農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作指導(dǎo)意見根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社稽核工作的要求和農(nóng)村信用社“改革、發(fā)展、創(chuàng)新、管理”八字方針，按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，充分發(fā)揮人民政府賦予農(nóng)村信用社聯(lián)合社的“管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)”職能，以維護(hù)改度健全性與執(zhí)行效果的檢查評(píng)價(jià)為手段，明確職責(zé)，合理分工，構(gòu)建建制，科學(xué)規(guī)劃，建立健全各項(xiàng)稽核監(jiān)督規(guī)章制度；分類指導(dǎo)，質(zhì)量管理，合理配置稽核監(jiān)督資源；健全隊(duì)伍，強(qiáng)化執(zhí)行，確?；吮O(jiān)督農(nóng)村信用社稽核工作是對(duì)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)的各項(xiàng)告制度，確?；吮O(jiān)督網(wǎng)絡(luò)暢通；建立年度考核和評(píng)價(jià)制度，確?；吮O(jiān)督管理體系的高效運(yùn)作。市（縣）級(jí)聯(lián)社全面負(fù)責(zé)轄屬農(nóng)村信用導(dǎo)和監(jiān)督，突出強(qiáng)化自身監(jiān)督、自我控制、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)聯(lián)社兩級(jí)稽核監(jiān)督管理平臺(tái)，通過“查、幫、糾、處（二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行不嚴(yán)、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改稽核監(jiān)督工作原則是指各級(jí)稽核主體正確而有效地實(shí)施稽核工核標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)審其真實(shí)性、合法性和效益性，做出的稽核意見，提出的當(dāng)不偏不倚，講究分寸，維護(hù)各方面的正當(dāng)權(quán)益。公正性原則必須以省聯(lián)社理事會(huì)下設(shè)稽核監(jiān)督委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱委員會(huì)）；省聯(lián)社設(shè)立稽核監(jiān)督部；地區(qū)辦事處設(shè)稽核檢查部；市（縣）聯(lián)社設(shè)稽核監(jiān)要負(fù)責(zé)審議全省稽核監(jiān)督工作重大事項(xiàng)和協(xié)調(diào)日?；吮O(jiān)督重要工會(huì)下設(shè)稽核監(jiān)督辦公室（以下簡(jiǎn)稱辦公室），辦公室人員由省聯(lián)社稽地區(qū)辦事處稽核檢查部負(fù)責(zé)管理轄內(nèi)農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的日社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)?；吮O(jiān)督部的直接管理?；藱z查部按地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的總量，配備稽核檢查工作時(shí)，可根據(jù)工作需要適當(dāng)從各縣（市）聯(lián)社抽調(diào)部分稽設(shè)立獨(dú)立的稽核監(jiān)督部，并可設(shè)立總稽核。市（縣）聯(lián)社原則上每構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面稽核。各市（縣）聯(lián)社分管稽核的領(lǐng)導(dǎo)不得分管律稽核和經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核；二是按執(zhí)行稽核審計(jì)任務(wù)的機(jī)構(gòu)不同分類，項(xiàng)稽核；四是按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核；五稽核、事后稽核和后續(xù)稽核；六是按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場(chǎng)稽全的崗位職責(zé)，以及各崗位的責(zé)、權(quán)、利是否明確進(jìn)行稽核。對(duì)各級(jí)準(zhǔn)確及合法合規(guī)；利潤指標(biāo)的完成情況和暫收款項(xiàng)、暫付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用是否按規(guī)定列支，以及財(cái)務(wù)決算和會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合制度與管理規(guī)定、操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；對(duì)會(huì)計(jì)、出納、聯(lián)行信用評(píng)級(jí)和統(tǒng)一授信制度等信貸授權(quán)制度執(zhí)行情況以及資金交易等6、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制稽核：對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)控制度制定、執(zhí)使用；表外科目核算；會(huì)計(jì)出納及信貸工作的授權(quán)、授信業(yè)務(wù)的分責(zé)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；銀行卡的發(fā)行及管理；往來業(yè)務(wù)核對(duì)；不良資產(chǎn)2、定期稽核內(nèi)容：財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性；投向與審批手續(xù)的合規(guī)性、抵、質(zhì)押物的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況；支；大額貸款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性；以物抵債資產(chǎn)接收、處置變現(xiàn)操作的合規(guī)性；貸款戶減免利息的真實(shí)性；所有者人員、重要崗位人員（信貸、會(huì)計(jì)等部門負(fù)責(zé)人）的離任審計(jì)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性以及自助銀行、自助設(shè)備的管理管等以及對(duì)各類業