審計初級考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列哪項不屬于內(nèi)部審計的特點（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.靈活性D.強制性答案：D3.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)應當與（）相關。A.審計目標B.審計范圍C.審計程序D.審計準則答案：A4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.國家答案：B5.審計抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風險之間的關系是（）A.同向變動B.反向變動C.有時同向有時反向D.沒有關系答案：B6.以下哪種審計方法主要用于審查書面資料（）A.盤點法B.觀察法C.審閱法D.重新計算法答案：C7.下列關于審計報告日期的說法正確的是（）A.應當是審計業(yè)務開始日B.應當是完成審計工作日C.應當是被審計單位財務報表報出日D.可以隨意確定答案：B8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應當（）A.發(fā)表無保留意見B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表否定意見D.與治理層溝通答案：D9.審計人員對被審計單位存貨進行監(jiān)盤，主要目的是為了獲取（）A.存貨的所有權(quán)證據(jù)B.存貨計價準確性證據(jù)C.存貨存在性證據(jù)D.存貨完整性證據(jù)答案：C10.以下哪項不屬于審計計劃階段的工作（）A.初步業(yè)務活動B.制定總體審計策略C.風險評估D.出具審計報告答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設性作用C.保證作用D.促進作用答案：AB2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.完整性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE4.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務所對審計工作進行質(zhì)量控制D.便于以后年度的審計工作答案：ABC5.以下屬于審計抽樣風險的有（）A.信賴過度風險B.信賴不足風險C.誤受風險D.誤拒風險答案：ABCD6.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC7.以下屬于審計程序的有（）A.風險評估程序B.控制測試C.實質(zhì)性程序D.審計抽樣答案：ABC8.審計報告的類型包括（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD9.以下屬于存貨監(jiān)盤計劃內(nèi)容的有（）A.存貨監(jiān)盤的目標B.存貨監(jiān)盤的范圍C.存貨監(jiān)盤的時間安排D.存貨監(jiān)盤的人員分工答案：ABCD10.審計職業(yè)道德的基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注E.保密答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.外部審計比內(nèi)部審計更具有獨立性。（）答案：正確3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤5.抽樣風險是可以完全消除的。（）答案：錯誤6.風險導向?qū)徲嬆Ｊ较?，首先要進行內(nèi)部控制測試。（）答案：錯誤7.審計報告可以不包含審計意見。（）答案：錯誤8.存貨監(jiān)盤可以確定存貨的計價是否準確。（）答案：錯誤9.內(nèi)部審計只對本單位的財務收支進行審計。（）答案：錯誤10.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關系等；工作獨立是指審計工作不受被審計單位及其他方面的干擾。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：審計證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性有哪些？答案：內(nèi)部控制的局限性包括內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制可能因有關人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效等。4.簡述審計工作底稿的復核制度。答案：審計工作底稿的復核制度分為項目組內(nèi)部復核和項目質(zhì)量控制復核。項目組內(nèi)部復核又分為項目經(jīng)理復核、部門經(jīng)理復核等不同層次。復核主要是檢查審計工作底稿的內(nèi)容是否完整、審計程序是否恰當?shù)?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計和外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：內(nèi)部審計和外部審計在審計方法、審計證據(jù)等方面有相通之處，外部審計可利用內(nèi)部審計工作成果。區(qū)別：外部審計具有更強獨立性；內(nèi)部審計服務于本單位內(nèi)部管理，外部審計為投資者等外部利益相關者服務；審計范圍等也存在不同。2.討論審計風險的構(gòu)成要素及相互關系。答案：審計風險由重大錯報風險和檢查風險構(gòu)成。重大錯報風險是被審計單位財務報表存在重大錯報的可能性，檢查風險是審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。兩者成反向關系，在既定審計風險水平下，重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低。3.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性？答案：從來源看，外部獲取證據(jù)較內(nèi)部可靠；獲取途徑方面，直接獲取比間接獲取可靠；從證據(jù)形式，書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；證據(jù)提供者的獨立性強則可靠性高；經(jīng)過不同渠道獲取相同證據(jù)相互印證