企業(yè)資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)制度模板第一章總則第一條目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理，防范資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)安全、完整及賬實(shí)一致，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)所有資產(chǎn)的管理與盤點(diǎn)工作，包括但不限于：1.固定資產(chǎn)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等；2.流動(dòng)資產(chǎn)：原材料、庫存商品、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等；3.無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、軟件著作權(quán)等；4.其他資產(chǎn)：長期待攤費(fèi)用、在建工程等。第三條管理原則1.歸口管理：按資產(chǎn)類別明確責(zé)任部門，實(shí)行“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”；2.賬實(shí)一致：財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)臺賬、實(shí)物資產(chǎn)三者相符；3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：對資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全生命周期管理；4.效益優(yōu)先：優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免閑置浪費(fèi)，提高資產(chǎn)使用效率。第二章職責(zé)分工第四條資產(chǎn)管理委員會由總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)副總、各部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)：1.審批資產(chǎn)管理制度及重大資產(chǎn)決策（如大額購置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等）；2.協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的跨部門問題；3.監(jiān)督制度執(zhí)行情況。第五條資產(chǎn)管理部門（如行政部/設(shè)備部）1.統(tǒng)籌資產(chǎn)全生命周期管理，制定資產(chǎn)分類、編碼、標(biāo)簽規(guī)范；2.建立并維護(hù)資產(chǎn)臺賬（包括資產(chǎn)名稱、編碼、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、保管人等信息）；3.組織資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢等流程的實(shí)施；4.牽頭開展資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，匯總盤點(diǎn)結(jié)果并推動(dòng)差異整改；5.監(jiān)督使用部門的資產(chǎn)保管情況，定期檢查資產(chǎn)完好率。第六條使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)及使用，確保資產(chǎn)安全；2.配合資產(chǎn)管理部門完成資產(chǎn)驗(yàn)收、盤點(diǎn)、調(diào)撥等工作；3.及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告資產(chǎn)損壞、丟失或閑置情況；4.提出資產(chǎn)購置、報(bào)廢申請，確保需求合理。第七條財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會計(jì)核算（如原值、折舊/攤銷、減值準(zhǔn)備等），確保賬實(shí)相符；2.參與資產(chǎn)購置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓的審批，審核相關(guān)憑證的合法性；3.配合資產(chǎn)管理部門開展盤點(diǎn)工作，核對財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)臺賬；4.定期出具資產(chǎn)狀況分析報(bào)告（如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率、閑置率等）。第八條審計(jì)部門1.定期對資產(chǎn)管理流程進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況；2.監(jiān)督資產(chǎn)盤點(diǎn)過程，核實(shí)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性；3.對資產(chǎn)流失、違規(guī)處置等問題提出整改意見并跟蹤落實(shí)。第三章資產(chǎn)分類與編碼第九條資產(chǎn)分類按資產(chǎn)性質(zhì)及使用用途，分為以下類別（可根據(jù)企業(yè)實(shí)際調(diào)整）：資產(chǎn)類別子類示例固定資產(chǎn)房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備流動(dòng)資產(chǎn)原材料、庫存商品、低值易耗品（如辦公用品）、周轉(zhuǎn)材料（如包裝物）無形資產(chǎn)專利、商標(biāo)、軟件著作權(quán)、土地使用權(quán)其他資產(chǎn)在建工程、長期待攤費(fèi)用（如裝修費(fèi)）第十條資產(chǎn)編碼采用“層級編碼法”，編碼規(guī)則為：類別代碼+部門代碼+年份代碼+流水號（如固定資產(chǎn)-行政部-2024年-第10臺設(shè)備，編碼為“GZ-XZ-____”）。