2025年稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力升級測試（稅務(wù)稽查類）歷年參考題庫含答案詳解(5套)2025年稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力升級測試（稅務(wù)稽查類）歷年參考題庫含答案詳解(篇1)【題干1】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)實施檢查時，必須向企業(yè)出示的法定文書是？【選項】A.稅務(wù)檢查通知書B.稅務(wù)稽查證C.企業(yè)自查報告D.檢查記錄表【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查人員進(jìn)入企業(yè)檢查需出示檢查通知書，明確檢查范圍和期限。B選項稽查證用于表明稽查人員身份，但非檢查啟動文書；C選項屬于企業(yè)自主行為；D選項為檢查結(jié)束后的記錄?！绢}干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列成本費用，該行為違反的稅法條款屬于？【選項】A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法第8條C.稅收征收管理法第21條D.關(guān)稅法第17條【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅法第8條規(guī)定企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算收入與成本費用，虛列成本直接損害稅基完整性。A選項對應(yīng)增值稅進(jìn)項抵扣規(guī)則；C選項涉及稅務(wù)登記信息管理；D選項屬于關(guān)稅特殊規(guī)定?！绢}干3】稅務(wù)稽查中提取電子證據(jù)時，符合《電子簽名法》要求的操作是？【選項】A.直接復(fù)制存儲設(shè)備數(shù)據(jù)B.采用第三方公證機構(gòu)封存C.未對設(shè)備進(jìn)行物理隔離D.使用企業(yè)內(nèi)部人員協(xié)助取證【參考答案】B【詳細(xì)解析】電子證據(jù)固定需遵循《電子簽名法》第13條，要求由可信第三方對原始載體進(jìn)行封存和完整性驗證。A選項可能破壞原始數(shù)據(jù)完整性；C選項存在設(shè)備篡改風(fēng)險；D選項存在證據(jù)污染可能?！绢}干4】稅務(wù)稽查案件中的"事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、程序合法"原則中，哪項是調(diào)查階段的重點？【選項】A.證據(jù)確鑿B.處理恰當(dāng)C.程序合法D.定性準(zhǔn)確【參考答案】A【詳細(xì)解析】稽查調(diào)查階段核心任務(wù)是收集固定證據(jù)鏈，確保案件事實經(jīng)得起司法審查。B選項屬于處罰裁量環(huán)節(jié)；C選項貫穿整個程序；D選項需在事實基礎(chǔ)上進(jìn)行法律適用判斷。【題干5】適用簡易稽查程序的企業(yè)，其涉稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間應(yīng)在？【選項】A.5年內(nèi)B.3年內(nèi)C.2年內(nèi)D.1年內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第22條，簡易程序適用于3年內(nèi)未受過處罰且涉稅金額≤50萬元的企業(yè)。A選項為一般稽查時限；B選項對應(yīng)行政處罰追溯期；D選項為增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限?！绢}干6】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，應(yīng)首先調(diào)取的文件是？【選項】A.關(guān)聯(lián)企業(yè)往來賬簿B.股東會決議C.稅務(wù)備案回執(zhí)D.外匯支付憑證【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易調(diào)整需核查基礎(chǔ)交易憑證，往來賬簿能反映真實交易脈絡(luò)。B選項可能存在代持情形；C選項僅證明備案完成；D選項不涵蓋非貨幣支付行為?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)銀行存款賬戶實施查證時，正確的操作是？【選項】A.直接凍結(jié)企業(yè)賬戶B.要求企業(yè)提供近3年流水C.聯(lián)合人民銀行調(diào)取數(shù)據(jù)D.扣押企業(yè)財務(wù)人員手機【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第60條，稽查人員可向人民銀行申請調(diào)取企業(yè)賬戶數(shù)據(jù)。A選項需經(jīng)法院批準(zhǔn)；B選項屬于企業(yè)自主披露范疇；D選項屬于非法取證?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對虛開發(fā)票行為的處罰依據(jù)是？【選項】A.稅收征管法第63條B.企業(yè)所得稅法第41條C.增值稅暫行條例第21條D.關(guān)稅法第27條【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅收征管法第63條明確虛開發(fā)票的定性與處罰標(biāo)準(zhǔn)，包括追繳稅款、滯納金及罰款。B選項針對偷稅行為；C選項規(guī)范發(fā)票開具規(guī)則；D選項涉及關(guān)稅走私認(rèn)定?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，涉及跨境關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，主要依據(jù)的法規(guī)是？【選項】A.企業(yè)所得稅法第41條B.跨境稅收監(jiān)管合作公約C.稅收征管法第38條D.海關(guān)法第82條【參考答案】B【詳細(xì)解析】轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查依據(jù)BEPS行動計劃下的《跨境稅收監(jiān)管合作公約》，要求企業(yè)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價文檔。A選項針對國內(nèi)偷稅；C選項規(guī)范稅務(wù)登記程序；D選項涉及關(guān)稅走私稽查。【題干10】稅務(wù)稽查中對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)鑒證時，必須由具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)實施？【選項】A.稅務(wù)師事務(wù)所B.工商部門C.審計事務(wù)所D.工程造價咨詢機構(gòu)【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)鑒證屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范疇，需由稅務(wù)師事務(wù)所或具有涉稅鑒證資質(zhì)的會計師事務(wù)所實施。C選項側(cè)重財務(wù)審計；D選項屬于專業(yè)評估領(lǐng)域；B選項無鑒證職能?！绢}干11】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在"陰陽合同"情形，應(yīng)優(yōu)先調(diào)取的資料是？