稅法大題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.零售化妝品C.零售金銀首飾D.零售高檔手表4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額D.銷(xiāo)售額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.保險(xiǎn)費(fèi)D.進(jìn)口關(guān)稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。（）10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入，為國(guó)家提供資金保障；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：包括收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如限額扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。調(diào)整目的是確定準(zhǔn)確的應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并購(gòu)買(mǎi)粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。合理規(guī)劃能優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，有助于企業(yè)更好地適應(yīng)稅收政策變化，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.探討消費(fèi)稅改革對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響。答：消費(fèi)稅改革若調(diào)整征稅范圍、稅率等，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)，可能改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和定價(jià)策略；對(duì)銷(xiāo)售企業(yè)，影響銷(xiāo)售模式和利潤(rùn)空間；引導(dǎo)行業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局，促使企業(yè)創(chuàng)新升級(jí)，以適應(yīng)新稅收政策。3.分析個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的意義。答：該政策減輕了納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。體現(xiàn)稅收公平原則，考慮納稅人不同生活負(fù)擔(dān)。還能促進(jìn)消費(fèi)，對(duì)教育、醫(yī)療等領(lǐng)域有積極推動(dòng)作用，利于社會(huì)和諧發(fā)展。4.談?wù)劮慨a(chǎn)稅改革對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響。答：房產(chǎn)稅改革增加房產(chǎn)持有成本，抑制投資投機(jī)需求，減少市場(chǎng)過(guò)熱現(xiàn)象。促使房地產(chǎn)市場(chǎng)供需更平衡，引導(dǎo)房?jī)r(jià)合理回歸。推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)調(diào)整開(kāi)發(fā)策略，向多元化、精細(xì)化方向發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.B6.A7.D8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.A