醫(yī)院財(cái)務(wù)管理重要指標(biāo)演講人：日期:目錄CATALOGUE02醫(yī)療收入構(gòu)成03成本控制核心參數(shù)04資金流動監(jiān)控05預(yù)算執(zhí)行評估06風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)指標(biāo)01運(yùn)營效率指標(biāo)01運(yùn)營效率指標(biāo)PART床位使用率統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)床位使用率計(jì)算公式床位使用率=實(shí)際占用總床日數(shù)/應(yīng)開放總床日數(shù)×100%。01床位使用率的意義反映醫(yī)院病床的使用效率和醫(yī)療資源的利用程度。02床位使用率的優(yōu)化通過提高醫(yī)療水平和醫(yī)療效率，縮短平均住院日，減少無效住院和過度醫(yī)療等措施來提高床位使用率。03平均住院日控制目標(biāo)平均住院日=出院患者占用總床日數(shù)/出院患者數(shù)。平均住院日計(jì)算公式平均住院日的意義平均住院日的優(yōu)化反映醫(yī)院的治療效率和管理水平，也是評價(jià)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)之一。通過優(yōu)化醫(yī)療流程、加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理、提高醫(yī)療技術(shù)水平、推廣日間手術(shù)和短期康復(fù)等措施來縮短平均住院日。藥占比與耗材占比分析藥占比與耗材占比的定義藥占比與耗材占比的優(yōu)化藥占比與耗材占比的意義藥占比=藥品收入/醫(yī)療收入，耗材占比=耗材收入/醫(yī)療收入。反映醫(yī)院藥品和耗材的收入占比，以及醫(yī)院的用藥和耗材使用情況。通過加強(qiáng)藥品和耗材的管理、推廣使用質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的藥品和耗材、開展臨床路徑和單病種付費(fèi)等措施來降低藥占比和耗材占比，提高醫(yī)療服務(wù)的性價(jià)比。02醫(yī)療收入構(gòu)成PART門診與住院收入占比掛號費(fèi)、診療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)等。門診收入床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、藥品費(fèi)等。住院收入評估醫(yī)院業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和盈利能力，制定相應(yīng)策略。占比分析醫(yī)保結(jié)算收入比例醫(yī)保收入包括城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保等。01結(jié)算方式按病種、按床日、按人頭等付費(fèi)方式。02報(bào)銷比例醫(yī)保支付金額占總醫(yī)療費(fèi)用的比重，反映醫(yī)保政策對醫(yī)院的影響。03非醫(yī)療服務(wù)收入分類藥品銷售收入西藥、中成藥、草藥等。醫(yī)療器械收入其他收入檢查設(shè)備、手術(shù)器械等。培訓(xùn)、咨詢、租賃等非直接醫(yī)療服務(wù)。12303成本控制核心參數(shù)PART醫(yī)護(hù)人員薪酬包括醫(yī)生、護(hù)士、技師等人員的工資、獎金及福利。01行政管理成本包括行政人員薪酬、辦公用品、差旅費(fèi)等。02人員培訓(xùn)費(fèi)用包括進(jìn)修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)會議等費(fèi)用。03員工績效考核建立科學(xué)的績效考核體系，激勵(lì)員工提高工作效率。04人員成本占比管理藥品采購成本優(yōu)化藥品集中采購藥品庫存管理藥品質(zhì)量把控供應(yīng)商管理通過集中采購降低藥品價(jià)格，提高采購效率。優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少過期、滯銷藥品。確保藥品質(zhì)量，降低因藥品質(zhì)量問題帶來的損失。建立供應(yīng)商評估制度，確保藥品供應(yīng)的穩(wěn)定性和安全性。加強(qiáng)用水設(shè)備的巡查和維護(hù)，防止跑、冒、滴、漏現(xiàn)象。用水管理確保燃?xì)庠O(shè)備的安全運(yùn)行，定期檢查和維護(hù)。燃?xì)夤芾?1020304制定用電計(jì)劃，加強(qiáng)用電設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)，減少電能浪費(fèi)。用電管理建立能耗監(jiān)測體系，分析能耗數(shù)據(jù)，提出改進(jìn)措施。能耗監(jiān)測與分析能源消耗支出標(biāo)準(zhǔn)04資金流動監(jiān)控PART應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義計(jì)算公式反映醫(yī)院應(yīng)收賬款的回收效率，是評估醫(yī)院資金流動性的重要指標(biāo)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)意義提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以縮短資金回籠周期，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院資金使用效率。