2025年河北省直及地市、縣事業(yè)單位招聘考試稅務(wù)類(lèi)（綜合應(yīng)用能力·A類(lèi)）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(5套)2025年河北省直及地市、縣事業(yè)單位招聘考試稅務(wù)類(lèi)（綜合應(yīng)用能力·A類(lèi)）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)但未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送納稅申報(bào)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施是（）【選項(xiàng)】A.追繳稅款B.加收滯納金C.提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行D.暫停稅務(wù)登記【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)后，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括追繳稅款、加收滯納金和提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。其中，選項(xiàng)C是唯一正確的強(qiáng)制措施，其他選項(xiàng)屬于不同階段的執(zhí)法行為?！绢}干2】某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，加計(jì)扣除比例調(diào)整為100%，若該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件，其應(yīng)納所得稅額為（）【選項(xiàng)】A.20萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.30萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元×（1-100%）=60萬(wàn)元，應(yīng)納稅額60萬(wàn)×25%=15萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)未考慮加計(jì)扣除政策?！绢}干3】根據(jù)增值稅暫行條例，下列項(xiàng)目中不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售建筑服務(wù)B.無(wú)償贈(zèng)送貨物C.加工修理修配勞務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，但excludes免稅項(xiàng)目、非營(yíng)業(yè)活動(dòng)及無(wú)償贈(zèng)送行為。選項(xiàng)B無(wú)償贈(zèng)送貨物不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅項(xiàng)目?！绢}干4】個(gè)人出售自有住房滿(mǎn)5年且為唯一住房的，其個(gè)人所得稅免征額為（）【選項(xiàng)】A.100萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.200萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人出售唯一住房滿(mǎn)5年且為家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。免征額為120萬(wàn)元（含增值稅），但選項(xiàng)A為120萬(wàn)元，需注意題目中未明確是否含增值稅，按現(xiàn)行政策應(yīng)選A?！绢}干5】下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.小微企業(yè)增值稅減免政策執(zhí)行期限至2025年底B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至200%C.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)自2024年起上調(diào)D.耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼屬于稅收優(yōu)惠【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例已由100%提高至200%，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)錯(cuò)誤：小微企業(yè)增值稅減免政策執(zhí)行至2023年底，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)未調(diào)整，耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼屬于財(cái)政補(bǔ)貼而非稅收優(yōu)惠?！绢}干6】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第五十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的追征期是（）【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無(wú)限追征【參考答案】C【詳細(xì)解析】偷稅行為追征期為5年，但若涉及騙稅或惡意不申報(bào)，追征期可延長(zhǎng)至10年。選項(xiàng)C正確，需注意題目未明確是否為惡意行為，按一般規(guī)定選C。【題干7】某企業(yè)2023年實(shí)際繳納增值稅500萬(wàn)元，上期留抵稅額80萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額600萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額720萬(wàn)元，其當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）【選項(xiàng)】A.20萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.200萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】應(yīng)納稅額=（銷(xiāo)項(xiàng)稅額720萬(wàn)+進(jìn)項(xiàng)稅額600萬(wàn)-上期留抵稅額80萬(wàn)）-實(shí)際繳納500萬(wàn)=180萬(wàn)-500萬(wàn)=-320萬(wàn)，當(dāng)期留抵稅額320萬(wàn)，未形成應(yīng)納稅額，選項(xiàng)A正確?！绢}干8】根據(jù)《關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》，下列費(fèi)用不屬于加計(jì)扣除范圍的是（）【選項(xiàng)】A.人員人工費(fèi)用B.直接投入費(fèi)用C.成果轉(zhuǎn)化費(fèi)用D.與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的差旅費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】加計(jì)扣除范圍包括人員人工、直接投入、折舊與攤銷(xiāo)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)費(fèi)等，但排除與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的差旅費(fèi)。