審計基礎(chǔ)期中試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計證據(jù)可靠性最強的是（）A.被審計單位的銷售發(fā)票副本B.銀行對賬單C.被審計單位管理層的聲明書D.被審計單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬答案：B3.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.被審計單位和會計師事務(wù)所共有答案：B4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證企業(yè)不破產(chǎn)答案：D5.下列屬于順查法的審計順序是（）A.會計憑證-會計賬簿-會計報表B.會計報表-會計賬簿-會計憑證C.會計賬簿-會計報表-會計憑證D.會計報表-會計憑證-會計賬簿答案：A6.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國明清時期的賬房先生答案：A7.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=（）A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險C.固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A8.下列關(guān)于重要性的表述，錯誤的是（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性的判斷受錯報的金額和性質(zhì)的影響C.重要性的判斷基礎(chǔ)包括資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入等D.重要性水平一旦確定，不得更改答案：D9.函證應(yīng)收賬款的主要目的是（）A.證實應(yīng)收賬款的存在性B.確定應(yīng)收賬款的可收回性C.確定應(yīng)收賬款的金額準(zhǔn)確性D.確定應(yīng)收賬款的計價是否正確答案：A10.下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制手冊B.觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動C.重新計算固定資產(chǎn)折舊D.詢問被審計單位的員工答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進(jìn)作用答案：AB2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.可靠性答案：AB3.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財政財務(wù)審計答案：ABC5.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE6.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案：ABCD7.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.下列屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險總體應(yīng)對措施的有（）A.向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD9.下列關(guān)于分析程序的說法正確的有（）A.分析程序可用于風(fēng)險評估程序B.分析程序可用于實質(zhì)性程序C.分析程序可用于總體復(fù)核D.分析程序不適用于了解內(nèi)部控制答案：ABC10.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制越健全，審計風(fēng)險越低。（）答案：正確5.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀褪且燥L(fēng)險為導(dǎo)向進(jìn)行審計，不關(guān)注內(nèi)部控制。（）答案：錯誤6.審計工作底稿必須紙質(zhì)保存。（）答案：錯誤7.審計抽樣可以完全取代詳細(xì)審計。（）答案：錯誤8.重要性水平只能由注冊會計師確定。（）答案：錯誤9.應(yīng)收賬款的函證回函屬于外部證據(jù)，可靠性強。（）答案：正確10.審計報告日期就是被審計單位財務(wù)報表的日期。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位，不受其控制；人員獨立要求審計人員與被審計單位無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨立是指審計工作不受被審計單位干涉，能獨立開展審計業(yè)務(wù)。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括人為因素，如人員的疏忽、串通舞弊等；成本效益原則的限制，若控制成本過高可能放棄一些控制；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的變化而失效等。3.簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序有哪些？答案：有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對文件記錄等進(jìn)行審查；觀察是察看相關(guān)活動等；詢問是向相關(guān)人員了解情況；函證是向第三方獲取證據(jù)；重新計算是對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性重新核算；重新執(zhí)行是對控制活動再執(zhí)行；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。4.簡述審計風(fēng)險模型及其各要素的含義。答案：審計風(fēng)險模型為審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中起到監(jiān)督作用，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，防止管理層舞弊?？梢栽u估內(nèi)部控制有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司運營效率提高。還能增強投資者等利益相關(guān)者對公司的信任，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：從來源上，優(yōu)先獲取外部證據(jù)。獲取過程要遵循恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，如?yán)格函證程序。審計人員要保持職業(yè)懷疑，謹(jǐn)慎對待獲取的證據(jù)，對證據(jù)進(jìn)行多方驗證等。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系。答案：二者相互聯(lián)系又相互區(qū)別。內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的監(jiān)督，外部審計是獨立于公司的審計。內(nèi)