建筑勞務(wù)會(huì)計(jì)常用分錄操作手冊(cè)**第五章報(bào)表列示與備查管理****5.1資產(chǎn)負(fù)債表列示**合同履約成本：余額在“存貨”項(xiàng)目列示；合同結(jié)算：借方余額列示為“應(yīng)收賬款”，貸方余額列示為“預(yù)收賬款”；農(nóng)民工專(zhuān)戶存款：在“銀行存款”項(xiàng)目列示（需注明“農(nóng)民工專(zhuān)戶”）。**5.2利潤(rùn)表列示**主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：按項(xiàng)目列示，反映當(dāng)期確認(rèn)的勞務(wù)收入；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：按項(xiàng)目列示，反映當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本；稅金及附加：反映當(dāng)期計(jì)提的城建稅、教育費(fèi)附加等。**5.3備查賬簿設(shè)置**項(xiàng)目臺(tái)賬：記錄每個(gè)項(xiàng)目的合同金額、預(yù)計(jì)總成本、累計(jì)發(fā)生成本、完工進(jìn)度、確認(rèn)收入/成本等信息；合同臺(tái)賬：記錄合同編號(hào)、客戶名稱、合同金額、簽訂日期、履行期限等信息；發(fā)票臺(tái)賬：記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅率、備注欄信息等（尤其關(guān)注建筑服務(wù)發(fā)票的備注欄）。**第六章常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)提示與規(guī)避****6.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**未預(yù)繳增值稅：跨縣（市）項(xiàng)目未在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)繳并加收滯納金；發(fā)票備注欄不規(guī)范：建筑服務(wù)發(fā)票未注明項(xiàng)目名稱和所在地，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和稅前扣除；未取得合法成本發(fā)票：如人工費(fèi)未取得工資表或農(nóng)民工專(zhuān)戶發(fā)放記錄，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額增加。**6.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**成本核算不準(zhǔn)確：未按項(xiàng)目歸集成本，導(dǎo)致項(xiàng)目利潤(rùn)計(jì)算錯(cuò)誤；收入確認(rèn)延遲：未及時(shí)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。**6.3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)**未通過(guò)農(nóng)民工專(zhuān)戶發(fā)放工資：違反《保障農(nóng)民工工資支付條例》，會(huì)被人力資源社會(huì)保障部門(mén)責(zé)令改正并處罰款；未繳納社保：未為農(nóng)民工繳納社保，會(huì)被社保部門(mén)責(zé)令補(bǔ)繳并加收滯納金。**附錄建筑勞務(wù)公司常用會(huì)計(jì)科目表****科目類(lèi)型****一級(jí)科目****明細(xì)科目設(shè)置建議**資產(chǎn)類(lèi)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款-XX客戶-XX項(xiàng)目合同履約成本合同履約成本-人工費(fèi)-XX項(xiàng)目、合同履約成本-材料費(fèi)-XX項(xiàng)目、合同履約成本-機(jī)械費(fèi)-XX項(xiàng)目原材料原材料-鋼筋、原材料-水泥等銀行存款銀行存款-一般戶、銀行存款-農(nóng)民工專(zhuān)戶負(fù)債類(lèi)預(yù)收賬款預(yù)收賬款-XX客戶-XX項(xiàng)目應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商-XX項(xiàng)目應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬-工資、應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分）、應(yīng)付職工薪酬-社保（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-XX項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-XX項(xiàng)目稅金及附加稅金及附加-城建稅、稅金及附加-教育費(fèi)附加**結(jié)語(yǔ)**本手冊(cè)涵蓋了建筑勞務(wù)企業(yè)從基礎(chǔ)設(shè)置到日常業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)及月末處理的全流程會(huì)計(jì)分錄，旨在幫助會(huì)計(jì)人員規(guī)范核算、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際操作中，需結(jié)合企業(yè)自身情況（如規(guī)模、業(yè)務(wù)模式）調(diào)整科目設(shè)置，并關(guān)注最新的稅收政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化（如增值稅稅率調(diào)整、新收入準(zhǔn)則的應(yīng)