講師盧富華第六步企業(yè)計劃《改善你的企業(yè)》系列課程010203了解企業(yè)計劃如何幫助你改善企業(yè)掌握和做出銷售和成本計劃掌握和做出現(xiàn)金流量計劃課程目標(biāo)一：為未來做計劃二：銷售與成本計劃三：現(xiàn)金流量計劃課程目錄四：教材中學(xué)到什么一、什么是企業(yè)計劃？二、企業(yè)必須做計劃嗎？三、如何通過做計劃改善你的企業(yè)？四、有用的企業(yè)計劃一、何時制定銷售與成本計劃？二、如何制定銷售與成本計劃三、利用銷售與成本計劃改善你的企業(yè)

一、你的企業(yè)是不是出現(xiàn)現(xiàn)金斷流了二、如何制訂現(xiàn)金流量計劃三、利用現(xiàn)金流量計劃改善你的企業(yè)

一、企業(yè)術(shù)語練習(xí)二、哪項答案正確三、你能幫著做嗎四、行動計劃

第一章

為未來做計劃請你說一說什么是計劃？什么是預(yù)測？計劃是指在一件事情發(fā)生之前考慮和謀劃如何去做這件事情。其實就是考慮以后將要做什么事情。什么是計劃？一比如：你在購買商品和材料之前，你要了解：你需要什么樣的商品或材料？你需要多少這些商品或材料？你在哪里購買這些商品或材料？這些商品或材料的成本是多少？你何時需要這些商品材料？預(yù)測是告訴你未來可能會發(fā)生什么事情預(yù)測不等于算命什么是預(yù)測？比如：天氣預(yù)報明天上班必須帶傘昆明明天有中雨如果你知道可能會發(fā)生什么事情你可以提前

做好計劃！亮麗美發(fā)店你可以預(yù)測你預(yù)期的銷售量我預(yù)測我的企業(yè)在下個月將燙50個頭發(fā)可信裁縫店我需要30米布料做10套工裝，我預(yù)測每米布料的費用是15元，因此，我們的成本將是450元。企業(yè)主可以預(yù)測企業(yè)預(yù)計會有多少現(xiàn)金我本周的銷量很好，我的貨架全空了，我必須保證下個月有充足的現(xiàn)金購買更多的材料企業(yè)主可以預(yù)測價格，就可以得出預(yù)期的利潤每個餅我要賣3元才能保證我的企業(yè)贏利看看案例

二企業(yè)必須做計劃嗎？順達(dá)自行車店去年我沒有贏利，我的成本太高了！馬蘭女士銀行經(jīng)理對不起，馬蘭女士，要給你的企業(yè)貸款，銀行必須了解根據(jù)你的預(yù)計明年你的銷售、成本、利潤和現(xiàn)金流量是什么狀況分組練習(xí)：P31、順達(dá)自行車店出了什么問題？2、企業(yè)計劃如何幫助李順達(dá)先生？3、安居五金店的馬蘭女士從銀行獲得貸款了嗎？4、企業(yè)計劃如何幫助馬蘭女士？練習(xí)答案探討1、順達(dá)自行車店出了什么問題？順達(dá)自行車店沒有贏利，因為他們的成本太高了2、企業(yè)計劃如何幫助李順達(dá)先生？如果李順達(dá)先生制定了企業(yè)計劃，他應(yīng)該考慮到未來的事情并知道他的成本會太高，他可以在企業(yè)開始之前采取一些措施。3、安居五金店的馬蘭女士從銀行獲得貸款了嗎？沒有。安居五金店沒有從銀行獲得貸款4、企業(yè)計劃如何幫助馬蘭女士？企業(yè)計劃會幫助馬蘭女士告訴銀行經(jīng)理安居五金店明年的預(yù)期銷售、成本和利潤情況。銀行在發(fā)放貸款之前必須知道一個企業(yè)未來可能獲得利潤的情況。美味蛋糕店我真不明白，我的大蛋糕價格很低，但賣的卻很少？我再也不從美味蛋糕店買蛋糕了，她們總是沒有小蛋糕！現(xiàn)代家具廠上周我給辦公室買了一臺新打字機(jī)。這部打字機(jī)很貴，因此，現(xiàn)在沒有足夠的現(xiàn)金購買原材料了。沒有木材用來生產(chǎn)顧客訂購的桌子了！P4練習(xí)1、美味蛋糕店出了什么問題？2、企業(yè)計劃如何幫助美味蛋糕店的朱瑩女士？3、現(xiàn)代家具廠出了什么問題？4、企業(yè)計劃如何幫助現(xiàn)代家具廠的莫尤先生？P4練習(xí)答案探討1、美味蛋糕店出了什么問題？很多人不愿意買大蛋糕，而想買小蛋糕，所以美味蛋糕店大蛋糕的銷量很低2、企業(yè)計劃如何幫助美味蛋糕店的朱瑩女士？如果美味蛋糕店的朱瑩女士考慮了企業(yè)的未來并制定了企業(yè)計劃，她會發(fā)現(xiàn)多數(shù)人想買小蛋糕，那么她可以多生產(chǎn)小蛋糕而少生產(chǎn)大蛋糕，這樣銷量就會高一些3、現(xiàn)代家具廠出了什么問題？現(xiàn)代家具廠沒有足夠的現(xiàn)金購買原材料4、企業(yè)計劃如何幫助現(xiàn)代家具廠的莫尤先生？企業(yè)計劃可以幫助莫尤先生知道何時有足夠的現(xiàn)金購買設(shè)備記住一切美好的結(jié)果都是計劃出來的孫子曰：夫未戰(zhàn)而廟算勝者,得算多也；未戰(zhàn)而廟算不勝者,得算少也.多算勝,少算不勝,而況于無算乎!吾以此觀之,勝負(fù)見矣.為什么應(yīng)該為企業(yè)制訂計劃的4個原因