【選項】A.簽約方銀行流水B.合同備案復(fù)印件C.工程變更記錄D.股東會決議【參考答案】C【詳細(xì)解析】"陰陽合同"需通過工程變更記錄核查實際履行情況。A選項可能存在資金體外循環(huán)；B選項僅證明備案存在；D選項無法反映交易實質(zhì)。【題干12】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)存貨進(jìn)行稅務(wù)稽查時，重點核查的指標(biāo)是？【選項】A.存貨周轉(zhuǎn)率B.存貨計價方法C.存貨出入庫記錄D.存貨保險單【參考答案】B【詳細(xì)解析】存貨計價方法直接影響企業(yè)所得稅稅基，需核查是否合規(guī)運用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。A選項反映運營效率；C選項證明管理流程；D選項屬于風(fēng)險保障范疇?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對跨境服務(wù)貿(mào)易的計稅依據(jù)進(jìn)行核查時，主要依據(jù)的法規(guī)是？【選項】A.跨境服務(wù)貿(mào)易外匯管理暫行辦法B.企業(yè)所得稅法第4條C.稅收征管法第21條D.海關(guān)法第56條【參考答案】A【詳細(xì)解析】跨境服務(wù)貿(mào)易計稅依據(jù)需符合《跨境服務(wù)貿(mào)易外匯管理暫行辦法》規(guī)定，重點核查支付憑證與合同一致性。B選項規(guī)定企業(yè)所得稅計稅原則；C選項規(guī)范稅務(wù)登記信息；D選項涉及關(guān)稅征管?！绢}干14】稅務(wù)稽查中對企業(yè)研發(fā)費用加計扣除進(jìn)行核查時，必須調(diào)取的專項文件是？【選項】A.研發(fā)項目立項書B.研發(fā)費用歸集表C.研發(fā)人員社保記錄D.稅務(wù)備案回執(zhí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】研發(fā)費用加計扣除需核查《研發(fā)費用輔助賬》及歸集表，證明費用真實性與合規(guī)性。A選項證明項目啟動；C選項關(guān)聯(lián)人員身份；D選項僅證明備案完成。【題干15】稅務(wù)稽查中，對上市公司關(guān)聯(lián)方資金往來的核查，重點應(yīng)關(guān)注？【選項】A.資金支付時間B.資金用途說明C.資金實際流轉(zhuǎn)路徑D.資金支付金額【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)方資金往來需核查資金實際流轉(zhuǎn)路徑，防止通過復(fù)雜架構(gòu)轉(zhuǎn)移利潤。A選項可能存在時間錯配；B選項可能虛假說明；D選項需結(jié)合路徑分析。【題干16】稅務(wù)稽查中對企業(yè)股權(quán)激勵計劃進(jìn)行稅務(wù)核查時，主要依據(jù)的法規(guī)是？【選項】A.上市公司股權(quán)激勵管理辦法B.證券法第43條C.稅收征管法第38條D.企業(yè)所得稅法第4條【參考答案】A【詳細(xì)解析】股權(quán)激勵稅務(wù)處理需符合《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》規(guī)定，重點核查行權(quán)價格合理性。B選項規(guī)范證券發(fā)行；C選項涉及稅務(wù)登記；D選項確定企業(yè)所得稅計稅主體?！绢}干17】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在"賬外經(jīng)營"行為，應(yīng)首先核查的資料是？【選項】A.現(xiàn)金日記賬B.銀行對賬單C.固定資產(chǎn)臺賬D.股東會決議【參考答案】A【詳細(xì)解析】賬外經(jīng)營的核心證據(jù)是現(xiàn)金日記賬，需核查與銀行存款的勾稽關(guān)系。B選項可能存在未達(dá)賬項；C選項屬于資產(chǎn)監(jiān)管范疇；D選項無法反映經(jīng)營異常。【題干18】稅務(wù)稽查中對企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊進(jìn)行核查時，必須關(guān)注的政策依據(jù)是？【選項】A.企業(yè)所得稅法第30條B.固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理辦法C.稅收征管法第21條D.海關(guān)法第56條【參考答案】B【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)加速折舊需核查《固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理辦法》第8條規(guī)定的行業(yè)目錄及條件。A選項規(guī)范企業(yè)所得稅基本制度；C選項涉及稅務(wù)登記信息；D選項屬于關(guān)稅范疇?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)取得的境外付款憑證進(jìn)行核查時，重點應(yīng)驗證？【選項】A.付款人資質(zhì)B.收款人身份C.憑證印章真實性D.付款金額大小【參考答案】C【詳細(xì)解析】境外付款憑證需驗證騎縫章、合同專用章等印章真實性，防止偽造或變造。A選項可通過企業(yè)資質(zhì)證明核查；B選項可能存在關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)；D選項與風(fēng)險無關(guān)。【題干20】稅務(wù)稽查中對企業(yè)收入確認(rèn)時點進(jìn)行核查時，主要依據(jù)的會計準(zhǔn)則是？【選項】A.企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入B.稅收征管法第21條C.增值稅暫行條例第21條D.海關(guān)法第56條【參考答案】A【詳細(xì)解析】收入確認(rèn)時點需符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)定，重點核查履約義務(wù)是否完成。B選項規(guī)范稅務(wù)登記程序；C選項確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間；D選項涉及關(guān)稅征管。2025年稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力升級測試（稅務(wù)稽查類）歷年參考題庫含答案詳解(篇2)【題干1】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)開展稽查時，必須首先出示的證件是？【選項】A.稅務(wù)檢查證B.公安機關(guān)介紹信C.稅務(wù)執(zhí)法證D.企業(yè)授權(quán)書【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十七條，稅務(wù)檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證，這是合法執(zhí)行檢查的必要程序。其他選項如公安機關(guān)介紹信僅適用于聯(lián)合執(zhí)法，稅務(wù)執(zhí)法證是持證上崗證明，企業(yè)授權(quán)書與稽查程序無關(guān)?！绢}干2】企業(yè)在稽查中因無法提供完整賬簿，可能面臨的最嚴(yán)厲處罰是？【選項】A.罰款5萬元以下B.沒收違法所得C.