1.類別代碼：固定資產(chǎn)（GZ）、流動(dòng)資產(chǎn)（LZ）、無形資產(chǎn)（WX）、其他資產(chǎn)（QT）；2.部門代碼：按企業(yè)部門簡稱編制（如行政部XZ、生產(chǎn)部SC、銷售部XS）；3.年份代碼：四位年份（如2024）；4.流水號：三位數(shù)字（如____）。第十一條資產(chǎn)標(biāo)簽所有資產(chǎn)（除低值易耗品外）需粘貼統(tǒng)一格式的資產(chǎn)標(biāo)簽，內(nèi)容包括：資產(chǎn)編碼；資產(chǎn)名稱；使用部門；保管人；購置日期。標(biāo)簽應(yīng)粘貼在資產(chǎn)顯著位置（如設(shè)備正面、電腦主機(jī)側(cè)面），避免損壞或脫落。第四章資產(chǎn)管理流程第十二條資產(chǎn)購置1.需求申請：使用部門填寫《資產(chǎn)購置申請表》（附件1），說明購置原因、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交資產(chǎn)管理部門。2.審核審批：資產(chǎn)管理部門審核需求合理性（如是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)劑），財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算可行性，最終報(bào)資產(chǎn)管理委員會審批。3.采購實(shí)施：審批通過后，由采購部門按企業(yè)采購制度執(zhí)行（如招標(biāo)、詢價(jià)），確保采購成本合理。4.驗(yàn)收入庫：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門、使用部門、采購部門共同驗(yàn)收（核對規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量），填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件2），驗(yàn)收合格后入庫并登記資產(chǎn)臺賬。5.會計(jì)核算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》及發(fā)票，錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，確認(rèn)資產(chǎn)原值、折舊年限等信息。第十三條資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還1.領(lǐng)用：使用部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附件3），注明資產(chǎn)編碼、名稱、領(lǐng)用用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，資產(chǎn)臺賬更新保管人信息。2.歸還：員工離職或資產(chǎn)不再使用時(shí)，需將資產(chǎn)歸還至資產(chǎn)管理部門，填寫《資產(chǎn)歸還單》（附件4），資產(chǎn)管理部門檢查資產(chǎn)完好情況，確認(rèn)無誤后更新臺賬。第十四條資產(chǎn)維護(hù)與維修1.日常維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、保養(yǎng)（如設(shè)備定期加油、電腦清理灰塵），填寫《資產(chǎn)維護(hù)記錄》（附件5）。2.故障維修：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用部門填寫《資產(chǎn)維修申請表》（附件6），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系維修服務(wù)商（或內(nèi)部維修人員）進(jìn)行維修，維修完成后填寫《資產(chǎn)維修記錄》（附件7），記錄維修內(nèi)容、費(fèi)用及結(jié)果。第十五條資產(chǎn)調(diào)撥1.內(nèi)部調(diào)撥：因業(yè)務(wù)需要調(diào)整資產(chǎn)使用部門時(shí)，調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》（附件8），注明調(diào)撥原因、資產(chǎn)信息、調(diào)出/調(diào)入部門，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批后，辦理調(diào)撥手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬（使用部門、保管人）。2.外部調(diào)撥：如需將資產(chǎn)調(diào)撥至關(guān)聯(lián)方或外部單位，需經(jīng)資產(chǎn)管理委員會審批，并簽訂調(diào)撥協(xié)議，財(cái)務(wù)部門辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。第十六條資產(chǎn)閑置與盤活1.閑置認(rèn)定：使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)連續(xù)3個(gè)月未使用時(shí)，需向資產(chǎn)管理部門提交《資產(chǎn)閑置申請表》（附件9），注明閑置原因、預(yù)計(jì)閑置時(shí)間，資產(chǎn)管理部門核實(shí)后登記《閑置資產(chǎn)臺賬》。2.盤活措施：資產(chǎn)管理部門對閑置資產(chǎn)優(yōu)先進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑（如調(diào)撥至需求部門）；無法調(diào)劑的，可對外出租、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢（需按本制度第十七條執(zhí)行）。