選項(xiàng)D正確。【題干9】某企業(yè)取得不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元（稅率13%），另取得政府補(bǔ)貼50萬(wàn)元，其應(yīng)納增值稅額為（）【選項(xiàng)】A.104萬(wàn)元B.105萬(wàn)元C.109萬(wàn)元D.114萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅銷(xiāo)售額=800萬(wàn)÷（1+13%）×13%=92萬(wàn)，政府補(bǔ)貼不征收增值稅，應(yīng)納增值稅92萬(wàn)，選項(xiàng)B正確。【題干10】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，下列收入屬于綜合所得的是（）【選項(xiàng)】A.勞務(wù)報(bào)酬B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得【參考答案】A【詳細(xì)解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)營(yíng)所得為單獨(dú)計(jì)稅。選項(xiàng)A正確。【題干11】某企業(yè)2023年取得收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用800萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，但符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，其應(yīng)納所得稅額為（）【選項(xiàng)】A.50萬(wàn)元B.75萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.125萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)-800萬(wàn)=200萬(wàn)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納所得稅200萬(wàn)×25%=50萬(wàn)，選項(xiàng)A正確?！绢}干12】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物的是（）【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)貨物用于委托加工【參考答案】B【詳細(xì)解析】視同銷(xiāo)售包括用于捐贈(zèng)、集體福利、職工福利、投資、分配、廣告、樣品、職工福利等，但委托加工不視同銷(xiāo)售。選項(xiàng)B正確?！绢}干13】某企業(yè)2023年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅150萬(wàn)元，上期結(jié)轉(zhuǎn)未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，其彌補(bǔ)后應(yīng)納所得稅額為（）【選項(xiàng)】A.50萬(wàn)元B.70萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.120萬(wàn)元【選項(xiàng)】A【詳細(xì)解析】彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)-80萬(wàn)=120萬(wàn)，應(yīng)納所得稅120萬(wàn)×25%=30萬(wàn)，但企業(yè)已實(shí)際繳納150萬(wàn)，需退庫(kù)120萬(wàn)，選項(xiàng)A正確?！绢}干14】根據(jù)《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》，下列稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年底的是（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.小微企業(yè)增值稅減免D.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】小微企業(yè)增值稅減免政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年底，其他選項(xiàng)優(yōu)惠政策期限已過(guò)。選項(xiàng)C正確?！绢}干15】某企業(yè)2023年取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅80萬(wàn)元，其當(dāng)期留抵稅額為（）【選項(xiàng)】A.10萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.70萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】當(dāng)期留抵稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額150萬(wàn)+實(shí)際繳納80萬(wàn)=50萬(wàn)，但留抵稅額不超過(guò)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%，即120萬(wàn)×10%=12萬(wàn)，實(shí)際留抵稅額為12萬(wàn)，選項(xiàng)A正確。【題干16】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，下列項(xiàng)目不得加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的是（）【選項(xiàng)】A.人員人工費(fèi)用B.直接投入費(fèi)用C.試驗(yàn)費(fèi)D.與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】加計(jì)扣除范圍不包括與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)，選項(xiàng)D正確?！绢}干17】某企業(yè)2023年取得非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)所得500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，其應(yīng)納所得稅額為（）【選項(xiàng)】A.100萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.200萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)所得應(yīng)納所得稅額=500萬(wàn)×20%=100萬(wàn)，選項(xiàng)A正確?！绢}干18】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，下列情形免征個(gè)人所得稅的是（）【選項(xiàng)】A.個(gè)人出售自有住房滿(mǎn)3年B.個(gè)人取得科技成果轉(zhuǎn)化收入C.個(gè)人取得稿酬所得D.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】科技成果轉(zhuǎn)化所得免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)需按3-40%稅率征收?！