審計(jì)面試專業(yè)筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位的銀行對賬單答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.中國注冊會計(jì)師協(xié)會D.實(shí)施審計(jì)的注冊會計(jì)師答案：B5.下列屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)是（）A.審計(jì)工作量小B.審計(jì)成本低C.能全面、系統(tǒng)地審查問題D.審計(jì)效率高答案：C6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.資產(chǎn)的安全完整D.保證審計(jì)人員獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)答案：D7.下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)答案：C8.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會計(jì)師的責(zé)任是（）A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯報(bào)B.對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)發(fā)表審計(jì)意見C.按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.協(xié)助被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制制度答案：B9.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.穿行測試B.觀察和檢查C.重新計(jì)算D.詢問答案：C10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位B.被審計(jì)單位管理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.績效審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.聯(lián)結(jié)整個審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任、評價(jià)審計(jì)工作業(yè)績的依據(jù)D.為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)能夠被精確地計(jì)量答案：ABC6.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展初步業(yè)務(wù)活動，其目的有（）A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力B.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)C.與被審計(jì)單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D.評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況答案：ABC7.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.下列屬于分析程序的有（）A.計(jì)算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，并與以前年度比較B.分析應(yīng)收賬款賬齡C.比較前后各期的銷售毛利率D.觀察存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場答案：ABC9.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告E.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE10.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價(jià)職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)方式上相同。（）答案：錯誤3.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性。（）答案：正確4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯誤5.注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，就可以替代被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。（）答案：錯誤6.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、被審計(jì)單位相關(guān)人員簽名蓋章。（）答案：錯誤7.控制測試是為了獲取關(guān)于控制防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)的有效性而實(shí)施的測試。（）答案：正確8.所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（）答案：正確9.審計(jì)人員在進(jìn)行函證時(shí)，對于所有的應(yīng)收賬款都必須進(jìn)行函證。（）答案：錯誤10.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊會計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立，審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，不受其領(lǐng)導(dǎo)和控制；人員獨(dú)立，審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動；工作獨(dú)立，審計(jì)工作依法依規(guī)獨(dú)立進(jìn)行，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。2.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括：檢查，對被審計(jì)單位的記錄和文件等進(jìn)行審查；觀察，實(shí)地察看相關(guān)人員的活動或場所；詢問，以書面或口頭方式向有關(guān)人員獲取信息；函證，向第三方發(fā)函獲取證據(jù)；重新計(jì)算，對數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算核實(shí)；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制程序；分析程序，對數(shù)據(jù)間關(guān)系進(jìn)行分析評價(jià)。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；兩個或更多的人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，對于特殊業(yè)務(wù)或不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。4.簡述注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括誠信，要求保持正直、誠實(shí)守信；獨(dú)立性，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)獨(dú)立于被審計(jì)單位；客觀和公正，不偏不倚地對待有關(guān)利益各方；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，具備專業(yè)知識技能并勤勉盡責(zé)；保密，對在執(zhí)業(yè)過程中獲取的信息保密等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。因?yàn)橹匾运绞菍徲?jì)人員判斷財(cái)務(wù)報(bào)表錯報(bào)是否重大的標(biāo)準(zhǔn)，若重要性水平高，可容忍的錯報(bào)金額大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就低，反之亦然。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)作關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)存在協(xié)作關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供相關(guān)審計(jì)基礎(chǔ)，減少外部審計(jì)工作量。外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)成果，提高審計(jì)效率。雙方可在審計(jì)范圍界定、審計(jì)方法交流等方面協(xié)作，共同提高被審計(jì)單位治理水平。3.討論審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度。答案：審計(jì)工作底稿三級復(fù)核制度是保障審計(jì)質(zhì)量的重要制度。一級復(fù)核由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較豐富人員對助理人員的工作進(jìn)行復(fù)核；二級復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行，是對重要審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)復(fù)核；三級復(fù)核由會計(jì)師事