第五章資產(chǎn)盤點(diǎn)流程第十七條盤點(diǎn)類型與頻率1.全面盤點(diǎn)：每年12月進(jìn)行一次，覆蓋所有資產(chǎn)類別，確保賬實(shí)一致；2.抽樣盤點(diǎn)：每季度進(jìn)行一次，抽取重點(diǎn)資產(chǎn)（如價(jià)值高、流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)）進(jìn)行盤點(diǎn)；3.專項(xiàng)盤點(diǎn)：當(dāng)發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)（如并購、重組）或出現(xiàn)資產(chǎn)流失疑點(diǎn)時(shí)，開展專項(xiàng)盤點(diǎn)。第十八條盤點(diǎn)組織1.盤點(diǎn)小組：由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門、審計(jì)部門派員組成，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)實(shí)施；2.分工職責(zé)：資產(chǎn)管理部門：制定盤點(diǎn)計(jì)劃（時(shí)間、范圍、人員分工），準(zhǔn)備盤點(diǎn)表（附件10）、資產(chǎn)臺賬；使用部門：整理本部門資產(chǎn)，配合盤點(diǎn)人員實(shí)地清點(diǎn)；財(cái)務(wù)部門：核對財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)臺賬，提供資產(chǎn)原值、折舊等信息；審計(jì)部門：監(jiān)督盤點(diǎn)過程，確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)可靠。第十九條盤點(diǎn)步驟1.準(zhǔn)備階段（盤點(diǎn)前1周）：資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺賬，確保臺賬信息與實(shí)際一致；使用部門整理資產(chǎn)，將散放資產(chǎn)集中擺放，便于清點(diǎn)；盤點(diǎn)小組發(fā)放《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（一式三份，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門各一份）。2.實(shí)地盤點(diǎn)（盤點(diǎn)日）：盤點(diǎn)人員逐一核對資產(chǎn)標(biāo)簽與《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》信息（編碼、名稱、數(shù)量、保管人）；對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)（如設(shè)備數(shù)量、庫存商品數(shù)量），記錄實(shí)際數(shù)量；對差異情況（如盤盈、盤虧、毀損）進(jìn)行標(biāo)注，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》（附件11），注明差異原因（如漏登、丟失、損壞）。3.差異處理（盤點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi)）：盤點(diǎn)小組對差異情況進(jìn)行核實(shí)（如檢查臺賬記錄、詢問使用部門）；對盤盈資產(chǎn)：查明來源（如未入賬的捐贈、誤收），補(bǔ)登資產(chǎn)臺賬，財(cái)務(wù)部門調(diào)整會計(jì)賬目；對盤虧/毀損資產(chǎn)：查明原因（如保管不善、自然災(zāi)害），責(zé)任部門提交《資產(chǎn)損失報(bào)告》（附件12），經(jīng)資產(chǎn)管理委員會審批后，財(cái)務(wù)部門計(jì)提減值準(zhǔn)備或核銷；對閑置資產(chǎn)：按本制度第十六條規(guī)定進(jìn)行盤活。4.報(bào)告編制（盤點(diǎn)后5個(gè)工作日內(nèi)）：資產(chǎn)管理部門匯總盤點(diǎn)結(jié)果，編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》（附件13），內(nèi)容包括：盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)結(jié)果、差異情況及處理意見、資產(chǎn)狀況分析（如完好率、閑置率）；報(bào)告提交資產(chǎn)管理委員會審批，審批后分發(fā)至各部門。第二十條盤點(diǎn)檔案管理盤點(diǎn)相關(guān)資料（如盤點(diǎn)表、差異表、報(bào)告）需歸檔保存，保存期限為10年，以備審計(jì)及后續(xù)查詢。第六章資產(chǎn)處置流程第二十一條處置類型包括報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈、報(bào)損等。第二十二條處置條件1.報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限（如固定資產(chǎn)折舊年限）、無法修復(fù)或修復(fù)成本超過資產(chǎn)價(jià)值；2.轉(zhuǎn)讓：資產(chǎn)閑置或不再需要，轉(zhuǎn)讓可獲得收益；3.捐贈：符合企業(yè)社會責(zé)任政策，捐贈資產(chǎn)不影響正常經(jīng)營；4.報(bào)損：資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損，無法使用。第二十三條處置流程1.申請：使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》（附件14），注明處置類型、資產(chǎn)信息、處置原因、預(yù)計(jì)處置收入（如轉(zhuǎn)讓），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交資產(chǎn)管理部門。