2025年些上有稅務師考試題庫

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。A.法人B.自然人C.其他組織D.海關(guān)2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.消費稅B.關(guān)稅C.個人所得稅D.土地增值稅3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險賠償C.收取包裝物租金D.取得中央財政補貼4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自己使用過的設備一臺，取得含稅收入10300元，該設備是2019年購進的。則該企業(yè)應繳納的增值稅為（）元。A.0B.200C.300D.1005.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.以上選項均正確7.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入D.個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資、共擔經(jīng)營風險的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資、不承擔經(jīng)營風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)9.下列車輛中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.摩托車C.電動自行車D.有軌電車10.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，不正確的是（）。A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額B.加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額D.記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系特點的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務關(guān)系具有不對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房3.下列各項中，適用增值稅零稅率的有（）。A.國際運輸服務B.航天運輸服務C.向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務D.向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)服務4.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙絲B.高檔化妝品C.摩托車D.電動汽車5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入6.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息7.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.對由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅9.下列各項中，屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛10.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅B.對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免稅C.對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅D.對無息、貼息貸款合同免稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的。（）2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）3.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）8.印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額。（）9.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：真實性原則，實際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出是必要和正常的；相關(guān)性原則，與取得應稅收入直接相關(guān)；配比原則，收入與支出在時間等方面配比；確定性原則，金額能準確確定；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定。3.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目。答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及稅率。答案：從價計征的，計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，稅率1.2%；從租計征的，計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入，稅率12%。對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對企業(yè)稅負和經(jīng)營決策的影響。答案：增值稅改革如稅率調(diào)整等會直接影響企業(yè)稅負。稅率降低可減輕企業(yè)負擔，增加利潤。企業(yè)經(jīng)營決策上，可能會因稅負變化調(diào)整定價策略、投資方向，更注重上下游企業(yè)增值稅發(fā)票管理，加強供應鏈優(yōu)化以適應改革。2.分析消費稅征稅范圍調(diào)整的意義和影響。答案：意義在于引導消費行為、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加財政收入。影響方面，對被調(diào)整征稅范圍的行業(yè)，生產(chǎn)銷售可能變化，如對高耗能高污染產(chǎn)品征稅促使企業(yè)轉(zhuǎn)型；對消費者，消費選擇或因稅負變化而改變。3.探討企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的推動作用。答案：稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)低稅率等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新收益預期。鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，吸引創(chuàng)新人才，促進科技成果轉(zhuǎn)化，增強企業(yè)創(chuàng)新動力和能力。4.說說個人所得稅專項附加扣除政策的實施效果和改進方向。答案：實施效果上，減輕了納稅人負擔，提升了納稅遵從度，體現(xiàn)稅收公平。改進方向可優(yōu)化申報流程，簡化手續(xù)；加強信息共享，精準核實扣除信息；根據(jù)實際情況適時調(diào)整扣除標準和范圍。答案一、單項選擇題1.D2.C3.C4.B5.A6