三如何通過做計劃改善你的企業(yè)我可以從這4個方面來改善我的企業(yè)1、計劃告訴你：你的企業(yè)預(yù)計在未來是否能夠贏利

三如何通過做計劃改善你的企業(yè)順達(dá)自行車預(yù)計下半年我的成本會比較高2、計劃告訴你：能夠?qū)ζ髽I(yè)的哪些方面進(jìn)行改善三如何通過做計劃改善你的企業(yè)我可以看出我的顧客想要買不同的蛋糕，我應(yīng)該開始生產(chǎn)小蛋糕美味蛋糕店3、計劃向銀行表明：我的企業(yè)在未來預(yù)計能夠做成什么樣子三如何通過做計劃改善你的企業(yè)我可以從這份計劃中看出你的企業(yè)下年將做得不錯，現(xiàn)在，我們可以考慮給你的企業(yè)貸款4、計劃告訴你：我的企業(yè)在未來預(yù)計能夠做成什么樣子你能夠預(yù)計流入和流出你的企業(yè)的現(xiàn)金情況三如何通過做計劃改善你的企業(yè)我的計劃顯示，在9月份之前，我將沒有足夠的現(xiàn)金來購買設(shè)備，我必須等到9月份之后，在這之前企業(yè)將出現(xiàn)現(xiàn)金斷流如果你做得很好，計劃將幫助你做的更好如果你還有一些問題，計劃將幫助你解決這些問題四有用的企業(yè)計劃現(xiàn)金流量計劃銷售與成本計劃便于制定也便于執(zhí)行選擇合適你企業(yè)的計劃期限計劃按月劃分，與按月記賬比較有備而來，提前制定收集信息，利用經(jīng)過調(diào)查的信息制定計劃時，你要記?。河媱澮M量簡單選擇最合適的期限將計劃按月劃分要提前制定計劃收集信息并在制定計劃時利用信息千萬不要這樣做我可以肯定，明年的銷售量一定很大，一切看起來都非常好制定企業(yè)計劃的四個重要原因：1、計劃告訴你：你的企業(yè)預(yù)計在未來是否能夠贏利2、計劃告訴你：你能夠?qū)ζ髽I(yè)的哪些方面進(jìn)行改善3、計劃向銀行表明：你的企業(yè)在未來預(yù)計能夠做成什么樣子4、計劃告訴你：你能夠預(yù)計流入和流出你的企業(yè)的現(xiàn)金情況有用的計劃：銷售與成本計劃現(xiàn)金流量計劃制定計劃時：1、計劃要盡量簡單2、選擇最合適的期限3、計劃按月劃分4、要提前制訂計劃5、收集信息并在制定計劃時利用信息本章總結(jié)老板第二章

銷售與成本計劃顯示下一年你的企業(yè)大體的銷售、成本和利潤情況銷售與成本計劃我想我應(yīng)該制定企業(yè)計劃，但是我不知道從何入手!杜曉雅女士，我正準(zhǔn)備制定下年的銷售和成本計劃，在我制定計劃時，我會向你說明如何制定計劃制定銷售與成本計劃來滿足企業(yè)需求在你需要使用銷售與成本計劃之前制定該計劃一、何時制定計劃

