銀行公司撥備計(jì)提管理規(guī)章

一、總則1.目的：為加強(qiáng)本銀行公司撥備計(jì)提管理，準(zhǔn)確、合理地計(jì)提各類(lèi)資產(chǎn)的撥備，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況，有效抵御信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提升本行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本規(guī)章。2.指導(dǎo)原則：本規(guī)章遵循審慎性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、充分性原則。審慎性要求充分估計(jì)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，不低估風(fēng)險(xiǎn)；準(zhǔn)確性強(qiáng)調(diào)撥備計(jì)提金額應(yīng)基于準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和數(shù)據(jù)；及時(shí)性確保在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變化時(shí)及時(shí)計(jì)提撥備；充分性保證撥備能夠覆蓋預(yù)期損失。3.企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)理念融入：本行秉持“誠(chéng)信、穩(wěn)健、創(chuàng)新、共贏(yíng)”的企業(yè)文化，在撥備計(jì)提管理中，以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，通過(guò)科學(xué)合理的撥備計(jì)提，保障銀行財(cái)務(wù)穩(wěn)定，為實(shí)現(xiàn)與客戶(hù)、股東、員工的共贏(yíng)局面提供支持。同時(shí)，堅(jiān)持以客戶(hù)為中心的經(jīng)營(yíng)理念，撥備計(jì)提管理應(yīng)有助于本行更好地服務(wù)客戶(hù)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。二、適用范圍本規(guī)章適用于本銀行公司全體涉及資產(chǎn)撥備計(jì)提管理相關(guān)工作的員工，以及納入本行撥備計(jì)提范圍的各類(lèi)資產(chǎn)。對(duì)于本行客戶(hù)，雖然不直接參與撥備計(jì)提操作，但本行在評(píng)估與客戶(hù)業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及撥備計(jì)提時(shí)，應(yīng)遵循本規(guī)章以保障公平、公正對(duì)待每一位客戶(hù)，維護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)-負(fù)責(zé)制定和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)與方法，定期對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，為撥備計(jì)提提供風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)。-持續(xù)監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并向相關(guān)部門(mén)通報(bào)，提出撥備計(jì)提調(diào)整建議。-與其他部門(mén)協(xié)作，共同評(píng)估重大項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，參與制定相應(yīng)的撥備策略。2.財(cái)務(wù)部門(mén)-依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果和撥備計(jì)提建議，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，準(zhǔn)確計(jì)算并計(jì)提各類(lèi)資產(chǎn)的撥備。-負(fù)責(zé)撥備的賬務(wù)處理，定期編制撥備計(jì)提相關(guān)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。-對(duì)撥備計(jì)提的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析，為管理層決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.業(yè)務(wù)部門(mén)-在日常業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，及時(shí)收集、整理和提供與資產(chǎn)相關(guān)的信息，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。-對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，應(yīng)第一時(shí)間向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，配合做好撥備計(jì)提工作。-根據(jù)撥備政策和業(yè)務(wù)實(shí)際，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。4.審計(jì)部門(mén)-對(duì)撥備計(jì)提管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門(mén)在撥備計(jì)提過(guò)程中的合規(guī)性。-審查撥備計(jì)提的計(jì)算方法、數(shù)據(jù)來(lái)源和賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、規(guī)范，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)并跟蹤整改情況。-定期向管理層和董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)撥備計(jì)提管理工作的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.管理層與董事會(huì)-管理層負(fù)責(zé)審批撥備計(jì)提管理制度和重大撥備計(jì)提方案，監(jiān)控?fù)軅溆?jì)提對(duì)本行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，根據(jù)實(shí)際情況做出決策調(diào)整。-董事會(huì)對(duì)本行撥備計(jì)提政策的制定和執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，確保撥備計(jì)提符合本行戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理要求以及股東利益。四、管理內(nèi)容與流程1.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等特征，制定詳細(xì)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。例如，對(duì)于信貸資產(chǎn)，根據(jù)借款人的還款能力、還款記錄、擔(dān)保情況等因素，將其分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)；對(duì)于投資資產(chǎn)，根據(jù)市場(chǎng)波動(dòng)、發(fā)行人信用狀況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。-定期評(píng)估：定期（至少每季度一次）對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)估。評(píng)估過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)綜合運(yùn)用內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部評(píng)級(jí)、市場(chǎng)信息等多方面資料，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。-風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，當(dāng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超出設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)關(guān)注并采取措施。例如，當(dāng)某一行業(yè)貸款不良率接近預(yù)警線(xiàn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)，提示加強(qiáng)該行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.撥備計(jì)提方法-一般準(zhǔn)備：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一定比例計(jì)提一般準(zhǔn)備，以覆蓋尚未識(shí)別的可能性損失。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)策略以及監(jiān)管要求等因素綜合確定。-專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的資產(chǎn)，按照相應(yīng)的比例計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。例如，對(duì)于次級(jí)類(lèi)信貸資產(chǎn)，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例一般不低于25%；可疑類(lèi)信貸資產(chǎn)，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例一般不低于50%；損失類(lèi)信貸資產(chǎn)，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例一般為100%。