責(zé)令停業(yè)整頓D.追繳稅款并加收滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十七條明確，納稅人賬簿賬證不健全的，稅務(wù)機關(guān)可追繳稅款并加收滯納金，不追究刑事責(zé)任。選項B的沒收違法所得需結(jié)合具體違法行為，C選項停業(yè)整頓屬于行政處罰的極端情形，但非直接法律后果?！绢}干3】稽查案件調(diào)查終結(jié)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理案件？【選項】A.直接移交審計部門B.書面通知納稅人并限期繳納C.提請上級稅務(wù)機關(guān)審批D.報請檢察院提起公訴【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十二條規(guī)定，調(diào)查終結(jié)案件需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人審批，涉及重大案件需報上級稅務(wù)機關(guān)備案。選項A、B、D均不符合法定程序，D選項需經(jīng)法院審理后才能移送司法機關(guān)?！绢}干4】涉稅犯罪案件立案標(biāo)準(zhǔn)中，追繳稅款超過多少萬元屬于重大案件？【選項】A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.500萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件分級管理辦法》，追繳稅款100萬元以上或涉及偷稅騙稅占比超過30%的，屬于重大案件。選項A、C、D為干擾項，分別對應(yīng)一般案件、特別重大案件和其他立案標(biāo)準(zhǔn)。【題干5】稅務(wù)稽查中，對關(guān)聯(lián)交易的核查重點不包括以下哪項？【選項】A.交易價格公允性B.資金流向真實性C.稅收優(yōu)惠資格D.交易合同法律效力【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易核查核心是價格公允性和資金流向，合同效力屬于基礎(chǔ)性審查內(nèi)容。選項C的稅收優(yōu)惠資格需結(jié)合具體政策，但非關(guān)聯(lián)交易核查重點，可能成為干擾項?！绢}干6】企業(yè)在稽查中申請行政復(fù)議的法定期限是？【選項】A.60日B.90日C.120日D.180日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第九條規(guī)定，復(fù)議申請期限為60日，但稅務(wù)稽查涉及的具體行政行為（如處罰決定）需在收到文書60日內(nèi)提出，計算起始日為文書送達(dá)日。選項C正確，其他選項為常見誤區(qū)?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，電子數(shù)據(jù)調(diào)取的合法途徑不包括？【選項】A.納稅人自行提供B.公安機關(guān)協(xié)查C.第三方審計機構(gòu)移交D.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)取【參考答案】C【詳細(xì)解析】第三方審計機構(gòu)移交數(shù)據(jù)需經(jīng)納稅人同意或稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，否則可能構(gòu)成程序違法。選項A、B、D均為合法調(diào)取途徑，但C選項需補充前提條件?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對虛開發(fā)票行為的定罪依據(jù)是？【選項】A.是否造成實際稅負(fù)差異B.是否具有主觀故意C.是否涉及金額超過5萬元D.是否取得第三方認(rèn)證【參考答案】B【詳細(xì)解析】《刑法》第二百零六條明確，虛開發(fā)票罪以“主觀故意”為構(gòu)成要件，金額標(biāo)準(zhǔn)為立案依據(jù)而非定罪標(biāo)準(zhǔn)。選項B正確，其他選項涉及金額或客觀后果，但非核心要件?！绢}干9】稅務(wù)稽查案件中的“事實清楚、證據(jù)充分”標(biāo)準(zhǔn)具體指？【選項】A.關(guān)鍵證據(jù)占比60%以上B.稅款追繳準(zhǔn)確率90%以上C.調(diào)查時間不超過3個月D.案件材料完整無缺【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件審理規(guī)則》第十條規(guī)定，事實清楚指證據(jù)鏈完整、無矛盾，證據(jù)充分指足以支持處理決定。選項D“案件材料完整無缺”最符合標(biāo)準(zhǔn)表述，其他選項為干擾項?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，對境外賬戶涉稅問題的調(diào)查通常依賴哪種手段？【選項】A.稅務(wù)稽查通知書B.跨境稅務(wù)情報交換C.企業(yè)自查報告D.公安機關(guān)協(xié)查函【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)機關(guān)可通過跨境情報交換獲取境外賬戶信息，此為國際協(xié)作調(diào)查主要手段。選項A適用于境內(nèi)賬戶，C、D為次要途徑?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對涉稅犯罪的移送標(biāo)準(zhǔn)不包括？【選項】A.追繳稅款超過100萬元B.涉案人員達(dá)到3人以上C.涉案企業(yè)存在虛假申報D.稅款占比超過企業(yè)利潤50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】移送標(biāo)準(zhǔn)包括涉案金額、主觀惡性、社會危害性等，但人數(shù)并非直接標(biāo)準(zhǔn)。選項B為干擾項，其他選項均符合《公安機關(guān)管轄刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，對上市公司財務(wù)造假的核查重點不包括？【選項】A.資本公積變動B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C.管理層關(guān)聯(lián)交易D.存貨跌價準(zhǔn)備計提【參考答案】B【詳細(xì)解析】財務(wù)造假核查需關(guān)注異常科目變動（如資本公積、存貨跌價準(zhǔn)備）和管理層利益輸送（關(guān)聯(lián)交易），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率屬于常規(guī)財務(wù)指標(biāo)，非造假重點?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對跨境轉(zhuǎn)讓定價案件的調(diào)查依據(jù)是？【選項】A.國內(nèi)稅法規(guī)定B.聯(lián)合國稅收協(xié)定C.對方國家稅法D.轉(zhuǎn)讓定價文檔【參考答案】D【詳細(xì)解析】《轉(zhuǎn)讓定價操作指南》明確，調(diào)查依據(jù)為轉(zhuǎn)讓定價文檔（如可比非受控價格分析），其他選項為干擾項。選項B的稅收協(xié)定僅影響國際協(xié)調(diào)，非直接調(diào)查依據(jù)。【題干14】稅務(wù)稽查中，對偷稅行為的追繳期限最長期限是？【選項】A.違法行為發(fā)生之日起3年B.稅款繳納完畢之日起5年C.稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)之日起7年D.