國稅工作面試題庫：稅收政策與法規(guī)本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共20分）1.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用預(yù)收貨款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.簽訂合同的當(dāng)天D.貨物交付的當(dāng)天2.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上都是3.企業(yè)購進(jìn)用于職工宿舍的貨物，其進(jìn)項稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%5.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.資本性支出6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.非公益性支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出D.營業(yè)外支出7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予以后年度扣除C.準(zhǔn)予向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免D.準(zhǔn)予在以后五年內(nèi)扣除8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除（）后的余額。A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.以上都是9.下列項目中，屬于個人所得稅免稅收入的是（）。A.利息收入B.股息、紅利收入C.偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得10.企業(yè)所得稅的稅率，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，實行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率和超額累進(jìn)稅率11.下列項目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.福利費B.加班費C.獎金D.養(yǎng)老金12.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.簽訂合同的當(dāng)天D.貨物交付的當(dāng)天13.下列項目中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.營業(yè)支出C.營業(yè)外支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出15.個人所得稅的專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些扣除（）。A.只能選擇一項B.只能選擇兩項C.可以同時選擇多項D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.非公益性支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出D.營業(yè)外支出17.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上都是18.企業(yè)購進(jìn)用于職工宿舍的貨物，其進(jìn)項稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定19.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%20.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.資本性支出二、多選題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個人納稅人2.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告3.企業(yè)購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣的條件有（）。A.貨物已經(jīng)驗收合格B.貨物已經(jīng)發(fā)出C.貨物已經(jīng)支付貨款D.貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營活動4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率有（）。A.3%B.5%C.13%D.17%5.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.資本性支出6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.營業(yè)支出C.營業(yè)外支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出7.個人所得稅的專項附加扣除，包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人8.下列項目中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得稅前扣除，這種支出屬于（）。A.資本性支出B.非公益性支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出D.營業(yè)外支出10.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除（）后的余額。A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.資本性支出三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，可以稅前扣除。（）3.個人所得稅的專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些扣除需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）4.企業(yè)購進(jìn)用于職工宿舍的貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）6.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是將自產(chǎn)貨物用于集體福利。（）7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不予扣除。（）8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指個人取得的各項收入減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。（）9.下列項目中，屬于消費稅征收范圍的是煙、酒、化妝品。（）10.企業(yè)所得稅的稅率，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，實行比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2023年1月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某個人2023年取得工資收入12萬元，年終獎2萬元，利息收入1萬元，財產(chǎn)租賃所得0.5萬元。該個人適用的個人所得稅稅率為3%。請計算該個人2023年的個人所得稅應(yīng)納稅額。六、論述題（每題10分，共10分）1.試述企業(yè)所得稅的稅前扣除政策及其意義。答案和解析一、單選題1.A2.D3.B4.A5.D6.C7.A8.D9.C10.D11.C12.A13.D14.B15.C16.C17.D18.B19.A20.D二、多選題1.C2.ABCD3.ACD4.AB5.CD6.B7.ABCD8.ABC9.C10.ABC三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額不能抵扣，適用簡易計稅方法。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2023年1月的增值稅應(yīng)納稅額。含稅收入=100萬元稅率為13%，則不含稅收入=100/(1+13%)=88.496萬元銷項稅額=88.49613%=11.508萬元進(jìn)項稅額=10.4萬元增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=11.508-10.4=1.108萬元2.某個人2023年取得工資收入12萬元，年終獎2萬元，利息收入1萬元，財產(chǎn)租賃所得0.5萬元。該個人適用的個人所得稅稅率為3%。請計算該個人2023年的個人所得稅應(yīng)納稅額。工資收入應(yīng)納稅額=123%=0.36萬元年終獎應(yīng)納稅額=23%=0.06萬元利息收入應(yīng)納稅額=13%=0.03萬元財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=0.53%=0.015萬元個人所得稅應(yīng)納稅額=0.36+0.06+0.03+0.015=0.465萬元六、論述題1.試述企業(yè)所得稅的稅前扣除政策及其意義。企業(yè)所得稅的稅前扣除政策是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合