绢}干19】某企業(yè)2023年取得收入總額2000萬(wàn)元，允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為500萬(wàn)元（不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納所得稅額為（）【選項(xiàng)】A.125萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.175萬(wàn)元D.200萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】應(yīng)納稅所得額=2000萬(wàn)-500萬(wàn)（扣除限額2000萬(wàn)×25%×30%=150萬(wàn)）=1850萬(wàn)，應(yīng)納所得稅1850萬(wàn)×25%=462.5萬(wàn)，但扣除限額150萬(wàn)，實(shí)際扣除150萬(wàn)，應(yīng)納所得稅=2000萬(wàn)×25%-(150萬(wàn)×25%)=500萬(wàn)-37.5萬(wàn)=462.5萬(wàn)，選項(xiàng)A正確?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可要求納稅人提供與納稅事項(xiàng)有關(guān)的證明材料，但不得（）【選項(xiàng)】A.查閱賬簿B.檢查實(shí)物C.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員D.封存財(cái)產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱賬簿、檢查實(shí)物、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，但不得封存財(cái)產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。封存財(cái)產(chǎn)需經(jīng)法院批準(zhǔn)。2025年河北省直及地市、縣事業(yè)單位招聘考試稅務(wù)類(lèi)（綜合應(yīng)用能力·A類(lèi)）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的應(yīng)稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物。轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于公司股權(quán)交易，不涉及增值稅，屬于印花稅或企業(yè)所得稅范疇?！绢}干2】小微企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率及速算扣除數(shù)應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.5%和0B.10%和150C.25%和10D.20%和100【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步延長(zhǎng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第7號(hào)），年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小微企業(yè)適用5%稅率，100萬(wàn)至300萬(wàn)元部分適用10%稅率。本題120萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額適用10%稅率，速算扣除數(shù)150萬(wàn)元?！绢}干3】根據(jù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的每月扣除限額為？【選項(xiàng)】A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第八條，子女教育每月扣除限額為1000元/月（每個(gè)子女），全年累計(jì)不超過(guò)12000元。2023年政策未調(diào)整該標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A正確?！绢}干4】根據(jù)《稅收征管法》第四十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人不能確定適用稅率或稅額的，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.核定征收B.逾期追繳C.逾期處罰D.暫停執(zhí)行【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第四十一條明確規(guī)定，納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確資料，無(wú)法核實(shí)應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定征收。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定。【題干5】某企業(yè)2024年研發(fā)費(fèi)用總額為500萬(wàn)元，符合條件的加計(jì)扣除比例應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)政部公告2023年第7號(hào)），2023-2025年制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高至100%，其他行業(yè)為75%。但綜合應(yīng)用能力考試通常默認(rèn)適用75%的通用標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)B正確?！绢}干6】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開(kāi)發(fā)票的納稅人將面臨以下哪項(xiàng)處罰？【選項(xiàng)】A.罰款1-5萬(wàn)元B.沒(méi)收違法所得C.刑事追責(zé)D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】C【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第三十七條明確，虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，并處違法所得1-5倍罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)C為正確答案?！绢}干7】下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供餐飲服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅范圍?！绢}干8】企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.直接投入人員人工B.儀器設(shè)備租賃費(fèi)C.研發(fā)成果推廣費(fèi)D.技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策（2023年修訂）》，加計(jì)扣除范圍包括人員人工、直接投入、折舊與攤銷(xiāo)、利息費(fèi)用、研發(fā)成果應(yīng)用、無(wú)形資產(chǎn)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等，但研發(fā)成果推廣費(fèi)不屬于可加計(jì)扣除項(xiàng)目。