我一般6個月制定一次銷售與成本計劃你需要做：間接成本預(yù)測銷售預(yù)測總直接材料成本預(yù)測總直接人工成本預(yù)測二、如何制定銷售和成本計劃

我是柯萬利先生，我為自己的企業(yè)做了4種不同的預(yù)測，然后將所有的預(yù)測填入銷售與成本計劃銷售與成本計劃銷售與成本計劃2021年

月份123456789101112合計銷售直接材料成本直接人工成本毛利間接成本純利我是柯萬利先生，我為自己的企業(yè)做了4種不同的預(yù)測，然后將所有的預(yù)測填入銷售與成本計劃摘要1、預(yù)測明年每個月的間接成本；2、預(yù)測單位產(chǎn)品的直接材料成本；3、預(yù)測單位產(chǎn)品的直接人工成本；4、預(yù)測明年每個月的銷售量；5、計算明年每個月的總直接材料成本；6、計算明年每個月的總直接人工成本；7、完成銷售與成本計劃。你具體要做以下的事情：哇！要做這么多預(yù)測間接成本間接成本如：租金、運輸費、文具費、水電費、間接人工成本、執(zhí)照費、保險費、折舊費、設(shè)備維修費1我用著4個步驟來預(yù)測間接成本間接成本預(yù)測步驟：1、獲得上年信息從賬簿、發(fā)票、憑證和收據(jù)獲得信息2、分析過去情況吸取教訓(xùn)，找出改善間接成本的辦法3、獲得下年信息獲得下年間接成本可能發(fā)生變化的信息4、做下年的預(yù)測按月制定計劃，填寫下年金額柯萬利先生的租金預(yù)測步驟一：獲得上年的信息步驟二：分析過去的情況步驟三：獲得下年的信息步驟四：做下年的預(yù)測上年1月份我的租金是320元，到了4月份，租金上漲到360元我租用的空間對于我的企業(yè)來說夠大了，而且租金還不是很高我預(yù)測我下年1-3月份租金是360元，4-12月份租金是400元和房東協(xié)商后，我的租金在下年4月份漲到400元1、間接成本預(yù)測接上頁，柯萬利先生的租金預(yù)測填在表上月份摘要123456789101112合計租金3603603604004004004004004004004004004680柯萬利先生的間接人工成本預(yù)測步驟一：獲得上年的信息步驟二：分析過去的情況步驟三：獲得下年的信息步驟四：做下年的預(yù)測上年我給一名辦公室職員每月開480元工資我的辦公室需要一名員工做辦公室的工作并接聽電話以下是我對下年間接人工成本的預(yù)測企業(yè)下年仍然需要一名辦公室員工，我在5月份把工資提高到530元1、間接成本預(yù)測接上頁，柯萬利先生的間接人工成本預(yù)測填在表上月份摘要123456789101112合計租金3603603604004004004004004004004004004680間接人工成本4804804804805305305305305305305305306160首先，我用賬簿來查看去年我在每項間接成本上花了多少錢。然后我想想下年降低這些成本的辦法是的，杜曉雅女士，這樣你便獲得了下年所有間接成本的信息。最后，你可以計算出你的企業(yè)下年預(yù)期在每項間接成本上花多少錢

1、間接成本預(yù)測（柯萬利先生）月份摘要123456789101112合計租金3603603604004004004004004004004004004680間接人工成本4804804804805305305305305305305305306160電費1501501501501501651651651651651651651905水費606060606060606060606060720文具費353535353535353535353535420運輸費1301301301301301301601601601601601601740合計12151215121512551305132013501350135013501350135015625P19

