銀行公司審計流程執(zhí)行制度

一、總則本制度旨在建立健全公司審計流程體系，規(guī)范審計工作行為，提高審計工作質(zhì)量和效率，加強公司內(nèi)部控制與監(jiān)督，保障公司運營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實可靠，促進公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標與可持續(xù)發(fā)展。本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司實際情況制定，是公司開展審計工作的基本準則和操作指南。公司全體員工應(yīng)嚴格遵守本制度規(guī)定，積極配合審計工作開展。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工以及與公司有業(yè)務(wù)往來的相關(guān)方，包括但不限于子公司、分支機構(gòu)、合作伙伴、供應(yīng)商等。審計工作涵蓋公司所有經(jīng)營活動、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等方面，包括但不限于各項業(yè)務(wù)流程、管理制度執(zhí)行情況、重大項目實施情況等。三、組織架構(gòu)與職責分工1.審計委員會審計委員會作為公司董事會下設(shè)的專門委員會，負責監(jiān)督公司審計工作。其主要職責包括：審議審計工作計劃、審計報告；監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)與外部審計機構(gòu)的工作；評估公司內(nèi)部控制有效性；協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與外部審計工作等，確保審計工作的獨立性和客觀性。2.內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門是公司審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，在審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。其職責包括：制定并執(zhí)行審計工作計劃；對公司財務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督；發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議；跟蹤審計整改情況等，為公司管理層提供決策支持。3.其他部門與人員公司各部門與員工有義務(wù)配合審計工作開展，提供必要的資料與信息。在審計過程中，應(yīng)如實反映情況，不得拒絕、阻礙審計人員工作，不得隱匿、篡改、毀棄相關(guān)資料。同時，各部門應(yīng)根據(jù)審計意見及時進行整改，落實整改措施。四、管理內(nèi)容與流程1.審計計劃制定內(nèi)部審計部門每年根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營重點、風(fēng)險狀況等因素，制定年度審計工作計劃，明確審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容。審計計劃需報審計委員會審批后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，可根據(jù)公司實際情況進行適當調(diào)整。2.審計項目實施-審計準備階段：審計人員在實施審計項目前，應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的資料，了解被審計對象的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，制定具體的審計方案。同時，向被審計對象發(fā)送審計通知書，告知審計目的、范圍、時間安排等事項。-審計實施階段：審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，查閱文件、合同、會議記錄等相關(guān)資料，實地盤點資產(chǎn)，訪談相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)，對被審計對象的財務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等情況進行全面審查。審計人員應(yīng)詳細記錄審計工作過程與發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。-審計報告階段：審計人員在完成現(xiàn)場審計工作后，對審計證據(jù)進行整理、分析和歸納，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論與建議等內(nèi)容。審計報告初稿需征求被審計對象的意見，被審計對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。內(nèi)部審計部門根據(jù)反饋意見對審計報告進行修改完善，報審計委員會審批后正式出具審計報告。3.審計整改跟蹤被審計對象應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題與建議，制定詳細的整改計劃，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改計劃報送內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門負責對整改情況進行跟蹤檢查，定期向?qū)徲嬑瘑T會匯報整改進展情況。對于整改不力的部門或個人，將按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。五、權(quán)利與義務(wù)1.審計部門權(quán)利內(nèi)部審計部門有權(quán)要求被審計對象提供與審計事項有關(guān)的資料、文件和信息；有權(quán)檢查被審計對象的財務(wù)賬目、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)記錄等；有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查詢問；有權(quán)對違反公司規(guī)定和財經(jīng)紀律的行為提出糾正、處理意見；有權(quán)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和審計委員會報告。2.被審計對象權(quán)利被審計對象有權(quán)了解審計目的、范圍和程序；有權(quán)對審計報告提出意見和建議；有權(quán)要求審計人員對涉及商業(yè)秘密等敏感信息予以保密；對審計處理意見有異議的，有權(quán)在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。3.審計部門義務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)、行業(yè)準則和公司制度開展審計工作，確保審計工作合法合規(guī)、客觀公正；應(yīng)保守在審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息；應(yīng)不斷提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，為公司提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。4.被審計對象義務(wù)被審計對象應(yīng)積極配合審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息；應(yīng)按照審計報告提出的意見和建議及時進行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計部門；不得對審計人員進行打擊報復(fù)或采取其他不當行為阻礙審計工作開展。六、監(jiān)督與考核機制1.內(nèi)部監(jiān)督審計委員會對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督，定期聽取內(nèi)部審計部門的工作匯報，檢查審計工作計劃執(zhí)行情況、審計質(zhì)量控制情況等。內(nèi)部審計部門應(yīng)建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對審計項目進行質(zhì)量檢查和評估，確保審計工作符合規(guī)范要求。2.外部監(jiān)督公司接受國家審計機關(guān)、監(jiān)管部門等外部機構(gòu)的審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)積極配合外部審計工作，提供必要的協(xié)助和支持。對于外部審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)認真整改，并將整改情況及時反饋給外部審計機構(gòu)。3.績效考核公司將審計工作納入績效考核體系，對內(nèi)部審計部門和審計人員的工作業(yè)績進行考核評價?？己酥笜税▽徲嬘媱澩瓿陕?、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量與質(zhì)量、審計報告的質(zhì)量、審計整改跟蹤效果等。對在審計工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予表彰和獎勵；對審計工作不力、未能履行職責的部門和個人，進行相應(yīng)的處罰。同時，將審計結(jié)果作為對被審計對象績效考核、職務(wù)晉升、薪酬調(diào)整等方面的重要參考依據(jù)。對于存在嚴重違規(guī)行為的部門和個人，將按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。七、附則1.本制度由公司內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