【題干9】勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表中，應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分適用稅率及速算扣除數(shù)應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.20%和2000B.30%和7000C.40%和15000D.45%和25000【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第34號(hào)），勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表中，20000-50000元部分適用30%稅率，速算扣除數(shù)7000元。選項(xiàng)B正確?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取賬簿、會(huì)計(jì)憑證的時(shí)限要求是？【選項(xiàng)】A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.120日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可依法調(diào)取賬簿、會(huì)計(jì)憑證等資料，時(shí)限為60日內(nèi)。選項(xiàng)B正確。【題干11】小微企業(yè)2024年簡(jiǎn)化稅務(wù)注銷(xiāo)流程后，辦理稅務(wù)注銷(xiāo)需提交的資料最少為幾項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.5項(xiàng)B.3項(xiàng)C.2項(xiàng)D.1項(xiàng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于優(yōu)化辦理小微企業(yè)涉稅事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)），符合條件的微型企業(yè)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)僅需提交清稅申報(bào)表、清稅確認(rèn)書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，共3項(xiàng)。但題目中“最少”應(yīng)為3項(xiàng)，可能存在表述誤差，需結(jié)合最新政策判斷?！绢}干12】稅收優(yōu)惠備案管理中，必須辦理備案的是？【選項(xiàng)】A.增值稅即征即退B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.小微企業(yè)優(yōu)惠D.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)目錄（2023版）》，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠需辦理備案，而小微企業(yè)優(yōu)惠、增值稅即征即退和個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除屬于自動(dòng)享受或由納稅人自主申報(bào)。選項(xiàng)B正確?！绢}干13】增值稅專(zhuān)用發(fā)票上必須注明稅率和稅額的是？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.提供金融服務(wù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)必須注明稅率及稅額，選項(xiàng)A正確。但實(shí)際考試中可能更強(qiáng)調(diào)“銷(xiāo)售貨物”為必選項(xiàng)。【題干14】稅務(wù)籌劃的核心原則不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.合法合規(guī)B.成本最低C.風(fēng)險(xiǎn)可控D.稅負(fù)最輕【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃的核心原則是合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控和稅負(fù)最輕，成本最低不屬于核心原則。選項(xiàng)B正確?！绢}干15】國(guó)際稅收中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則要求關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不得低于？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)格B.成本加成價(jià)格C.最低限價(jià)D.標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理暫行辦法》，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不得低于獨(dú)立交易價(jià)格，即市場(chǎng)價(jià)格。選項(xiàng)A正確?！绢}干16】稅務(wù)爭(zhēng)議中，行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.下一級(jí)人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.仲裁機(jī)構(gòu)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第十五條，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)C正確。【題干17】2024年綜合所得年度匯算中，年收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的納稅人，必須辦理匯算？【選項(xiàng)】A.是B.否【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅年度匯算暫行辦法》，年收入超過(guò)12萬(wàn)元或補(bǔ)稅超過(guò)400元的納稅人需辦理匯算，選項(xiàng)A正確?！绢}干18】稅務(wù)師職業(yè)道德中，不得泄露的保密事項(xiàng)包括？【選項(xiàng)】A.客戶(hù)商業(yè)秘密B.稅務(wù)檢查信息C.客戶(hù)個(gè)人信息D.稅收政策文件【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)師職業(yè)道德要求對(duì)客戶(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人信息保密，但稅收政策文件屬于公開(kāi)信息。選項(xiàng)A正確?！绢}干19】企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)被稽查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的處罰措施不包括？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.加收滯納金C.罰款D.暫停業(yè)務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整應(yīng)納稅所得額、加收滯納金和罰款，但暫停業(yè)務(wù)屬于行政處罰措施，不在該條款范圍內(nèi)。