影響因素受醫(yī)院業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)算方式、患者支付能力等因素影響。指醫(yī)院從收到貨物或服務(wù)到支付款項(xiàng)所需的時(shí)間。應(yīng)付賬款周期定義延長應(yīng)付賬款周期有助于醫(yī)院利用商業(yè)信用，但過長的應(yīng)付賬款周期可能導(dǎo)致供應(yīng)商合作關(guān)系緊張，影響醫(yī)院聲譽(yù)。指標(biāo)意義應(yīng)付賬款周期=平均應(yīng)付賬款余額÷日均采購成本。計(jì)算公式010302應(yīng)付賬款周期管理受醫(yī)院采購政策、供應(yīng)商信用、結(jié)算方式等因素影響。影響因素04現(xiàn)金流預(yù)警閾值現(xiàn)金流預(yù)警閾值定義指醫(yī)院在特定時(shí)間內(nèi)，現(xiàn)金流入和流出之間的差額達(dá)到或超過一定警戒值時(shí)的預(yù)警狀態(tài)。預(yù)警閾值設(shè)置原則根據(jù)醫(yī)院歷史現(xiàn)金流數(shù)據(jù)、行業(yè)平均水平及未來發(fā)展趨勢，合理設(shè)定預(yù)警閾值。預(yù)警作用現(xiàn)金流預(yù)警能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院資金流動性問題，防止資金鏈斷裂，保障醫(yī)院正常運(yùn)營。應(yīng)對措施當(dāng)現(xiàn)金流達(dá)到或超過預(yù)警閾值時(shí)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金策略，加強(qiáng)資金回籠，減少非必要支出，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金流動性風(fēng)險(xiǎn)。05預(yù)算執(zhí)行評估PART預(yù)算編制準(zhǔn)確率指標(biāo)衡量部門預(yù)算編制與最終執(zhí)行結(jié)果的差異，以評估預(yù)算的精準(zhǔn)度。預(yù)算金額準(zhǔn)確性反映部門預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算計(jì)劃之間的比例，衡量預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算執(zhí)行率科室預(yù)算執(zhí)行偏差率01科室預(yù)算執(zhí)行差異各科室實(shí)際支出與預(yù)算之間的差異情況，體現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的剛性。02預(yù)算執(zhí)行偏離度衡量各科室預(yù)算執(zhí)行偏離計(jì)劃的程度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批程序是否合規(guī)，是否存在未經(jīng)審批擅自使用的情況。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批程序核查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否按照規(guī)定的用途和范圍使用，有無挪用、擠占等違規(guī)情況。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用范圍0102專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性06風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)指標(biāo)PART資產(chǎn)負(fù)債率是指醫(yī)院負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之間的比例，反映醫(yī)院資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債率安全范圍資產(chǎn)負(fù)債率定義資產(chǎn)負(fù)債率的安全范圍通常根據(jù)醫(yī)院行業(yè)特點(diǎn)和歷史經(jīng)驗(yàn)確定，一般認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率在60%以下為較為安全的水平。安全范圍標(biāo)準(zhǔn)如果資產(chǎn)負(fù)債率超過安全范圍，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。超出安全范圍的應(yīng)對措施醫(yī)療壞賬準(zhǔn)備金比例醫(yī)療壞賬準(zhǔn)備金是指醫(yī)院為應(yīng)對患者無法支付醫(yī)療費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金。醫(yī)療壞賬準(zhǔn)備金定義壞賬準(zhǔn)備金比例確定壞賬準(zhǔn)備金的管理壞賬準(zhǔn)備金比例通常根據(jù)醫(yī)院歷史壞賬率和行業(yè)平均水平確定，一般不低于應(yīng)收醫(yī)療款總額的5%。醫(yī)院應(yīng)定期審查壞賬準(zhǔn)備金的比例，及時(shí)調(diào)整壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提策略，確保壞賬準(zhǔn)備金的充足性和合理性。審計(jì)問題整改完成率審計(jì)問題整改定義審計(jì)問題整改是指醫(yī)院針對內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程。整改完成