審計基本知識試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟核算答案：A2.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.對被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性進行審計B.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價C.對被審計單位經(jīng)營活動的效益性進行審計D.對被審計單位的違法違紀(jì)行為進行查處答案：B3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.審計人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計單位的管理層聲明書答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計工作的注冊會計師C.會計師事務(wù)所D.審計委托人答案：C5.審計人員在進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的（）A.內(nèi)部審計制度B.內(nèi)部控制制度C.會計核算制度D.財務(wù)管理制度答案：B6.下列審計風(fēng)險模型中，正確的是（）A.審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.審計風(fēng)險=誤受風(fēng)險×誤拒風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.審計風(fēng)險=信賴過度風(fēng)險×信賴不足風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A7.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)是（）A.審計證據(jù)B.審計工作底稿C.審計準(zhǔn)則D.審計程序答案：A8.下列屬于順查法審計的優(yōu)點是（）A.審計效率高B.能夠抓住重點C.審計結(jié)果較為可靠D.審計成本低答案：C9.審計人員在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點審查（）A.應(yīng)收賬款的真實性B.應(yīng)收賬款的可收回性C.應(yīng)收賬款的計價準(zhǔn)確性D.應(yīng)收賬款的增減變動情況答案：B10.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位B.被審計單位的管理層C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進作用答案：ABD2.審計按主體分類，可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計風(fēng)險B.重要性C.成本效益原則D.內(nèi)部控制的有效性答案：ABCD7.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）A.對財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制發(fā)表審計意見B.對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力發(fā)表意見C.對被審計單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見D.對財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計意見答案：AD8.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.便于對審計工作進行復(fù)核D.便于對審計工作進行質(zhì)量控制答案：ABCD9.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有（）A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.注冊會計師的責(zé)任D.審計收費答案：ABCD10.審計人員在進行審計時，可以采用的審計方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（）答案：對2.內(nèi)部審計的獨立性比注冊會計師審計的獨立性強。（）答案：錯3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯4.內(nèi)部控制良好的單位，審計人員可以減少實質(zhì)性測試的工作量。（）答案：對5.審計抽樣能夠完全保證審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。（）答案：錯6.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。（）答案：對7.注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。（）答案：錯8.審計工作底稿在審計工作完成后就沒有任何作用了。（）答案：錯9.財務(wù)報表審計的范圍僅限于財務(wù)報表的內(nèi)容。（）答案：錯10.審計人員在審查固定資產(chǎn)時，不需要關(guān)注固定資產(chǎn)的折舊情況。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外，不受其行政隸屬關(guān)系的影響；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系，依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)；工作獨立是指審計人員在進行審計工作時，獨立地進行調(diào)查、評價和作出審計結(jié)論，不受被審計單位及其他方面的干擾。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：（1）內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則；（2）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計；（3）即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；（4）內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；（5）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；（6）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。3.簡述審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。4.簡述注冊會計師審計的業(yè)務(wù)范圍。答案：注冊會計師審計的業(yè)務(wù)范圍包括審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)。審計業(yè)務(wù)主要是對財務(wù)報表進行審計并出具審計報告；審閱業(yè)務(wù)是對財務(wù)報表進行審閱并出具審閱報告；其他鑒證業(yè)務(wù)包括預(yù)測性財務(wù)信息審核等；相關(guān)服務(wù)包括對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財務(wù)信息等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重要特征，兩者缺一不可。審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性。一般而言，審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少。如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么即使獲取再多的審計證據(jù)，也可能無法達到證明目的。2.討論如何提高內(nèi)部審計的有效性。答案：提高內(nèi)部審計有效性可從多方面著手。首先，要確保內(nèi)部審計的獨立性，減少內(nèi)部干擾。其次，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。再者，優(yōu)化內(nèi)部審計的工作流程，采用科學(xué)的審計方法。最后，加強內(nèi)部審計與其他部門的溝通協(xié)作，以便更好地獲取信息和落實審計建議。3.討論重要性水平在審計中的作用。答案：重要性水平在審計中有重要作用。它有助于審計人員確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。如果金額超過重要性水平，可能需要更嚴(yán)格的審計程序。重要性水平也影響審計風(fēng)險，與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。它還可以幫助審計人員判斷錯報是否重大，從而決定審計意見的