納稅人自查補稅后2年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，追繳期限為違法行為發(fā)生之日起3年，無論是否發(fā)現(xiàn)或納稅人是否自查。選項B、C、D均受時間限制，A為絕對期限。【題干15】稅務(wù)稽查中，對虛開發(fā)票案件的證據(jù)鏈要求不包括？【選項】A.發(fā)票存根與記賬憑證匹配B.資金流向與交易一致C.稅款繳納記錄完整D.經(jīng)辦人身份信息【參考答案】C【詳細(xì)解析】證據(jù)鏈核心是交易真實性（A、B）、資金閉環(huán)（D），稅款繳納記錄（C）可能因未實際繳納而缺失，但仍需補繳。選項C為干擾項，非證據(jù)鏈必要組成部分。【題干16】稅務(wù)稽查中，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間貸款利息的核查依據(jù)是？【選項】A.貸款合同約定利率B.資本市場平均利率C.調(diào)整后實際利率D.稅務(wù)師事務(wù)所評估報告【參考答案】C【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實施辦法》第二十四條要求，關(guān)聯(lián)交易利率以調(diào)整后的實際利率為準(zhǔn)，需與獨立交易原則比對。選項A、B為干擾項，D僅為輔助證據(jù)?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對上市公司關(guān)聯(lián)方資金往來的核查重點不包括？【選項】A.資金來源合法性B.資金用途合規(guī)性C.資金比例合理性D.資金時間匹配性【參考答案】C【詳細(xì)解析】核查重點為資金來源（A）、用途（B）、時間（D）及關(guān)聯(lián)性，比例合理性（C）屬于財務(wù)分析范疇，非稽查核心。【題干18】稅務(wù)稽查中，對境外投資涉稅風(fēng)險的評估不包括？【選項】A.投資國稅收優(yōu)惠政策B.境外所得抵扣政策C.匯率波動風(fēng)險D.跨境資金管制風(fēng)險【參考答案】B【詳細(xì)解析】境外投資風(fēng)險評估需關(guān)注稅收協(xié)定（A）、匯率風(fēng)險（C）、資金管制（D），但國內(nèi)抵扣政策（B）屬于后續(xù)征管環(huán)節(jié)，非風(fēng)險評估內(nèi)容?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對虛列成本案件的定罪依據(jù)是？【選項】A.成本憑證與實物不符B.成本金額超過利潤50%C.存在主觀惡意D.稅款流失金額達(dá)10萬元【參考答案】C【詳細(xì)解析】《刑法》第二百零九條明確，虛列成本罪以“主觀故意”為要件，金額標(biāo)準(zhǔn)為立案依據(jù)（D），定罪依據(jù)為故意行為（C）。選項A、B為客觀表現(xiàn)，非核心要件。【題干20】稅務(wù)稽查中，對電子發(fā)票系統(tǒng)的稽查重點不包括？【選項】A.發(fā)票代碼邏輯校驗B.系統(tǒng)操作留痕完整性C.稅款抵扣匹配性D.系統(tǒng)安全防護(hù)等級【參考答案】D【詳細(xì)解析】稽查重點為發(fā)票數(shù)據(jù)真實性（A、C）和操作留痕（B），系統(tǒng)安全（D）屬于技術(shù)運維范疇，非稽查直接關(guān)注點。2025年稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力升級測試（稅務(wù)稽查類）歷年參考題庫含答案詳解(篇3)【題干1】稅務(wù)稽查案件管轄權(quán)由以下哪個機構(gòu)確定？A.同級稅務(wù)機關(guān)B.上級稅務(wù)機關(guān)C.爭議雙方協(xié)商D.第三方評估機構(gòu)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第53條，稅務(wù)稽查案件管轄權(quán)由同級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)，上級稅務(wù)機關(guān)僅介入重大或跨區(qū)域案件。選項B錯誤，選項C和D不符合法定程序。【題干2】稽查人員進(jìn)入企業(yè)實施檢查時，必須出示的證件不包括？A.稅務(wù)檢查證B.執(zhí)法記錄儀C.企業(yè)授權(quán)書D.身份證明【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)檢查管理辦法》第18條規(guī)定檢查人員需出示稅務(wù)檢查證和執(zhí)法記錄儀，身份證明作為輔助證件。企業(yè)授權(quán)書屬于內(nèi)部文件，非法定檢查證件?！绢}干3】稅務(wù)稽查決定書的有效簽發(fā)人是誰？A.法制部門負(fù)責(zé)人B.稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人C.稽查局局長D.企業(yè)法定代表人【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第52條明確，稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)稽查決定書。選項A的法制部門負(fù)責(zé)人無權(quán)簽發(fā)，選項C屬于執(zhí)行層，選項D與企業(yè)無關(guān)?！绢}干4】稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛開發(fā)票，需立即采取的強制措施是？A.查封銀行賬戶B.扣押財務(wù)人員C.暫停發(fā)票領(lǐng)購D.凍結(jié)企業(yè)資產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收違法行為處罰細(xì)則》第25條要求對涉嫌虛開發(fā)票企業(yè)立即凍結(jié)資產(chǎn)。選項A需經(jīng)批準(zhǔn)，選項B不具法律效力，選項C屬于日常管理措施?！绢}干5】稅務(wù)稽查中收集的書證材料，其保存期限為？A.案件結(jié)案后5年B.案件終身保存C.證據(jù)滅失前3年D.企業(yè)存續(xù)期間【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第47條明確書證保存期限為案件結(jié)案后5年。選項B不符合實務(wù)操作，選項C和D無法律依據(jù)。【題干6】稽查人員調(diào)取電子數(shù)據(jù)時，企業(yè)拒絕配合的應(yīng)對措施是？A.強制復(fù)制B.申請法院協(xié)助C.終止稽查D.書面警告【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為調(diào)查處理程序》第34條要求對拒絕提供電子數(shù)據(jù)的企業(yè)，應(yīng)申請法院協(xié)助調(diào)取。選項A需經(jīng)批準(zhǔn)，選項C和D不符合法定程序?！绢}干7】稅務(wù)稽查中涉及的行政強制措施不包括？A.查封B.扣押C.保全證據(jù)D.限制出境【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第59條規(guī)定的保全措施包括查封、扣押和保全證據(jù)。限制出境屬于《出境入境管理法》范疇，與稅務(wù)稽查無直接關(guān)聯(lián)。【題干8】稽查案件復(fù)查的期限為？A.自結(jié)案后1個月內(nèi)B.自收到復(fù)查申請后3個月內(nèi)C.自發(fā)現(xiàn)錯誤后6個月內(nèi)D.