2025年個人所得稅法知識競賽培訓試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30題，計60分）1.根據(jù)2025年修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》，在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)累計居住滿多少天的個人，屬于居民個人？A.90天B.183天C.270天D.365天2.下列哪項不屬于綜合所得的范疇？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得3.2025年專項附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護的每月扣除標準是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元4.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年何時辦理？A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至7月31日D.12月1日至12月31日5.非居民個人取得工資、薪金所得，其應納稅所得額的計算方式為？A.每月收入額減除費用5000元后的余額B.每月收入額減除20%的費用后的余額C.每月收入額減除專項扣除后的余額D.每月收入額減除專項附加扣除后的余額6.2025年經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率是？A.3%至45%的超額累進稅率B.5%至35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%至30%的超額累進稅率7.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額多少的部分，可以從其應納稅所得額中扣除？A.10%B.20%C.30%D.50%8.下列哪項所得免征個人所得稅？A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.企業(yè)債券利息C.上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得D.非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得9.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年何時申報納稅？A.3月1日前B.6月30日前C.9月30日前D.12月31日前10.納稅人取得全年一次性獎金，在2025年可選擇的計稅方式是？A.并入當年綜合所得計算納稅B.單獨計算納稅C.既可并入綜合所得，也可單獨計算D.必須并入綜合所得11.2025年子女教育專項附加扣除中，每個子女每月扣除標準是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元12.個人因任職受雇取得的下列收入中，不并入工資、薪金所得繳納個人所得稅的是？A.季度獎金B(yǎng).差旅費津貼（符合規(guī)定標準）C.年終加薪D.崗位補貼13.納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過多少元的部分，可在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除？A.15000元B.20000元C.25000元D.30000元14.非居民個人取得勞務報酬所得，其應納稅所得額的計算方式為？A.收入額減除20%的費用后的余額B.收入額減除5000元后的余額C.收入額減除專項扣除后的余額D.收入額全額15.2025年個人所得稅法中，“首套住房貸款”的認定標準是？A.購房人家庭名下第一套住房貸款B.銀行系統(tǒng)記錄的首次住房貸款C.經(jīng)房產(chǎn)部門登記的首套住房D.同時滿足購房合同標注為“首套”且貸款利率低于同期LPR的貸款16.個人轉(zhuǎn)讓自用達多少年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅？A.3年B.5年C.8年D.10年17.居民個人取得的下列所得中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是？A.轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得B.持有非上市企業(yè)股權(quán)取得的分紅C.國債利息D.銀行存款利息18.2025年繼續(xù)教育專項附加扣除中，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，可定額扣除多少元？A.2000元B.3600元C.4800元D.6000元19.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為非獨生子女的，每月扣除額度最高不超過？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元20.個人取得的下列所得中，適用20%比例稅率的是？A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.全年一次性獎金（單獨計稅時）21.2025年個人所得稅匯算清繳中，“已預繳稅額”不包括下列哪項？A.工資薪金所得預扣預繳的稅額B.勞務報酬所得預扣預繳的稅額C.納稅人因自然災害取得的救濟金D.稿酬所得預扣預繳的稅額22.非居民個人取得稿酬所得，其應納稅額的計算方式為？A.收入額×（1-20%）×70%×20%B.收入額×（1-20%）×20%C.收入額×70%×20%D.收入額×20%23.個人取得的“解除勞動合同經(jīng)濟補償金”，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY多少倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅？A.2倍B.3倍C.4倍D.5倍24.2025年個人所得稅法新增的“3歲以下嬰幼兒照護”專項附加扣除，其扣除主體不包括？A.父母B.祖父母（父母無法扣除時）C.外祖父母（父母無法扣除時）D.其他法定監(jiān)護人25.