間接成本預(yù)測練習(xí)亮麗美發(fā)店下年的間接成本是多少？我是亮麗美發(fā)店，請幫助我預(yù)測一下下年的總間接成本

P19：亮麗美發(fā)店間接成本預(yù)測月份摘要123456789101112合計租金3003003003153153153153153153153153153735電費1001001001001201201201201201201201201360水費232323232323232323232323276文具費202020202020202020202020240合計4434434434584784784784784784784784785611預(yù)測單位產(chǎn)品直接材料成本如果你是制造商或服務(wù)商，直接材料成本是指你的企業(yè)為購買生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料或出售服務(wù)而支付的費用。如果你是零售商或批發(fā)商，直接材料成本是指你為轉(zhuǎn)銷而購買商品的成本2我是永固金屬廠，我是一名制造商步驟一、獲得上年的信息利用你的賬簿了解上年你的企業(yè)花在直接材料成本上的金額上年我生產(chǎn)一只鐵皮桶的金屬板成本13元，提手的鐵絲成本是1元我的企業(yè)用金屬材料生產(chǎn)水桶和其它產(chǎn)品，我必須計算出一只水桶的材料成本上年生產(chǎn)一只水桶的直接材料成本金屬板：13元鐵絲：1元總計：14元步驟二、分析過去的情況我是否使用了便宜的材料我是否浪費了材料我是否得到了折扣我是否找到了最好的供應(yīng)商可以從供應(yīng)商那里了解價格上漲和折扣方面的信息我是否能夠批量采購以便降低成本我是否能夠使用更便宜的材料我是否能夠以折扣價買到材料步驟三、獲得下年的信息步驟四、做下年的預(yù)測上年生產(chǎn)每只水桶的金屬板成本是13元，下年金屬板的成本將上漲到15元，鐵絲的成本還是1元上年生產(chǎn)一只水桶的直接材料成本金屬板：15元鐵絲：1元總計：16元零售商和批發(fā)商的產(chǎn)品很多，他們對直接材料成本做的預(yù)測清單會很長，但是一個企業(yè)必須了解自己的所有商品直接材料成本，以便弄清楚企業(yè)未來經(jīng)營的好不好預(yù)測單位產(chǎn)品直接人工成本如果你是制造商或服務(wù)商，直接人工成本是指你的企業(yè)為生產(chǎn)你出售的產(chǎn)品或提供服務(wù)的員工支付的工資。如果你是零售商或批發(fā)商，你沒有直接人工成本。3我是永固金屬廠，我是一名制造商我是一名零售商，我沒有直接人工成本步驟一、獲得上年信息我是永固金屬廠，制作一只水桶需要用1個小時的時間，上年我支付給員工的工資是一天16元，也就是1小時2元上年生產(chǎn)一只水桶的直接人工成本每只水桶1小時=2元步驟二、分析過去的情況我的工人制作一只水桶的時間是否太長了從事生產(chǎn)的工人是否得到了充分利用想想上年的人工成本，看看能否降低人工成本步驟三、獲得下年的信息下年的工資是否會提高，你能夠做些什么來降低單位產(chǎn)品的直接人工成本我能夠減少生產(chǎn)一件產(chǎn)品需要的時間嗎？我下年會發(fā)獎金嗎？我下年會提高工資嗎步驟四、做下年的預(yù)測單位產(chǎn)品直接人工成本預(yù)測水桶：2.25元下年工資會漲到18元，制作一只水桶的直接人工成本將提高到2.25元預(yù)測銷售銷售預(yù)測是制定銷售與成本計劃最重要的部分，所以，我們要對每種產(chǎn)品或每項服務(wù)每個月可能賣出多少做銷售預(yù)測。4我是永固金屬廠，我制作銷售水桶我是一名零售商，我銷售女性服裝步驟一、獲得上年的信息利用你的賬簿弄清楚每種產(chǎn)品上年每個月銷售額多少單位產(chǎn)品銷售價×月銷售數(shù)量=月銷售總額我是永固金屬廠，我上年2月份銷售了600只水桶步驟二、分析過去的情況產(chǎn)品（Product）產(chǎn)品是顧客需要的嗎？哪些產(chǎn)品賣得好？為什么？哪些產(chǎn)品賣得不好？為什么？上年你是如何定價的？顧客愿意按你的價格買東西嗎？你定的價格高到足以使企業(yè)贏利嗎？你的企業(yè)所處的地段好嗎？你直接向你的顧客出售產(chǎn)品或者服務(wù)嗎？你向零售商或批發(fā)商銷售產(chǎn)品了嗎？這種銷售提高你的銷售量了嗎？上年你如何對產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行促銷的？你使用廣告和銷售促銷方法了嗎？你做宣傳了嗎？你像推銷員那樣改善你的推銷技巧了嗎？哪種促銷方法給你的企業(yè)帶來了高銷量？促銷（Promotion）價格（Price）地點（Place）步驟三、獲得下年的信息產(chǎn)品（Product）顧客想要什么樣的產(chǎn)品或者服務(wù)？能夠出售一些新的產(chǎn)品或者服務(wù)嗎？你如何提高質(zhì)量，改善設(shè)計和顧客服務(wù)？你需要提高價格嗎？下年你如何改變價格來提高銷售量？你有何辦法讓你的價格更具有吸引力？是否有其他方法銷售你的產(chǎn)品或者服務(wù)?能否找到更好的地點來銷售你的產(chǎn)品？企業(yè)的最佳分銷方法是什么？下年最好的促銷方法是什么？怎樣才能使人們對你的企業(yè)有更好的口碑？你能夠像推銷員那樣提高你的技巧嗎？促銷（Promotion）價格（Price）地點（Place）步驟四、做下年的銷售預(yù)測總銷售預(yù)測水桶30元/只1月份銷售量為20只總銷售額=600元下年，我每只水桶賣30元，我期望水桶的銷量在下年1月份達(dá)到20只永固金屬廠對下年總銷售額的預(yù)測：P27月份摘要123456789101112合計水桶6006006006006006006006006006006006007200進(jìn)料器5005005006006006007007007007007007007500水槽65006500650065006500650065006500700075008000800082500合計76007600760077007700770078007800830088009300930097200計算總直接材料成本預(yù)測的單位產(chǎn)品直接材料成本5X預(yù)測的每種產(chǎn)品月銷售數(shù)量預(yù)測的每種產(chǎn)品月總直接材料成本=永固金屬廠對下年總直接材料成本的預(yù)測：P29月份摘要123456789101112合計水桶3203203203203203203203203203203203203840進(jìn)料器3003003004004004005005005005005005005100水槽49004900490049004900490049004900520056006000600062000合計55205520552056205620562057205720602064206820682070940都佰商店對下年總直接材料成本的預(yù)測：P29月份摘要123456789101112合計面粉（1千克）303040404040505050507070560糖（2千克）2002002502502502503003003003003503503300茶葉（250克）1502002002002002302302302502502503002690咖啡（100克）505070707070808080808080860油（750毫升）3003003503503503504004004504504505004600計算總直接人工成本預(yù)測的單位產(chǎn)品直接人工成本6X預(yù)測的每種產(chǎn)品月銷售數(shù)量預(yù)測的每種產(chǎn)品月總直接人工成本=零售商和批發(fā)商沒有人工成本永固金屬廠對下年總直接人工成本的預(yù)測：P30月份摘要123456789101112合計水桶454545454545454545454545540進(jìn)料器454545454545505050505050570水槽2502502502502502502502502703003303303230合計3403403403403403403453453653954254254340完成你的銷售與成本計劃7你已經(jīng)完成了預(yù)測工作，你可以開始填寫銷售與成本計劃了，利用這些預(yù)測，計算出下年的毛利和純利我的計算一下下年的毛利和純利了柯萬利先生的銷售與成本計劃：P31柯萬利先生的銷售與成本計劃顯示，他的企業(yè)下年每月都能獲得純利月份摘要123456789101112合計銷售76007600760077007700770078007800830088009300930097200直接材料成本55205520552056205620562057205720602064206820682070940直接人工成本3403403403403403403453453653954254254340毛利17401740174017401740174017351735191515982055205521920間接成本12151215121512551305132013501350135013501350135015625純利5255255254854354203853855656357057056295如果你是一名零售商或者批發(fā)商，你沒有任何直接人工成本。把你所有的人工成本記在間接成本項目下。在銷售與成本計劃的直接人工成本項目下不要填寫任何內(nèi)容記住銷售與成本計劃必須顯示，你的企業(yè)預(yù)期能夠贏利，也要考慮可能會出現(xiàn)的問題，例如：你的實際銷售也許會低于預(yù)期銷售機(jī)器可能會出現(xiàn)故障材料可能供應(yīng)不上你的企業(yè)必須備有足夠的現(xiàn)金來應(yīng)對你沒有想到的這些問題在每個月月底，將銷售與成本計劃中預(yù)測的金額與賬簿中的金額進(jìn)行比較：實際銷售和預(yù)測有何區(qū)別？為什么？成本是否高于預(yù)測？為什么？利潤是否低于預(yù)期？為什么？三、利用銷售和成本計劃改善你的企業(yè)