自當(dāng)事人申訴后5年內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件復(fù)查工作規(guī)程》第12條明確復(fù)查期限為收到復(fù)查申請后3個月內(nèi)。選項A和C時限過短，選項D超出法定范圍。【題干9】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為，追征期最長不超過？A.3年B.5年C.10年D.案件發(fā)現(xiàn)后3年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第52條規(guī)定的追征期最長為5年，但若涉及騙稅等主觀惡意行為可無限追征。選項A和C不符合法定期限?！绢}干10】稽查人員制作詢問筆錄時，必須由誰簽字確認(rèn)？A.被詢問人B.法定代表人C.稽查組長D.見證人【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查詢問筆錄制作規(guī)范》第9條要求被詢問人簽字確認(rèn)。法定代表人簽字僅適用于特定情形，選項C和D非必要簽字人?！绢}干11】稅務(wù)稽查中涉及的聽證程序啟動條件是？A.擬處1萬元以上罰款B.擬處5萬元以上罰款C.涉及稅收優(yōu)惠爭議D.當(dāng)事人要求聽證【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為聽證程序?qū)嵤┺k法》第5條明確罰款超過5萬元需啟動聽證程序。選項A不滿足條件，選項C和D為其他情形。【題干12】稽查案件證據(jù)鏈完整性的核心要求是？A.單一證據(jù)充分B.證據(jù)種類多樣C.證據(jù)時間連續(xù)D.證據(jù)指向同一事實【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查證據(jù)收集指引》第18條強調(diào)證據(jù)鏈需指向同一事實。選項A和B僅為部分要求，選項C無直接關(guān)聯(lián)?！绢}干13】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)交易定價不合理，可采用的調(diào)整方法不包括？A.成本加成法B.市場比較法C.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價法D.行業(yè)平均法【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易調(diào)整方法包括成本加成法、市場比較法和行業(yè)平均法。選項C為交易定價基準(zhǔn)，非調(diào)整方法?！绢}干14】稽查案件中的境外證據(jù)調(diào)取，必須通過？A.外交途徑B.國際刑警組織C.雙邊稅收協(xié)定D.企業(yè)自行提供【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法》，境外證據(jù)調(diào)取優(yōu)先適用雙邊稅收協(xié)定。選項A和B涉及刑事司法范疇，選項D不可行?！绢}干15】稅務(wù)稽查中使用的電子取證設(shè)備需符合？A.國密算法標(biāo)準(zhǔn)B.ISO認(rèn)證C.公安部門備案D.廠商原廠設(shè)備【參考答案】A【詳細(xì)解析】《電子數(shù)據(jù)取證技術(shù)規(guī)范》第6條要求取證設(shè)備符合國密算法標(biāo)準(zhǔn)。選項B和C為輔助條件，選項D無法律依據(jù)。【題干16】稽查案件中的證人保護(hù)措施不包括？A.匿名處理B.異地安置C.心理疏導(dǎo)D.經(jīng)濟補償【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查證人保護(hù)工作指引》第15條明確保護(hù)措施包括匿名、異地安置和經(jīng)濟補償。心理疏導(dǎo)屬于可選措施，非強制要求?！绢}干17】稅務(wù)稽查決定的強制執(zhí)行期限為？A.收到?jīng)Q定書后15日內(nèi)B.當(dāng)事人起訴后1個月內(nèi)C.行政復(fù)議后60日內(nèi)D.逾期不繳納的每日加收0.05%【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第73條明確逾期不繳納每日加收0.05%滯納金。選項A為繳納期限，選項B和C涉及救濟程序?！绢}干18】稽查中發(fā)現(xiàn)的虛開發(fā)票行為，追繳稅款的同時應(yīng)加收？A.滯納金B(yǎng).罰款C.滯納金和罰款D.利息和罰款【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收違法行為處罰細(xì)則》第21條要求對虛開發(fā)票行為加收滯納金并處1-5倍罰款。選項B遺漏滯納金，選項D利息不適用?！绢}干19】稅務(wù)稽查案件中的鑒定費用由誰承擔(dān)？A.稅務(wù)機關(guān)B.企業(yè)C.鑒定機構(gòu)D.財政部門【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查鑒定管理辦法》第10條明確鑒定費用由被鑒定人承擔(dān)。選項A錯誤，選項C和D非責(zé)任主體。【題干20】稽查人員調(diào)取銀行存款證明時，需提供的文件不包括？A.稽查通知書B.搜查令C.檢查證D.單位介紹信【參考答案】B【詳細(xì)解析】《銀行存款證明調(diào)取程序》第8條要求提供稽查通知書和檢查證。搜查令適用于刑事偵查，選項C和D非必要文件。2025年稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力升級測試（稅務(wù)稽查類）歷年參考題庫含答案詳解(篇4)【題干1】稅務(wù)稽查人員對涉嫌偷稅案件進(jìn)行立案時，必須依據(jù)《稅收征管法》第88條的規(guī)定，并在收到稽查申請后多少日內(nèi)作出是否立案的決定？【選項】A.30日B.60日C.90日D.120日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，稅務(wù)機關(guān)收到稽查申請后需在60日內(nèi)決定是否立案。選項A和B的時間節(jié)點符合規(guī)定，但需注意30日是自查期限，60日是立案決定期限，選項C和D超出法定時限。【題干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，稽查人員可依據(jù)《稅收征管法》第41條及《特別納稅調(diào)整實施辦法》第12條，要求企業(yè)提供同期資料，但企業(yè)拒絕提供時，稅務(wù)機關(guān)可采取的強制措施是？【選項】A.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B.責(zé)令提供資料并處1萬元以下罰款C.直接核定應(yīng)納稅額D.轉(zhuǎn)交公安機關(guān)處理【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第41條及《特別納稅調(diào)整實施辦法》第12條規(guī)定，企業(yè)拒絕提供同期資料時，稅務(wù)機關(guān)可核定其應(yīng)納稅額。選項A適用于偷稅行為，選項B罰款力度過輕，選項D屬于稅務(wù)與刑事犯罪的銜接問題，需由稅務(wù)機關(guān)先行處理稅務(wù)問題?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，對已核實的偷稅案件，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法追繳的款項包括？【選項】A.