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品開發(fā)、管理制度、崗位細(xì)則等備案與分析評(píng)價(jià)制度，評(píng)估轄屬農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)，督促其采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，防范和規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，包括策略風(fēng)險(xiǎn)、信用農(nóng)村信用社非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要內(nèi)容：一是各縣（市）聯(lián)社有關(guān)重制度的執(zhí)行情況；二是各縣（市）聯(lián)社內(nèi)控制度建設(shè)及檢查情況；三農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督實(shí)行省聯(lián)社理事會(huì)負(fù)責(zé)制下的省聯(lián)社與市章制度，對(duì)轄內(nèi)稽核監(jiān)督工作進(jìn)行規(guī)劃、部署并實(shí)行檢查、監(jiān)督、評(píng)地區(qū)辦事處、市（縣）聯(lián)社財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行專項(xiàng)稽核；五是對(duì)地市任職資格考試，頒發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓(xùn)；八是統(tǒng)計(jì)、匯總2、地區(qū)辦事處稽核檢查部主要職能。一是執(zhí)行省聯(lián)社下達(dá)的工況進(jìn)行常規(guī)稽核；四是統(tǒng)計(jì)、匯總、上報(bào)轄內(nèi)農(nóng)村信用社重大財(cái)務(wù)支稽核;五是對(duì)縣級(jí)聯(lián)社高級(jí)管理人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審督部的委托對(duì)縣（市）聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，對(duì)稽核人員年（二）市（縣）聯(lián)社稽核監(jiān)督部職能。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)省聯(lián)社對(duì)稽核監(jiān)督工作的總體要求和專項(xiàng)部署；二是結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，對(duì)聯(lián)社營業(yè)部、轄內(nèi)農(nóng)村信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)開展各項(xiàng)稽核檢查；關(guān)稽核監(jiān)督工作制度、實(shí)施細(xì)則進(jìn)行制定、修訂；五是定期報(bào)備稽核期限、方式及重點(diǎn)。一是確定項(xiàng)目；二是確2、實(shí)施階段。此階段是稽核工作的核心，是鍵?；私M要嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，采取談話、核對(duì)賬表、憑案內(nèi)容。采取的步驟為檢查→取證→分析→評(píng)價(jià)。一是進(jìn)點(diǎn)會(huì)談；二制《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》書，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問題及稽核結(jié)論簽署意見。五是后續(xù)稽核，根據(jù)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)，確定是否進(jìn)基本情況）、實(shí)施檢查的情況、檢查的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見4、處理階段。省聯(lián)社統(tǒng)一制定“農(nóng)村信用社稽核處罰辦法”，有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案括：立卷建檔；建立檔案目錄；制作卷皮立檔。未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)農(nóng)村信用社的非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督工作是加強(qiáng)全省稽核監(jiān)督工作統(tǒng)所在地辦事處（廣州、東莞、珠海、中山四家地市聯(lián)社直接上報(bào)省聯(lián)社稽核監(jiān)督部）報(bào)送各類稽核管理信息。具體報(bào)送要求：一是要按時(shí)上報(bào)省聯(lián)社稽核監(jiān)督部統(tǒng)一制定下發(fā)的各類重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稽核報(bào)表；二是按季以規(guī)范格式上報(bào)的有關(guān)重大經(jīng)營決策事項(xiàng)資料（事后），包等；三是實(shí)時(shí)上報(bào)縣（市）聯(lián)社自行開展的各類稽核項(xiàng)目報(bào)告、整改告制度。各項(xiàng)報(bào)告資料的報(bào)送，各級(jí)稽核部門要落實(shí)聯(lián)絡(luò)人員，明確責(zé)任。資料報(bào)送的方式包括：直接報(bào)送報(bào)告、報(bào)表，報(bào)送計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，建立和完善稽核失的，稽核人員承擔(dān)直接責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)重要責(zé)任，分管職，致使問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)和處理意見，并據(jù)實(shí)、及時(shí)報(bào)告后，未被采納，或理事會(huì)（聯(lián)社經(jīng)營班子）沒有對(duì)問題及時(shí)進(jìn)行處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失的，稽核退出制度，逐步推行競(jìng)聘上崗；二是建立規(guī)范的培訓(xùn)制度，各聯(lián)社每忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不徇情包庇，不濫用職權(quán)，自覺維的工作能力，具有較強(qiáng)的綜合分析和判斷能力，熟悉內(nèi)部審計(jì)、資金4、具備大專以上學(xué)歷、取得助理會(huì)計(jì)師或助理經(jīng)濟(jì)師職稱以上