(xùn)經(jīng)費2萬元”），形成《學(xué)校年度預(yù)算草案（修訂版）》。（五）批復(fù)執(zhí)行：上級下達《學(xué)校年度預(yù)算草案（修訂版）》報上級教育部門與財政部門審批，獲批后，財務(wù)部門將預(yù)算下達至各部門，明確“部門預(yù)算額度”“支出范圍”“執(zhí)行期限”（如“教學(xué)部門年度預(yù)算50萬元，其中公用經(jīng)費30萬元、項目經(jīng)費20萬元，需在12月31日前執(zhí)行完畢”）。（六）監(jiān)控與調(diào)整：動態(tài)管理預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門需按月/季度監(jiān)控：收入執(zhí)行情況（如“財政撥款是否按時到賬”“事業(yè)收入是否達到預(yù)期”）；支出執(zhí)行情況（如“公用經(jīng)費是否超支”“項目經(jīng)費是否按進度使用”）；績效目標完成情況（如“教師培訓(xùn)計劃是否完成10次，提升率是否達到80%”）。若遇特殊情況（如政策調(diào)整、突發(fā)事件），需調(diào)整預(yù)算的，需按規(guī)定程序報批（如“因物價上漲，水電費預(yù)算需增加5萬元，需報上級部門審批”）。四、學(xué)校財務(wù)預(yù)算模板設(shè)計以下提供3類核心模板，可根據(jù)學(xué)校實際情況調(diào)整：（一）收入預(yù)算表模板收入類別上年實際收入本年預(yù)計收入計算依據(jù)財政撥款收入180萬元200萬元上級下達的公用經(jīng)費人均標準×教職工人數(shù)事業(yè)收入100萬元120萬元學(xué)費（每生每年5000元×200名學(xué)生）+住宿費（每生每年1000元×200名學(xué)生）經(jīng)營收入20萬元15萬元校辦商店年度預(yù)計收入其他收入10萬元5萬元捐贈收入（預(yù)計5萬元）**合計****310萬元****340萬元**（二）支出預(yù)算表模板支出類別上年實際支出本年預(yù)計支出明細說明**人員經(jīng)費**150萬元160萬元工資（100萬元）+社保（30萬元）+公積金（20萬元）+助學(xué)金（10萬元）**公用經(jīng)費**100萬元110萬元辦公費（20萬元）+水電費（30萬元）+差旅費（20萬元）+維修費（20萬元）+其他（20萬元）**項目經(jīng)費**60萬元70萬元智慧校園建設(shè)（30萬元）+教師培訓(xùn)（20萬元）+校園文化活動（10萬元）+學(xué)生社團（10萬元）**合計****310萬元****340萬元**（三）項目預(yù)算明細表模板項目名稱項目目標實施周期預(yù)算明細（萬元）績效指標智慧校園建設(shè)完成校園網(wǎng)絡(luò)升級，實現(xiàn)教學(xué)資源共享1年設(shè)備購置（20）+軟件開發(fā)（8）+運維（2）產(chǎn)出指標：完成網(wǎng)絡(luò)升級1項，教學(xué)資源庫新增1000條資源；效益指標：教師使用滿意度90%；滿意度指標：學(xué)生對教學(xué)資源滿意度85%教師培訓(xùn)計劃提升教師專業(yè)能力，培養(yǎng)骨干教師1年培訓(xùn)費（15）+差旅費（3）+資料費（2）產(chǎn)出指標：完成10次培訓(xùn)，覆蓋100名教師；效益指標：教師教學(xué)能力提升率80%；滿意度指標：教師對培訓(xùn)滿意度90%五、學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制的注意事項（一）強化全員參與預(yù)算編制不是財務(wù)部門的“獨角戲”，需動員各部門負責人、教職工代表參與，確保預(yù)算符合實際需求（如教學(xué)部門最清楚需要哪些教學(xué)設(shè)備，后勤部門最清楚需要哪些維修項目）。（二）加強數(shù)據(jù)支撐預(yù)算編制需以真實數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，如“公用經(jīng)費預(yù)算”需參考上一年度水電費、辦公費的實際支出，“項目經(jīng)費預(yù)算”需參考市場價格（如設(shè)備購置需詢價），避免“拍腦袋”決策。（三）嚴格預(yù)算執(zhí)行預(yù)算批復(fù)后，需明確“部門責任”，嚴禁超預(yù)算支出（如“教學(xué)部門公用經(jīng)費預(yù)算20萬元，不得超過”），確需調(diào)整的，需按程序報批（如“需增加5萬元，需提交校長辦公會審議”）。（四）做好預(yù)算分析期末需對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，如“公用經(jīng)費執(zhí)行率90%，原因是水電費節(jié)約了10萬元”“項目經(jīng)費執(zhí)行率85%，原因是智慧校園建設(shè)進度滯后”，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。（五）完善績效評價對項目經(jīng)費進行績效評價，如“智慧校園建設(shè)是否達到了預(yù)期目標”“教師培訓(xùn)計劃是否提升了教師能力”，評價結(jié)果與下一年度預(yù)算掛鉤（如“績效好的項目，下一年度增加預(yù)算；績效差的項目，下一年度減少或取消預(yù)算