納稅人發(fā)生住房租金支出，主要工作城市為直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市的，每月扣除標準是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元26.個人取得的“股權(quán)激勵”所得，符合規(guī)定條件的，可在不超過多少個月的期限內(nèi)分攤計稅？A.12個月B.24個月C.36個月D.48個月27.2025年個人所得稅法中，“專項扣除”不包括？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.商業(yè)健康保險28.納稅人取得境外所得，已在境外繳納的個人所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免。抵免限額的計算方式是？A.分國（地區(qū)）不分項B.分項不分國（地區(qū)）C.分國（地區(qū)）又分項D.綜合計算29.個人因著作權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，應按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅，其預扣預繳時的應納稅所得額為？A.收入額減除20%的費用后的余額B.收入額減除800元后的余額（收入≤4000元）C.收入額全額D.收入額減除專項附加扣除后的余額30.2025年個人所得稅反避稅條款中，稅務機關(guān)對個人實施不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益的行為，可進行納稅調(diào)整。調(diào)整期限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.無限期二、多項選擇題（每題3分，共10題，計30分。每題至少有2個正確選項，多選、錯選、漏選均不得分）1.下列屬于綜合所得的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得2.2025年專項附加扣除中，允許父母雙方選擇由一方全額扣除或雙方分攤扣除的有：A.子女教育B.3歲以下嬰幼兒照護C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.下列所得中，免征個人所得稅的有：A.省級人民政府頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金B(yǎng).按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼C.保險賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金4.居民個人辦理個人所得稅匯算清繳時，需要填報的信息包括：A.綜合所得收入B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除5.非居民個人取得的下列所得中，按次計算個人所得稅的有：A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.工資、薪金所得6.2025年個人所得稅稅率表中，適用3%至45%超額累進稅率的有：A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.全年一次性獎金（單獨計稅時）D.非居民個人工資、薪金所得7.納稅人發(fā)生的住房租金支出，可享受專項附加扣除的條件包括：A.在主要工作城市沒有自有住房B.租賃住房合同（協(xié)議）真實有效C.配偶在主要工作城市有自有住房D.納稅人未同時享受住房貸款利息扣除8.個人取得的下列所得中，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有：A.轉(zhuǎn)讓有價證券B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.轉(zhuǎn)讓機器設備D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)9.2025年個人所得稅法中，稅務機關(guān)對納稅人專項附加扣除信息進行核驗時，可采取的方式包括：A.數(shù)據(jù)比對B.實地核查C.要求納稅人提供佐證資料D.委托第三方機構(gòu)審計10.居民個人從中國境外取得所得的，在計算應納稅額時，可抵免的境外已納稅額包括：A.按照境外稅收法律應當繳納且實際繳納的稅額B.境外稅務機關(guān)錯征或罰沒的稅額C.因少繳境外稅款產(chǎn)生的滯納金D.已在境外享受稅收減免的稅額（符合稅收協(xié)定規(guī)定）三、判斷題（每題1分，共10題，計10分。正確填“√”，錯誤填“×”）1.居民個人取得的全年一次性獎金，2025年必須并入綜合所得計算納稅。（）2.納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，均可享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除。（）3.非居民個人取得的勞務報酬所得，以收入減除20%的費用后的余額為收入額，按20%的比例稅率計算應納稅額。（）4.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）5.納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出，只能由本人扣除，不能由配偶或未成年子女扣除。（）6.2025年子女教育專項附加扣除中，子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的，不可享受扣除。（）7.非居民個人取得的稿酬所得，其收入額為收入減除20%的費用后再減按70%計算。（）8.個人因任職受雇取得的餐補、交通補貼，一律并入工資、薪金所得繳納個人所得稅。（）9.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅。（）10.稅務機關(guān)對個人實施的不具有合理商業(yè)目的的安排進行納稅調(diào)整時，需補征稅款的，應當加收滯納金。（）四、案例分析題（共2題，計50分）案例一（30分）：張某為居民個人，2025年取得以下收入及支出：（1）每月工資收入25000元，“三險一金”每月扣除4000元；（2）5月取得勞務報酬收入30000元；（3）8月出版專著取得稿酬收入50000元；（4）12月取得全年一次性獎金80000元（選擇單獨計稅）；（5）專項附加扣除：子女教育（1個子女，由張某全額扣除）、住房貸款利息（首套住房）、贍養(yǎng)老人（張某為獨生子女，父母均滿60歲）。