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提比例可根據(jù)資產(chǎn)的具體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。-特種準(zhǔn)備：對(duì)于特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或資產(chǎn)，如受宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策影響較大的行業(yè)資產(chǎn)、新興業(yè)務(wù)資產(chǎn)等，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果計(jì)提特種準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)。特種準(zhǔn)備的計(jì)提比例和范圍由本行根據(jù)實(shí)際情況確定。3.撥備計(jì)提流程-數(shù)據(jù)收集：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集與資產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括借款人信息、交易記錄、市場(chǎng)價(jià)格等，并及時(shí)傳遞給風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類(lèi)：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)按照既定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類(lèi)，形成資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)報(bào)告。-撥備計(jì)算：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)報(bào)告，按照撥備計(jì)提方法計(jì)算各類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的撥備金額。-審批與賬務(wù)處理：撥備計(jì)提方案經(jīng)管理層審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保撥備計(jì)提準(zhǔn)確記錄在財(cái)務(wù)報(bào)表中。-信息披露：按照監(jiān)管要求和本行信息披露制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露撥備計(jì)提相關(guān)信息，包括撥備計(jì)提政策、計(jì)提金額、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響等。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制-當(dāng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變化時(shí)，如借款人信用狀況改善或惡化、市場(chǎng)價(jià)格大幅波動(dòng)等，應(yīng)及時(shí)調(diào)整撥備計(jì)提金額。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況通知財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)重新計(jì)算并調(diào)整撥備。-定期對(duì)撥備計(jì)提政策和方法進(jìn)行回顧和評(píng)估，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)狀況變化以及監(jiān)管要求調(diào)整等因素，適時(shí)修訂撥備計(jì)提政策和方法，確保其合理性和有效性。五、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利-員工有權(quán)了解撥備計(jì)提管理制度的相關(guān)內(nèi)容，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、撥備計(jì)提方法等，以便更好地履行工作職責(zé)。-對(duì)于撥備計(jì)提管理工作中的問(wèn)題和建議，員工有權(quán)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)提出，參與制度的完善和優(yōu)化。-在符合本行規(guī)定的情況下，員工有權(quán)獲取與撥備計(jì)提管理工作相關(guān)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)資源，提升自身業(yè)務(wù)能力。2.員工義務(wù)-員工應(yīng)嚴(yán)格遵守?fù)軅溆?jì)提管理制度，按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作，確保撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。-積極配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，不得隱瞞或虛報(bào)信息。-保守在撥備計(jì)提管理工作中知悉的商業(yè)秘密、客戶(hù)信息等，不得泄露給外部人員或用于非工作目的。3.客戶(hù)權(quán)利-客戶(hù)有權(quán)了解本行與資產(chǎn)撥備相關(guān)的政策和流程，在涉及自身業(yè)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和撥備計(jì)提時(shí)，享有知情權(quán)。-對(duì)本行撥備計(jì)提管理工作中可能影響自身利益的行為，客戶(hù)有權(quán)提出咨詢(xún)和質(zhì)疑，本行應(yīng)及時(shí)給予合理答復(fù)。4.客戶(hù)義務(wù)-客戶(hù)應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，如按時(shí)還款、提供真實(shí)信息等，以降低本行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，減少撥備計(jì)提的必要性。-在本行進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和撥備計(jì)提工作時(shí)，客戶(hù)應(yīng)積極配合，提供必要的協(xié)助。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督-審計(jì)部門(mén)定期對(duì)撥備計(jì)提管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，檢查內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性、撥備計(jì)提方法的合規(guī)性、賬務(wù)處理的正確性等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給管理層和董事會(huì)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，責(zé)令相關(guān)部門(mén)限期整改。-風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)在撥備計(jì)提管理工作中的操作進(jìn)行日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。2.外部監(jiān)督-接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求定期報(bào)送撥備計(jì)提相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作。對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，并及時(shí)反饋整改情況。-主動(dòng)接受社會(huì)公眾和投資者的監(jiān)督，通過(guò)信息披露等方式，向社會(huì)公開(kāi)撥備計(jì)提管理的相關(guān)信息，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。3.績(jī)效考核-將撥備計(jì)提管理工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)相關(guān)部門(mén)和員工進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性、撥備計(jì)提及時(shí)性和準(zhǔn)確性、對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量改善的貢獻(xiàn)等。-根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，如績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)等；對(duì)未能履行職責(zé)、導(dǎo)致?lián)軅溆?jì)提出現(xiàn)重大失誤的部門(mén)和員工，進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，如扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、警告、降職等。4.責(zé)任追究-對(duì)于在撥備計(jì)提管理工作中存在故意違規(guī)操作、弄虛作假等行為的部門(mén)和員工，依法依規(guī)追究責(zé)任，視情節(jié)輕重給予紀(jì)律處分或法律制裁。-因撥備計(jì)提管理不善導(dǎo)致本行遭受重大經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，同時(shí)采取措施挽回?fù)p失，降低負(fù)面影響。七、附則1.解釋權(quán)：本規(guī)章由本銀行公司負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況