我是柯萬利先生，我每個月都要用銷售與成本計劃表和賬簿進(jìn)行比較！我們要：步驟一、逐月比較找出不同步驟二、找出原因步驟三、采取改善措施我必須把機(jī)器維護(hù)得更好，這樣機(jī)器就不會壞了，然后我們就能夠滿足所有的訂單需求！P34練習(xí)1、為什么永固金屬廠2月份的銷售比他們預(yù)測的要低？2、為什么永固金屬廠2月份的利潤沒有他們預(yù)測的高？3、銷售與成本計劃時如何幫助永固金屬廠的練習(xí)答案探討1、為什么永固金屬廠2月份的銷售比他們預(yù)測的要低？因為他們無法生產(chǎn)出足夠的產(chǎn)品2、為什么永固金屬廠2月份的利潤沒有他們預(yù)測的高？他們的成本比預(yù)測的要高，因為他們修理一臺機(jī)器發(fā)生了維修費。他們的銷售比預(yù)測的要低，因為他們無法生產(chǎn)出足夠的產(chǎn)品來滿足訂單的需求。較高的成本和較低的銷售意味著較低的利潤3、銷售與成本計劃時如何幫助永固金屬廠的計劃向永固金屬廠表明，他們獲得的利潤沒有預(yù)測的那么高。當(dāng)他們分析計劃與時機(jī)利潤之間的差額時，他們看到了成本高于預(yù)測和銷售低于預(yù)測的原因。計劃顯示他們有一個問題，而且他們需要做些事情來降低維修成本并提高銷售量總結(jié)制定企業(yè)銷售與成本計劃1、預(yù)測明年每個月的間接成本2、預(yù)測單位產(chǎn)品的直接材料成本3、預(yù)測單位產(chǎn)品的直接人工成本4、預(yù)測明年每個月的銷售量5、計算明年每個月的總直接材料成本6、計算明年每個月的總直接人工成本7、完成銷售與成本計劃預(yù)測步驟：1、獲得上年信息2、分析過去情況3、獲得下年信息4、做下年的預(yù)測改善你的企業(yè)一、逐月比較找出不同二、找出原因三、采取改善措施從以下預(yù)測獲得信息間接成本預(yù)測銷售預(yù)測總直接材料成本預(yù)測總直接人工成本預(yù)測總結(jié)第三章

