會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作講解演講人：日期:CATALOGUE目錄01會(huì)計(jì)工作概述02原始憑證管理03會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置04財(cái)務(wù)報(bào)告編制05內(nèi)部控制要點(diǎn)06會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)01會(huì)計(jì)工作概述會(huì)計(jì)基本職能與目標(biāo)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算包括對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告；會(huì)計(jì)監(jiān)督則涉及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行審查。基本職能提供準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的會(huì)計(jì)信息，以滿足內(nèi)外部信息使用者的需求，如投資者、債權(quán)人、政府部門(mén)等。目標(biāo)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作原則合法性原則會(huì)計(jì)工作必須遵循國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)信息的合法性和真實(shí)性。01一致性原則會(huì)計(jì)政策和處理方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更，以保證會(huì)計(jì)信息的可比性。02清晰性原則會(huì)計(jì)信息應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。03完整性原則會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告應(yīng)全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌，不得遺漏或隱瞞重要信息。04會(huì)計(jì)崗位職責(zé)劃分會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)師出納會(huì)計(jì)稽核負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的整體組織、協(xié)調(diào)和管理，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付和管理，確保資金的安全和完整，同時(shí)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。02原始憑證管理原始憑證填制要求填制及時(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)填制原始憑證，避免時(shí)間拖延。03金額、數(shù)量等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)金額一致。02準(zhǔn)確規(guī)范內(nèi)容完整必須包含憑證名稱(chēng)、填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員簽字等要素。01核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。審核原始憑證的真實(shí)性檢查原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，有無(wú)遺漏。審核原始憑證的完整性01020304檢查原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定。審核原始憑證的合法性審核人員需在原始憑證上簽字，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。審核人員的簽字憑證審核流程規(guī)范憑證歸檔保存標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)整理按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和憑證的種類(lèi)，將原始憑證進(jìn)行分類(lèi)整理。01裝訂成冊(cè)將整理好的原始憑證裝訂成冊(cè)，便于查閱和保管。02妥善保管原始憑證應(yīng)存放在安全、干燥、防蟲(chóng)蛀的地方，以防損壞或丟失。03定期銷(xiāo)毀對(duì)于超過(guò)保存期限的原始憑證，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。0403會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置賬簿種類(lèi)與登記規(guī)則總賬明細(xì)賬日記賬輔助賬以會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)，反映企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。詳細(xì)記錄某一科目的具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按賬戶性質(zhì)可分為三欄式、多欄式和數(shù)量金額式等。按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要設(shè)置，如往來(lái)賬、固定資產(chǎn)賬等，起輔助總分類(lèi)賬的作用。對(duì)賬定期核對(duì)賬簿記錄與實(shí)物、憑證是否相符，包括賬實(shí)核對(duì)、賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)等。結(jié)賬在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，通過(guò)編制結(jié)賬分錄，將各賬戶余額結(jié)清并轉(zhuǎn)入下期，包括月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。對(duì)賬與結(jié)賬的注意事項(xiàng)應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤；結(jié)賬前需進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬相符。對(duì)賬與結(jié)賬操作步驟在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，表示注銷(xiāo)，然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字。用紅色墨水填寫(xiě)一張與原錯(cuò)誤憑證相同的記賬憑證，并以紅字登記入賬，以沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤記錄。當(dāng)記賬憑證中某個(gè)科目填寫(xiě)錯(cuò)誤或金額少計(jì)時(shí)，可編制補(bǔ)充憑證，并據(jù)以登記入賬。對(duì)于不影響賬面平衡的錯(cuò)賬，可通過(guò)調(diào)整相關(guān)科目的方法進(jìn)行更正，如將應(yīng)收賬款錯(cuò)記為應(yīng)付賬款的情況。錯(cuò)賬更正技術(shù)方法劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法科目調(diào)整法04財(cái)務(wù)報(bào)告編制資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益。反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成要素現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。附注及補(bǔ)充信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解釋和補(bǔ)充說(shuō)明，幫助使用者更好地理解報(bào)表內(nèi)容。報(bào)表編制基本流程數(shù)據(jù)收集與整理編制調(diào)整分錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表審核與修訂收集并整理企業(yè)的交易數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策，對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況。根據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。對(duì)初步編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，如有需要，進(jìn)行修訂和調(diào)整。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)部勾稽關(guān)系01資產(chǎn)等于負(fù)債加股東權(quán)益，確保資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)部數(shù)據(jù)的平衡。利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系02利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)將影響資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益的變動(dòng)。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表勾稽關(guān)系03現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和流出應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目保持一致。財(cái)務(wù)指標(biāo)勾稽關(guān)系04通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的比較和分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。05內(nèi)部控制要點(diǎn)不相容崗位分離制度明確各個(gè)崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部職責(zé)分工對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行定期輪換，以降低舞弊和錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵崗位輪換制度避免存在親屬關(guān)系或其他可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的關(guān)系。回避制度資金支付審批程序支付方式規(guī)范資金支付方式，避免使用現(xiàn)金交易，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。03明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和責(zé)任，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。02審批責(zé)任審批流程明確資金支付的審批程序和權(quán)限，確保資金支付合法、合規(guī)、安全。01資產(chǎn)盤(pán)存管理要求定期盤(pán)存定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。01盤(pán)存程序制定詳細(xì)的盤(pán)存程序和方法，確保盤(pán)存的準(zhǔn)確性和完整性。02盤(pán)盈盤(pán)虧處理對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。0306會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)財(cái)務(wù)軟件操作規(guī)范了解財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)操作，如建賬、設(shè)置科目、輸入憑證等，并能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行日常賬務(wù)處理。熟練掌握財(cái)務(wù)軟件遵循操作規(guī)范熟練掌握?qǐng)?bào)表編制按照財(cái)務(wù)軟件的操作手冊(cè)和流程進(jìn)行操作，確保數(shù)據(jù)輸入準(zhǔn)確、完整，避免操作失誤。能夠利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成的報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。電子數(shù)據(jù)備份機(jī)制備份策略制定完善的電子數(shù)據(jù)備份策略，包括備份頻率、備份存儲(chǔ)介質(zhì)和備份地點(diǎn)等，確保數(shù)據(jù)安全。數(shù)據(jù)恢復(fù)數(shù)據(jù)加密掌握數(shù)據(jù)恢復(fù)的方法和技巧，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。對(duì)重要的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)的機(jī)密性和完整性。123系統(tǒng)權(quán)限分級(jí)管理權(quán)限監(jiān)