審計(jì)考證考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)古代審計(jì)答案：A3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征（）A.充分性B.適當(dāng)性C.復(fù)雜性D.相關(guān)性答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.政府監(jiān)管部門答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證企業(yè)盈利答案：D6.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.詢問B.觀察C.函證D.重新執(zhí)行答案：C7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)×財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的類型（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告答案：D（應(yīng)為無法表示意見審計(jì)報(bào)告）9.下列人員中，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.內(nèi)部審計(jì)師C.企業(yè)管理層D.政府審計(jì)人員答案：C10.在審計(jì)抽樣中，可容忍誤差與樣本規(guī)模（）A.正向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.無關(guān)系D.有時(shí)正向有時(shí)反向答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.公證性作用D.評(píng)價(jià)性作用答案：AB2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)論答案：ABCD6.下列屬于審計(jì)工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見C.根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通D.查出被審計(jì)單位的所有違法違規(guī)行為答案：ABC8.影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性D.審計(jì)成本答案：ABC9.下列屬于內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)的有（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性答案：ABC10.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說法正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計(jì)報(bào)告具有法定證明效力C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書面形式出具D.審計(jì)報(bào)告可以按照審計(jì)意見類型分類答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不得披露客戶的商業(yè)秘密。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不需要審計(jì)了。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿必須是紙質(zhì)的。（）答案：錯(cuò)誤7.所有的企業(yè)都需要進(jìn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：錯(cuò)誤9.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤10.否定意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完全不可信。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益等關(guān)系；工作獨(dú)立即審計(jì)工作不受被審計(jì)單位干涉，獨(dú)立地開展審計(jì)業(yè)務(wù)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包含哪些內(nèi)容？答案：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度，例如從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的更可靠等。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。包括了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略等，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，考慮內(nèi)部控制的有效性等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度的主要內(nèi)容。答案：審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度包括項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核由經(jīng)驗(yàn)較多的人員對(duì)經(jīng)驗(yàn)較少人員的工作進(jìn)行復(fù)核；項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核由事務(wù)所指定的不參與該業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)是對(duì)審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)的復(fù)核。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于獨(dú)立性、審計(jì)目標(biāo)等方面；聯(lián)系在于二者在工作內(nèi)容上可能存在重合，外部審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，內(nèi)部審計(jì)可以從外部審計(jì)獲取改進(jìn)的建議等。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量可從多方面入手。如獲取更多來自外部獨(dú)立來源的證據(jù)，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序確保證據(jù)相關(guān)性，對(duì)證據(jù)進(jìn)行有效的審查驗(yàn)證確?？煽啃缘?。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位