應(yīng)納稅款B.違法所得C.滯納金D.罰款E.政府賠償【參考答案】A、B、C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第63條明確，偷稅行為需追繳稅款、滯納金及罰款。選項B“違法所得”指通過偷稅手段獲取的經(jīng)濟利益，需一并追繳。選項D罰款屬于行政處罰，與追繳款項性質(zhì)不同。選項E政府賠償與稅務(wù)稽查無直接關(guān)聯(lián)?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，對涉嫌虛開發(fā)票的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)可采取的強制措施不包括？【選項】A.暫扣發(fā)票B.查封財產(chǎn)C.凍結(jié)銀行存款D.限制法定代表人出境【參考答案】D【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第28條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可暫扣虛開發(fā)票企業(yè)的發(fā)票，查封、凍結(jié)財產(chǎn)需依據(jù)《稅收征管法》第59條。選項D限制出境屬于刑事偵查措施，需經(jīng)公安機關(guān)批準(zhǔn)，不屬于稅務(wù)稽查直接權(quán)限?！绢}干5】稅務(wù)稽查程序中，立案后自查階段的法定期限是？【選項】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條及《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》規(guī)定，立案后需在30日內(nèi)完成自查，確認(rèn)是否需要稽查。選項C是立案決定期限，選項D是整個稽查程序的最長期限?！绢}干6】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的賬簿憑證進(jìn)行調(diào)取時，必須遵循《會計法》第34條的規(guī)定，具體要求是？【選項】A.經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字同意B.僅限調(diào)取紙質(zhì)賬簿C.需在10日內(nèi)完成調(diào)取D.必須提前3日書面通知【參考答案】D【詳細(xì)解析】《會計法》第34條要求稅務(wù)機關(guān)調(diào)取會計憑證時，必須提前3日書面通知被調(diào)查人。選項A簽字同意是程序性要求，但非法定前提；選項B限制為紙質(zhì)憑證不符合電子化稽查趨勢；選項C時間要求過短?！绢}干7】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在多列成本費用騙取稅收優(yōu)惠的情況，稅務(wù)機關(guān)可依據(jù)《稅收征管法》第64條及《稅收優(yōu)惠管理辦法》第21條，采取的追繳措施是？【選項】A.追繳稅款并加收滯納金B(yǎng).追繳稅款但不加滯納金C.僅追繳稅款差額部分D.責(zé)令停止享受優(yōu)惠并補繳稅款【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第64條明確，騙取稅收優(yōu)惠需追繳稅款、滯納金及罰款?！抖愂諆?yōu)惠管理辦法》第21條補充規(guī)定，停止享受優(yōu)惠并補繳稅款是連帶責(zé)任。選項B缺少滯納金，選項C未涵蓋完整追繳范圍?！绢}干8】稅務(wù)稽查中對關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整需依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》第5條，其核心原則是？【選項】A.獨立交易原則B.最惠國待遇原則C.風(fēng)險承擔(dān)原則D.國民待遇原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實施辦法》第5條明確，關(guān)聯(lián)交易需遵循獨立交易原則，即交易雙方應(yīng)作為獨立市場主體進(jìn)行交易。選項B最惠國待遇適用于國際貿(mào)易協(xié)定，選項C和D屬于企業(yè)風(fēng)險管理范疇?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的銀行存款進(jìn)行凍結(jié)需符合《刑事訴訟法》第136條的規(guī)定，具體程序是？【選項】A.經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B.由公安機關(guān)直接執(zhí)行C.需法院出具凍結(jié)令D.僅限企業(yè)自查階段使用【參考答案】C【詳細(xì)解析】《刑事訴訟法》第136條規(guī)定，凍結(jié)企業(yè)存款需由法院或法律授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)。選項A權(quán)限不足，選項B混淆稅務(wù)與刑事程序，選項D不符合強制措施使用階段。【題干10】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行查封需依據(jù)《稅收征管法》第59條，但需滿足的條件是？【選項】A.固定資產(chǎn)價值超過50萬元B.企業(yè)存在偷稅行為C.固定資產(chǎn)屬于偷稅所得D.需經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可查封、扣押納稅人財產(chǎn)用于追繳稅款，但需以存在偷稅行為為前提。選項A價值標(biāo)準(zhǔn)無法律依據(jù)，選項C混淆了所得與資產(chǎn)性質(zhì)，選項D權(quán)限層級錯誤?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對企業(yè)的電子發(fā)票系統(tǒng)進(jìn)行取證時，需遵循《電子簽名法》第15條的規(guī)定，具體要求是？【選項】A.僅能調(diào)取系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)B.需獲取原始電子發(fā)票文件C.必須由企業(yè)技術(shù)部門協(xié)助D.取證過程需全程錄像【參考答案】B【詳細(xì)解析】《電子簽名法》第15條要求電子證據(jù)需包含數(shù)據(jù)電文原件。選項A僅調(diào)取后臺數(shù)據(jù)不符合證據(jù)完整性要求，選項C增加程序復(fù)雜性，選項D屬于一般取證規(guī)范，非電子發(fā)票特殊要求?！绢}干12】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的關(guān)聯(lián)方資金往來進(jìn)行分析時，需重點關(guān)注的指標(biāo)是？【選項】A.資產(chǎn)負(fù)債率B.資金周轉(zhuǎn)率C.關(guān)聯(lián)交易頻率D.現(xiàn)金流量比率【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易分析的核心是識別異常交易模式，關(guān)聯(lián)交易頻率異常（如短期內(nèi)大量資金往來）是稽查重點。選項A和B屬于財務(wù)健康指標(biāo)，選項D反映企業(yè)流動性，均非直接關(guān)聯(lián)交易稽查要點?！绢}干13】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除進(jìn)行核查時，需重點驗證的資料是？【選項】A.