2.審核：資產(chǎn)管理部門審核處置合理性（如是否達(dá)到報(bào)廢條件、是否有盤活可能）；財(cái)務(wù)部門審核處置價(jià)值（如轉(zhuǎn)讓需進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估機(jī)構(gòu)需具備資質(zhì)）；審計(jì)部門審核處置流程合規(guī)性。3.審批：一般資產(chǎn)處置（如低值易耗品報(bào)廢）：報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置（如固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、大額報(bào)廢）：報(bào)資產(chǎn)管理委員會審批。4.實(shí)施：報(bào)廢：由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系專業(yè)回收機(jī)構(gòu)，填寫《資產(chǎn)報(bào)廢清單》（附件15），回收后更新資產(chǎn)臺賬（標(biāo)記為“報(bào)廢”）；轉(zhuǎn)讓：與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，財(cái)務(wù)部門確認(rèn)處置收入；捐贈：與受贈方簽訂捐贈協(xié)議，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理；報(bào)損：收集相關(guān)證據(jù)（如事故報(bào)告、保險(xiǎn)公司理賠單），財(cái)務(wù)部門計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置審批文件及相關(guān)憑證，調(diào)整會計(jì)賬目（如核銷資產(chǎn)原值、折舊，確認(rèn)處置收益/損失）。第七章監(jiān)督與考核第二十四條監(jiān)督機(jī)制1.定期檢查：資產(chǎn)管理部門每季度對使用部門的資產(chǎn)保管情況進(jìn)行檢查（如資產(chǎn)完好率、臺賬更新及時(shí)性），填寫《資產(chǎn)檢查報(bào)告》（附件16）；2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門每年對資產(chǎn)管理流程進(jìn)行一次全面審計(jì)，重點(diǎn)檢查：資產(chǎn)購置、處置的合規(guī)性；盤點(diǎn)流程的真實(shí)性；資產(chǎn)臺賬與財(cái)務(wù)賬的一致性；3.舉報(bào)機(jī)制：員工發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的違規(guī)行為（如私分資產(chǎn)、虛假盤點(diǎn)），可向?qū)徲?jì)部門舉報(bào)，審計(jì)部門需及時(shí)調(diào)查并反饋結(jié)果。第二十五條考核指標(biāo)1.資產(chǎn)完好率：（完好資產(chǎn)數(shù)量/總資產(chǎn)數(shù)量）×100%，目標(biāo)值≥95%；2.盤點(diǎn)準(zhǔn)確率：（賬實(shí)一致資產(chǎn)數(shù)量/盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量）×100%，目標(biāo)值≥98%；3.處置合規(guī)率：（合規(guī)處置資產(chǎn)數(shù)量/總處置資產(chǎn)數(shù)量）×100%，目標(biāo)值≥100%；4.閑置資產(chǎn)盤活率：（盤活閑置資產(chǎn)數(shù)量/閑置資產(chǎn)數(shù)量）×100%，目標(biāo)值≥80%。第二十六條獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)：對資產(chǎn)管理表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個(gè)人（如資產(chǎn)完好率達(dá)標(biāo)、盤點(diǎn)準(zhǔn)確率高），給予通報(bào)表揚(yáng)或獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)；2.處罰：對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重給予處罰：輕度違規(guī)（如臺賬更新不及時(shí)、未按規(guī)定維護(hù)資產(chǎn)）：通報(bào)批評，扣減部門績效分；中度違規(guī)（如丟失資產(chǎn)、虛假盤點(diǎn)）：賠償損失，降薪或調(diào)崗；重度違規(guī)（如私分資產(chǎn)、違規(guī)處置資產(chǎn)）：解除勞動(dòng)合同，追究法律責(zé)任。第八章附則第二十七條制度修訂本制度如需修訂，由資產(chǎn)管理部門提出修訂意見，經(jīng)資產(chǎn)管理委員會審批后發(fā)布實(shí)施。第二十八條解釋權(quán)本制度由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第二十九條生效日期本制度自______年______月______日起生效，原《企業(yè)資產(chǎn)管理辦法》同時(shí)廢止。附件清單（示例）：1.《資產(chǎn)購置申請表》2.《資產(chǎn)驗(yàn)收單》3.《資產(chǎn)領(lǐng)用單》4.《資產(chǎn)歸還單》5.《資產(chǎn)維護(hù)記錄》6.《資產(chǎn)維修申請表》7.《資產(chǎn)維修記錄》8.《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》9.《資產(chǎn)閑置申請表》10.《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》11