要求：計算張某2025年綜合所得應納稅額、全年一次性獎金應納稅額及2025年全年應繳納個人所得稅總額。（注：綜合所得稅率表、全年一次性獎金稅率表附后）案例二（20分）：李某為個體工商戶，2025年經(jīng)營所得（收入減除成本、費用、損失后的余額）為120萬元。全年發(fā)生符合規(guī)定的公益捐贈支出20萬元（通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐贈）。要求：計算李某2025年經(jīng)營所得應繳納的個人所得稅。（注：經(jīng)營所得稅率表附后）附：1.綜合所得稅率表（年）：級數(shù)|全年應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）1|不超過36000元的部分|3|02|超過36000元至144000元的部分|10|25203|超過144000元至300000元的部分|20|169204|超過300000元至420000元的部分|25|319205|超過420000元至660000元的部分|30|529206|超過660000元至960000元的部分|35|859207|超過960000元的部分|45|1819202.全年一次性獎金稅率表（月）：級數(shù)|全月應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）1|不超過3000元的部分|3|02|超過3000元至12000元的部分|10|2103|超過12000元至25000元的部分|20|14104|超過25000元至35000元的部分|25|26605|超過35000元至55000元的部分|30|44106|超過55000元至80000元的部分|35|71607|超過80000元的部分|45|151603.經(jīng)營所得稅率表（年）：級數(shù)|全年應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）1|不超過30000元的部分|5|02|超過30000元至90000元的部分|10|15003|超過90000元至300000元的部分|20|105004|超過300000元至500000元的部分|30|405005|超過500000元的部分|35|65500---答案及解析一、單項選擇題1.B（居民個人判定標準為一個納稅年度內(nèi)累計居住滿183天）2.C（綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，財產(chǎn)租賃所得屬于分類所得）3.C（2025年調(diào)整后標準為2000元/月）4.A（匯算清繳時間為次年3月1日至6月30日）5.A（非居民工資薪金所得減除5000元/月后的余額為應納稅所得額）6.B（經(jīng)營所得適用5%-35%超額累進稅率）7.C（公益捐贈扣除限額為應納稅所得額的30%）8.A（國債和國家金融債券利息免稅，企業(yè)債券利息、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得一般不免稅）9.B（境外所得申報時間為次年6月30日前）10.C（2025年延續(xù)“二選一”政策）11.A（子女教育標準仍為1000元/月/子女）12.B（符合規(guī)定的差旅費津貼不征稅）13.A（大病醫(yī)療起付線為15000元）14.A（非居民勞務報酬所得以收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額）15.D（首套住房貸款需同時滿足合同標注首套且利率低于LPR）16.B（滿5年唯一住房免征）17.B（非上市企業(yè)分紅屬于利息股息紅利所得）18.B（職業(yè)資格繼續(xù)教育定額扣除3600元/年）19.A（非獨生子女最高分攤1000元/月）20.C（財產(chǎn)租賃所得適用20%比例稅率）21.C（救濟金屬于免稅收入，不計入已預繳稅額）22.A（非居民稿酬所得=收入×(1-20%)×70%×20%）23.B（經(jīng)濟補償金3倍社平工資內(nèi)免稅）24.B（嬰幼兒照護扣除主體僅限父母或其他法定監(jiān)護人，祖父母不可直接扣除）25.B（直轄市等城市租金扣除標準為1500元/月）26.C（股權(quán)激勵最長可分攤36個月）27.D（商業(yè)健康保險屬于“其他扣除”，非專項扣除）28.A（境外所得抵免分國不分項）29.A（特許權(quán)使用費預扣預繳時，收入≤4000元減除800元，＞4000元減除20%費用）30.A（反避稅調(diào)整期限為3年）二、多項選擇題1.ABCD（綜合所得包含四項：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）2.ABD（大病醫(yī)療僅限本人或配偶、未成年子女扣除，不可分攤）3.ABCD（均為稅法明確的免稅項目）4.ABCD（匯算需填報收入、扣除等全部涉稅信息）5.ABC（非居民工資薪金按月計算，其他三項按次計算）6.AD（綜合所得、非居民工資薪金適用3%-45%稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%，全年一次性獎金單獨計稅時適用月稅率表）7.ABD（配偶有房則不可享受租金扣除）8.ABC（著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于特許權(quán)使用費所得）9.ABC（稅務機關(guān)一般不委托第三方審計）10.AD（境外錯征、滯納金不可抵免）三、判斷題1.×（2025年仍可選擇單獨或并入綜合所得計稅）2.√（贍養(yǎng)老人范圍包括祖父母、外祖父母）3.√（非居民勞務報酬所得=收入×(1-20%)×20%）4.√（滿5年唯一住房免稅）5.×（大病醫(yī)療可由本人或配偶扣除，未成年子女由父母一方扣除）6.×（學前教育階段（3歲至小學入學前）可享受子女教育扣除）7.√（非居民稿酬收入額=收入×(1-20%)×70%）8.×（符合規(guī)定標準的餐補、交通補貼不征稅）9.√（境外所得申報時間為次年3月1日至6月30日）10.√（納稅調(diào)整需補稅的，加收滯納金）四、案例分析題案例一解析：1.綜合所得收入額計算：工資薪金收入：25000×12=300000元勞務報酬收入額：30000×(1-20%)=