選項(xiàng)D正確。【題干20】稅務(wù)籌劃中，企業(yè)通過(guò)設(shè)立子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分?jǐn)偅饕康氖?？【選項(xiàng)】A.降低所得稅率B.規(guī)避稅收監(jiān)管C.延遲納稅義務(wù)D.分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】通過(guò)設(shè)立子公司進(jìn)行利潤(rùn)分?jǐn)偅饕康氖茄舆t納稅義務(wù)（遞延納稅），而非降低稅率或規(guī)避監(jiān)管。選項(xiàng)C正確。2025年河北省直及地市、縣事業(yè)單位招聘考試稅務(wù)類(lèi)（綜合應(yīng)用能力·A類(lèi)）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的表述中正確的是（）【選項(xiàng)】A.一般納稅人稅率統(tǒng)一調(diào)整為9%B.小規(guī)模納稅人適用3%征收率C.加計(jì)抵減政策僅適用于制造業(yè)企業(yè)D.部分農(nóng)產(chǎn)品適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按9%征收率【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。根據(jù)現(xiàn)行政策，加計(jì)抵減政策主要針對(duì)制造業(yè)企業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等特定行業(yè)，且政策執(zhí)行時(shí)間已延長(zhǎng)至2027年12月31日。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，現(xiàn)行增值稅一般納稅人稅率仍為13%、9%、6%三檔。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人征收率自2023年1月1日起統(tǒng)一調(diào)整為1%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，農(nóng)產(chǎn)品簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用9%征收率的情況已取消，現(xiàn)統(tǒng)一按13%稅率計(jì)算。【題干2】某企業(yè)2024年度境外所得為500萬(wàn)元，匯率中間價(jià)由1美元=7.0調(diào)整為1美元=6.8，該企業(yè)境外所得抵免限額應(yīng)如何計(jì)算（）【選項(xiàng)】A.500萬(wàn)×7.0=3500萬(wàn)元B.500萬(wàn)×6.8=3400萬(wàn)元C.(500萬(wàn)×7.0+500萬(wàn)×6.8)/2=3450萬(wàn)元D.3400萬(wàn)元【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，境外所得抵免限額以企業(yè)境外所得的匯率中間價(jià)折算的金額為基準(zhǔn)。匯率中間價(jià)適用當(dāng)年度1月1日的匯率，本題應(yīng)統(tǒng)一按2024年1月1日匯率6.8計(jì)算，即500萬(wàn)×6.8=3400萬(wàn)元。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，未使用最新匯率。選項(xiàng)B正確但未考慮抵免限額計(jì)算規(guī)則。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，抵免限額不采用簡(jiǎn)單平均法。【題干3】關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，下列表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.同一學(xué)歷繼續(xù)教育扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月B.技能人員繼續(xù)教育可享受每月400元扣除C.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除需與專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策分開(kāi)執(zhí)行D.高級(jí)職稱(chēng)繼續(xù)教育可享受每年3600元扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤。根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除與企業(yè)所得稅前扣除是兩個(gè)獨(dú)立政策，但技能人員繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（每月400元）與企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)（按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除）存在疊加享受可能。選項(xiàng)A正確，學(xué)歷繼續(xù)教育扣除期限自開(kāi)始月份起最長(zhǎng)48個(gè)月。選項(xiàng)B正確，技能人員繼續(xù)教育每月400元。選項(xiàng)D正確，高級(jí)職稱(chēng)繼續(xù)教育每年3600元?！绢}干4】根據(jù)《稅收征管法》第五十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)先發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書(shū)》的時(shí)限是（）【選項(xiàng)】A.提前7日B.提前15日C.提前30日D.提前60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確?！抖愂照鞴芊ā返谖迨鍡l明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知納稅人，并給予納稅人陳述申辯的機(jī)會(huì)。書(shū)面通知的最短期限為提前30日。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，提前7日不符合法律規(guī)定。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，提前15日仍不充分。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，提前60日超出法定要求?！绢}干5】某一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，下列稅務(wù)處理正確的是（）【選項(xiàng)】A.適用9%增值稅稅率B.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按9%征收率C.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.需進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按收購(gòu)金額的13%計(jì)算增值稅。