現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃是對每個月有多少現(xiàn)金流入和流出你的企業(yè)的預(yù)測我每個月利潤都很高，但我總是缺現(xiàn)金利用現(xiàn)金流量計劃保證你的企業(yè)始終有足夠的現(xiàn)金支付你的開支現(xiàn)金斷流的原因，比如：在銷售之前要先購買商品或原材料賒賬銷售現(xiàn)金購買設(shè)備一、你的企業(yè)是不是出現(xiàn)現(xiàn)金斷流了？我是柯萬利先生，我有的時候要給顧客賒賬，會增加現(xiàn)金流量的需求做現(xiàn)金流量計劃的好處你提前得到未來現(xiàn)金短缺的警告你能夠更好的控制現(xiàn)金流量你可以在問題發(fā)生之前解決問題當(dāng)你需要現(xiàn)金時，你能夠把現(xiàn)金準(zhǔn)備好我是柯萬利先生，總是在需要現(xiàn)金之前準(zhǔn)備好現(xiàn)金為了制定現(xiàn)金流量計劃，你要預(yù)測：每個月有多少現(xiàn)金流入你的企業(yè)每個月有多少現(xiàn)金流出你的企業(yè)二、如何制訂現(xiàn)金流量計劃？杜曉雅女士，這是我們預(yù)測與多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)的方法P39，永固金屬廠的現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃1月2月3月現(xiàn)金流入1、期初現(xiàn)金狀況2000283536702、從銷售中得到的現(xiàn)金7680768077803、其他現(xiàn)金流入——————4、現(xiàn)金流入總額96801051511450現(xiàn)金流出5、為支付直接材料成本而流出的現(xiàn)金4730473048006、為支付直接人工成本而支出的現(xiàn)金9009009007、為支付間接成本而流出的現(xiàn)金1215121512158、因購買計劃投資的設(shè)備而流出的現(xiàn)金——————9、其他現(xiàn)金流出——————10、現(xiàn)金流出總額68456845691511、期末現(xiàn)金狀況283536704535現(xiàn)金流量計劃的計算：P39表現(xiàn)金流入總額

+=+期末現(xiàn)金狀況=現(xiàn)金流入總額—現(xiàn)金流出總額1月份期末現(xiàn)金狀況=2月份期初現(xiàn)金狀況

+=+++現(xiàn)金流出總額

利用下您流量計劃保證你的企業(yè)在任何時候獨有足夠的現(xiàn)金三、利用現(xiàn)金流量計劃改善你的企業(yè)杜曉雅女士，如果計劃顯示月底沒有資金剩余就有問題了，那么，我們就必須采取措施改變現(xiàn)金流量柯萬利先生，你