審計(jì)稽查考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.下列哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）。A.被審計(jì)單位的口頭答復(fù)B.被審計(jì)單位提供的書(shū)面說(shuō)明C.從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)人員的推測(cè)答案：C3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）。A.隸屬于財(cái)會(huì)部門(mén)B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于董事會(huì)D.隸屬于監(jiān)事會(huì)答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.審計(jì)委托人C.審計(jì)人員所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門(mén)答案：C5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C6.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.有時(shí)同向，有時(shí)反向D.沒(méi)有關(guān)系答案：B7.下列關(guān)于重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.重要性水平一旦確定就不能修改D.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的答案：C8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)售業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（）。A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.是否存在過(guò)多的銷(xiāo)售折扣C.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D.銷(xiāo)售退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)答案：C9.下列屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動(dòng)的是（）。A.人力資源政策與實(shí)務(wù)B.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程D.信息系統(tǒng)與溝通答案：B10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位的管理層C.被審計(jì)單位的治理層D.社會(huì)公眾答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）。A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.防護(hù)作用答案：AB2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.下列屬于外部審計(jì)的有（）。A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.民間審計(jì)答案：ABD4.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB6.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）。A.實(shí)質(zhì)性分析程序B.細(xì)節(jié)測(cè)試C.控制測(cè)試D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序答案：AB7.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.合理保證對(duì)法律法規(guī)的遵守D.合理保證資產(chǎn)的安全完整答案：ABCD8.下列屬于銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的有（）。A.接受客戶(hù)訂單B.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用C.按銷(xiāo)售單供貨D.向客戶(hù)開(kāi)具賬單答案：ABCD9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度包括（）。A.質(zhì)疑相互矛盾的審計(jì)證據(jù)的可靠性B.對(duì)文件記錄和詢(xún)問(wèn)的答復(fù)進(jìn)行批判性評(píng)估C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評(píng)價(jià)D.假定管理層是不誠(chéng)實(shí)的答案：ABC10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明的作用C.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比外部審計(jì)強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字蓋章。（）答案：錯(cuò)誤5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤6.控制測(cè)試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部控制是萬(wàn)能的，可以防止所有的錯(cuò)誤和舞弊。（）答案：錯(cuò)誤8.銷(xiāo)售退回不需要經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型只有無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)兩種。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的分類(lèi)。答案：審計(jì)按主體可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；按目的和內(nèi)容可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)；按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)；按審計(jì)執(zhí)行的地點(diǎn)可分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)等。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型及適用情況。答案：審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（無(wú)保留意見(jiàn)）和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。無(wú)保留意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)且未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的情況。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)（存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響但不影響審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的事項(xiàng)）、保留意見(jiàn)（存在錯(cuò)報(bào)但不具有廣泛性等情況）、否定意見(jiàn)（錯(cuò)報(bào)具有廣泛性等情況）、無(wú)法表示意見(jiàn)（審計(jì)范圍受到限制等情況）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中具有重要作用。它可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督審查，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性，有助于股東等利益相關(guān)者了解公司真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)可以審查公司內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)完善，提高公司治理效率。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：提高審計(jì)證據(jù)可靠性可從多方面入手。從證據(jù)來(lái)源看，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠。獲取證據(jù)的程序方面，直接獲取的證據(jù)更可靠。在證據(jù)的形式上，書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。并且審計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定程序收集證據(jù)，確保證據(jù)完整性、客觀性等。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首先要評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，然后確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。通過(guò)合理規(guī)劃審計(jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，改進(jìn)審