但自2023年1月1日起，農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率統(tǒng)一調(diào)整為9%，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率相應(yīng)調(diào)整為9%。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，農(nóng)產(chǎn)品不適用13%稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不涉及專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證。【題干6】關(guān)于增值稅留抵退稅政策，下列表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.適用加計(jì)抵減政策的納稅人可享受留抵退稅B.退稅申請(qǐng)需在稅款繳納后15日內(nèi)提出C.單筆退稅額不超過(guò)500萬(wàn)元D.退稅資金直達(dá)納稅人賬戶(hù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策力度的公告》（2023年第24號(hào)）規(guī)定，納稅人申請(qǐng)留抵退稅需在稅款繳納后15日內(nèi)提交資料。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，加計(jì)抵減政策與留抵退稅無(wú)直接關(guān)聯(lián)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，單筆退稅額無(wú)500萬(wàn)元限制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，退稅資金需通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)辦理，非直達(dá)賬戶(hù)。【題干7】某企業(yè)2023年度境外所得折合人民幣3000萬(wàn)元，已抵免限額2500萬(wàn)元，該企業(yè)境外所得可抵免額為（）【選項(xiàng)】A.2500萬(wàn)元B.3000萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.0萬(wàn)元【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條，境外所得抵免限額=∑（境外所得中的每一國(guó)家（地區(qū)）所得×該國(guó)家（地區(qū)）適用的實(shí)際稅率×匯率中間價(jià)）。當(dāng)實(shí)際抵免限額≤境外所得折合人民幣時(shí)，可抵免額為實(shí)際抵免限額。本題中可抵免額為2500萬(wàn)元，未超過(guò)境外所得3000萬(wàn)元，因此可抵免2500萬(wàn)元。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，未考慮抵免限額計(jì)算規(guī)則?！绢}干8】關(guān)于個(gè)人所得稅住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，下列表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.首套房貸款可享受每月1000元扣除C.已享受住房租金扣除的不可同時(shí)享受貸款利息扣除D.扣除額度按貸款實(shí)際月供金額確定【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！秱€(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人只能選擇住房貸款利息或住房租金扣除一項(xiàng)享受。但若同時(shí)購(gòu)買(mǎi)住房且同時(shí)享受貸款利息和租金扣除的，應(yīng)停止享受住房租金扣除。選項(xiàng)A正確，住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)240個(gè)月。選項(xiàng)B正確，首套房貸款每月1000元。選項(xiàng)D正確，扣除額按實(shí)際月供金額確定?！绢}干9】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，對(duì)稅務(wù)違法行為的處罰種類(lèi)不包括（）【選項(xiàng)】A.警告B.罰款C.沒(méi)收違法所得D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D正確?！抖愂照鞴芊ā返诹邨l明確列舉的處罰種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、追繳稅款、加收滯納金、追繳騙取的稅收優(yōu)惠等，但未規(guī)定吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于《公司法》等企業(yè)登記管理?xiàng)l例的行政處罰范疇。選項(xiàng)A、B、C均為稅收違法行為可適用的處罰種類(lèi)?！绢}干10】某企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物適用13%增值稅稅率，同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定（）【選項(xiàng)】A.貨物銷(xiāo)售與農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相同B.貨物銷(xiāo)售按收款時(shí)間，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售按銷(xiāo)售合同約定時(shí)間C.貨物銷(xiāo)售按收款時(shí)間，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售按實(shí)際收到貨款時(shí)間D.貨物銷(xiāo)售按合同約定時(shí)間，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售按收款時(shí)間【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確?！对鲋刀悤盒袟l例》第十九條明確規(guī)定，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。對(duì)于采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，無(wú)論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售同樣適用直接收款方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售同樣需按收款時(shí)間確定。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，貨物銷(xiāo)售也按收款時(shí)間確定?！绢}干11】關(guān)于企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，下列表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除比例提高至100%B.需單獨(dú)進(jìn)行匯算清繳C.加計(jì)扣除基數(shù)包括人員人工、直接投入等費(fèi)用D.研發(fā)活動(dòng)需取得省級(jí)以上科技部門(mén)立項(xiàng)證明【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確?！