研發(fā)項目立項批文B.研發(fā)人員社保繳納記錄C.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化證明D.研發(fā)費用專項審計報告【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第30條要求研發(fā)費用需經(jīng)專項審計。選項A是立項依據(jù)，選項B屬于人力資源合規(guī)性，選項C需與審計報告匹配。選項D是法定審計要求，其他選項非核心核查點?！绢}干14】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的跨地區(qū)經(jīng)營收入進(jìn)行稽查時，需重點核查的稅務(wù)處理依據(jù)是？【選項】A.企業(yè)所得稅法第3條B.財政部《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)稅務(wù)處理辦法》C.稅收協(xié)定第5條D.會計準(zhǔn)則第14號【參考答案】B【詳細(xì)解析】跨地區(qū)經(jīng)營收入分配需依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)稅務(wù)處理辦法》，明確預(yù)繳和匯算清繳規(guī)則。選項A是總原則，選項C涉及國際稅收協(xié)定，選項D屬于會計處理規(guī)范。【題干15】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的留抵稅額進(jìn)行核查時，需特別注意的異常情形是？【選項】A.留抵稅額連續(xù)3年超過500萬元B.留抵稅額與當(dāng)期銷項稅額比例超過30%C.留抵稅額突然減少50%以上D.留抵稅額與進(jìn)項稅額不一致【參考答案】C【詳細(xì)解析】突然減少50%以上的留抵稅額可能涉及虛抵進(jìn)項或提前抵扣，是稽查重點。選項A和B屬于趨勢性分析，選項D屬于基礎(chǔ)性核對。選項C的突變特征更易觸發(fā)稽查風(fēng)險。【題干16】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的出口退稅進(jìn)行核查時，需重點驗證的文件是？【選項】A.出口報關(guān)單B.海關(guān)增值稅專用繳款書C.購買方付款憑證D.稅務(wù)局備案的出口合同【參考答案】B【詳細(xì)解析】出口退稅的核心依據(jù)是《出口退稅管理辦法》第12條，要求提供海關(guān)增值稅專用繳款書。選項A是報關(guān)依據(jù)，選項C涉及貨款支付合規(guī)性，選項D是備案文件，均非核心退稅憑證。【題干17】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核查時，需重點關(guān)注的會計準(zhǔn)則是？【選項】A.企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號B.企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號C.企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號D.企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號【參考答案】C【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)折舊需遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——資產(chǎn)減值》。選項A涉及生物資產(chǎn)，選項B涉及無形資產(chǎn)，選項D涉及所得稅會計。選項C是固定資產(chǎn)折舊的核心準(zhǔn)則?！绢}干18】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的跨境關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稽查時，需重點參考的協(xié)定條款是？【選項】A.財政部《特別納稅調(diào)整實施辦法》第5條B.稅收協(xié)定第9條C.稅收協(xié)定第10條D.稅收協(xié)定第11條【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收協(xié)定第9條明確關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤分配規(guī)則，是跨境關(guān)聯(lián)交易稽查的核心條款。選項A是境內(nèi)調(diào)整依據(jù)，選項C涉及反避稅，選項D涉及股息預(yù)提稅?！绢}干19】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行核查時，需特別注意的異常憑證是？【選項】A.專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.電子發(fā)票【參考答案】C【詳細(xì)解析】進(jìn)口貨物進(jìn)項稅額需通過海關(guān)繳款書抵扣，選項C是法定抵扣憑證。選項A適用于國內(nèi)采購，選項B為非專用發(fā)票，選項D需符合電子發(fā)票認(rèn)證規(guī)則。選項C的抵扣特殊性易引發(fā)稽查關(guān)注?！绢}干20】稅務(wù)稽查中對企業(yè)的個人所得稅專項附加扣除進(jìn)行核查時，需重點驗證的資料是？【選項】A.房產(chǎn)證復(fù)印件B.醫(yī)療費用原始票據(jù)C.子女出生醫(yī)學(xué)證明D.交通車船稅完稅憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】醫(yī)療費用專項附加扣除需提供合規(guī)的醫(yī)藥費用憑證（如醫(yī)院收費單據(jù)）。選項A涉及住房相關(guān)扣除，選項C是子女教育扣除依據(jù)，選項D是贍養(yǎng)老人扣除依據(jù)。選項B是醫(yī)療費用扣除的核心憑證。2025年稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)能力升級測試（稅務(wù)稽查類）歷年參考題庫含答案詳解(篇5)【題干1】稅務(wù)稽查人員對某企業(yè)2023年度賬簿進(jìn)行突擊檢查時，發(fā)現(xiàn)其存在虛列成本費用問題，根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稽查人員應(yīng)當(dāng)立即采取的強制措施是？【選項】A.暫停企業(yè)納稅申報B.封存企業(yè)的相關(guān)賬簿和會計憑證C.責(zé)令企業(yè)限期補繳稅款D.調(diào)取企業(yè)銀行賬戶流水【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法的賬簿、憑證等資料，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以先行封存，暫扣或封存有關(guān)賬簿、憑證及資料。選項B符合法律規(guī)定，其他選項不符合稽查程序要求?！绢}干2】企業(yè)在稽查期間被要求提供2022年度銀行對賬單，但以“商業(yè)秘密”為由拒絕提供，稽查人員應(yīng)如何處理？【選項】A.直接處以1萬元以下罰款B.責(zé)令企業(yè)提供并明確保密義務(wù)C.申請法院強制執(zhí)行D.暫?；槌绦颉緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第60條，納稅人、扣繳義務(wù)人必須配合稅務(wù)機關(guān)依法檢查，提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳有關(guān)資料。