審計學(xué)管理試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見B.審查內(nèi)部控制的有效性C.為外部審計提供協(xié)助D.發(fā)現(xiàn)舞弊行為答案：B3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位的管理層聲明書B.銀行對賬單C.銷售發(fā)票副本D.應(yīng)收賬款函證回函答案：D4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計的注冊會計師C.會計師事務(wù)所D.審計委托人答案：C5.下列哪種風(fēng)險不屬于審計風(fēng)險的組成部分（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：D6.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師通常只關(guān)注（）A.與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制B.企業(yè)的全部內(nèi)部控制C.與財務(wù)報表審計無關(guān)的內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計部門的工作答案：A7.審計計劃通常由（）編制。A.被審計單位管理層B.審計項目負責(zé)人C.審計助理人員D.會計師事務(wù)所主任會計師答案：B8.下列哪項不屬于審計抽樣的基本特征（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論答案：C9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計處理方法嚴重違反會計準則，且被審計單位拒絕調(diào)整，注冊會計師應(yīng)出具（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：C10.審計人員獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則，但對（）審計項目，不應(yīng)將審計成本的高低作為減少必要審計程序的理由。A.重要的B.一般的C.風(fēng)險高的D.所有的答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE5.審計工作底稿的作用包括（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD6.下列屬于審計風(fēng)險組成部分的有（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB7.審計抽樣的方法包括（）A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB8.下列哪些情況下注冊會計師可能出具保留意見審計報告（）A.會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告B.因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告C.被審計單位存在重大舞弊行為D.被審計單位財務(wù)狀況惡化答案：AB9.審計報告的基本內(nèi)容包括（）A.標題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段E.注冊會計師的責(zé)任段答案：ABCDE10.注冊會計師進行初步業(yè)務(wù)活動的目的包括（）A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力B.不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況C.與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D.為制定審計計劃做準備答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計與外部審計在審計目標上是完全一致的。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.良好的內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生。（）答案：錯誤5.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤6.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。（）答案：正確7.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能準確地確定樣本規(guī)模。（）答案：正確8.只要被審計單位拒絕調(diào)整會計報表中的錯報，注冊會計師就應(yīng)出具否定意見審計報告。（）答案：錯誤9.審計報告的收件人一般為被審計單位的管理層。（）答案：錯誤10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持獨立性。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的定義。答案：審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責(zé)任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德的重要性。答案：注冊會計師職業(yè)道德重要性在于確保審計的公正性、客觀性和獨立性。它有助于提高公眾對審計工作的信任，保障資本市場健康發(fā)展，防止注冊會計師與被審計單位的不當利益勾結(jié)，從而提高審計質(zhì)量，保護投資者等利益相關(guān)者權(quán)益。3.簡要說明內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，如人為失誤可能導(dǎo)致控制失效；內(nèi)部控制可能因串通舞弊而被繞過；管理層凌駕于內(nèi)部控制之上可使其失效；內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則，可能存在某些控制環(huán)節(jié)缺失等情況。4.簡述審計抽樣的步驟。答案：首先確定審計抽樣的目標；然后確定樣本規(guī)模；選取樣本；對樣本實施審計程序；最后根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中起到監(jiān)督作用，審查財務(wù)信息的真實性與合規(guī)性，可發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊等問題。能評估內(nèi)部控制有效性，促進內(nèi)部控制完善。還可通過審計意見為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)，增強投資者對公司的信任。2.如何提高審計證據(jù)的可靠性？答案：從可靠來源獲取，如外部獨立機構(gòu)。獲取直接證據(jù)而非間接證據(jù)。采用適當審計程序，如函證、監(jiān)盤等。對證據(jù)進行多方驗證，減少單一證據(jù)的依賴。3.分析審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。因為重要性水平高時，審