若以“商業(yè)秘密”為由拒絕，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期提供，并明確保密義務(wù)。選項B正確，其他選項不符合程序規(guī)定。【題干3】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某關(guān)聯(lián)企業(yè)存在轉(zhuǎn)移利潤行為，依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可采取的調(diào)整方法是？【選項】A.加計征收5%的應(yīng)納稅所得額B.根據(jù)獨立交易原則調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.按最低工資標(biāo)準(zhǔn)核定利潤D.責(zé)令補繳稅款并加收滯納金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》第12條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)根據(jù)獨立交易原則調(diào)整關(guān)聯(lián)交易的應(yīng)納稅所得額。選項B正確，其他選項中加計征收5%無法律依據(jù)，核定利潤需符合特定條件，加收滯納金屬于事后處理措施。【題干4】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛開發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，涉事發(fā)票應(yīng)如何處理？【選項】A.予以繳銷并追繳稅款B.暫存后移交公安機關(guān)C.直接作為證據(jù)存檔D.責(zé)令限期更換發(fā)票【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第35條，虛開發(fā)票的發(fā)票須由稅務(wù)機關(guān)繳銷并追繳稅款、滯納金。選項A正確，其他選項中移交公安機關(guān)需經(jīng)司法程序，暫存后存檔不符合處理流程。【題干5】稅務(wù)稽查中調(diào)取某企業(yè)電子賬簿時，發(fā)現(xiàn)其采用未備案的財務(wù)軟件，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可采取的處罰措施是？【選項】A.責(zé)令停止使用并罰款1萬元B.責(zé)令限期備案并加收滯納金C.直接恢復(fù)企業(yè)原有賬簿D.責(zé)令補繳稅款并處0.5倍罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第23條，使用未備案的財務(wù)軟件屬于違法行為，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令停止使用并處以1萬元以下罰款。選項A正確，其他選項中限期備案需配合整改，加收滯納金需有欠稅情形。【題干6】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，稅務(wù)機關(guān)需補征稅款時，應(yīng)如何確定補征期間？【選項】A.自稅款繳納之日起5年B.自稅款應(yīng)當(dāng)繳納之日起3年C.自稽查結(jié)論作出之日起10年D.自違法行為發(fā)現(xiàn)之日起7年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第51條，納稅人未按照規(guī)定申報或者少申報應(yīng)納稅額，稅務(wù)機關(guān)補征稅款，應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)進(jìn)行。關(guān)聯(lián)交易調(diào)整屬于少申報情形，選項B正確?！绢}干7】稅務(wù)稽查中對某企業(yè)庫存商品進(jìn)行盤點時，發(fā)現(xiàn)賬實差異超過20%，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，應(yīng)如何處理？【選項】A.直接認(rèn)定為偷稅行為B.調(diào)整賬面價值并補繳稅款C.責(zé)令企業(yè)限期整改D.移交審計機關(guān)處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第16條，賬實差異超過20%需調(diào)整賬面價值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)稅費。若差異涉及偷稅，需進(jìn)一步稽查認(rèn)定。選項B正確，其他選項中直接認(rèn)定偷稅缺乏依據(jù)?！绢}干8】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將資本性支出費用化，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可要求補繳的稅款類型是？【選項】A.增值稅B.所得稅C.消費稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，資本性支出不得一次性稅前扣除，應(yīng)分期攤銷。費用化處理導(dǎo)致少計應(yīng)納稅所得額，需補繳企業(yè)所得稅。選項B正確，其他選項與資本性支出無關(guān)?！绢}干9】稅務(wù)稽查中對某企業(yè)2019年度匯算清繳進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)其申報錯誤，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，補繳稅款的有效期是？【選項】A.自匯算清繳期屆滿之日起3年B.自稅款繳納之日起5年C.自稽查結(jié)論作出之日起10年D.自違法行為發(fā)現(xiàn)之日起7年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第51條，納稅人自查或稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)申報錯誤，補繳稅款的有效期為自匯算清繳期屆滿之日起3年。選項A正確，其他選項對應(yīng)不同情形?！绢}干10】稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在多列進(jìn)項稅額情況，根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可采取的調(diào)整方式是？【選項】A.按進(jìn)項稅額的50%抵減銷項稅額B.調(diào)整進(jìn)項稅額并補繳稅款C.暫停企業(yè)增值稅專用發(fā)票D.加收滯納金但不補繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第9條，進(jìn)項稅額不得抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出，并調(diào)整應(yīng)納稅額。多列進(jìn)項稅額需調(diào)整后補繳稅款。選項B正確，其他選項不符合調(diào)整規(guī)則。【題干11】稅務(wù)稽查中對某企業(yè)虛增收入行為進(jìn)行處罰時，若企業(yè)已注銷，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取的追責(zé)方式是？