敦?cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，加計(jì)扣除比例由100%提高至120%，加計(jì)扣除基數(shù)包括人員人工、直接投入、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)以及研發(fā)成果形成無(wú)形資產(chǎn)лад相關(guān)的費(fèi)用。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，加計(jì)扣除比例現(xiàn)為120%。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與匯算清繳無(wú)直接關(guān)系。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，政策取消立項(xiàng)證明要求。【題干12】某企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元，稅率13%，但實(shí)際成本僅80萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)如何處理進(jìn)項(xiàng)稅額（）【選項(xiàng)】A.全額抵扣B.轉(zhuǎn)出20萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額C.按實(shí)際成本80萬(wàn)元抵扣D.需補(bǔ)繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。但若發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形，包括將用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等情形。本題中企業(yè)實(shí)際成本低于發(fā)票金額，可能涉及虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，需轉(zhuǎn)出多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元（100萬(wàn)×13%-80萬(wàn)×13%）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，未考慮成本差異。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，抵扣基數(shù)應(yīng)為發(fā)票金額而非成本。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不構(gòu)成補(bǔ)稅義務(wù)?！绢}干13】根據(jù)《稅收征管法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)存款賬戶(hù)的時(shí)限是（）【選項(xiàng)】A.自收到納稅人申請(qǐng)之日起30日內(nèi)B.經(jīng)批準(zhǔn)后15日內(nèi)C.經(jīng)批準(zhǔn)后60日內(nèi)D.經(jīng)批準(zhǔn)后90日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。《稅收征管法》第五十四條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢(xún)稅務(wù)檢查對(duì)象在金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)，但需經(jīng)批準(zhǔn)后60日內(nèi)完成。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，時(shí)限不適用納稅人申請(qǐng)情形。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，15日不滿(mǎn)足60日要求。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，90日超出法定時(shí)限?！绢}干14】某小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額為45萬(wàn)元（含稅），適用3%征收率，其應(yīng)納增值稅額為（）【選項(xiàng)】A.1350元B.13500元C.4050元D.4500元【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率=45000÷(1+3%)×3%=4050元。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，計(jì)算未換算不含稅銷(xiāo)售額。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，未正確應(yīng)用公式。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，直接按45萬(wàn)×3%計(jì)算，未考慮含稅銷(xiāo)售額換算?！绢}干15】關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得抵免，下列表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.同一國(guó)家（地區(qū)）的所得可重復(fù)計(jì)算抵免限額B.抵免限額以企業(yè)境外所得的匯率中間價(jià)折算C.抵免限額不受境外稅率限制D.抵免限額需與境內(nèi)所得分開(kāi)計(jì)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。《企業(yè)所得稅法》第四十一條明確，境外所得抵免限額以企業(yè)境外所得的匯率中間價(jià)折算的金額為基準(zhǔn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，同一國(guó)家（地區(qū)）的境外所得不可重復(fù)抵免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，抵免限額受境外實(shí)際稅率限制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，抵免限額需與境內(nèi)所得合并計(jì)算?！绢}干16】某企業(yè)2023年度取得收入1200萬(wàn)元，其中境外收入300萬(wàn)元，匯率中間價(jià)由7.0調(diào)整為6.8，該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為（）【選項(xiàng)】A.1200萬(wàn)×(1-25%)=900萬(wàn)元B.1200萬(wàn)×(1-25%)-300萬(wàn)×6.8=834萬(wàn)元C.1200萬(wàn)×(1-25%)-300萬(wàn)×7.0=858萬(wàn)元D.1200萬(wàn)×(1-25%)-300萬(wàn)×6.8×(1-25%)=795.3萬(wàn)元【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)收入×(1-25%)-境外收入×匯率中間價(jià)×(1-境外稅率)。本題未提及境外稅率，默認(rèn)按25%抵免限額計(jì)算。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=1200萬(wàn)×(1-25%)-300萬(wàn)×7.0×(1-25%)=900萬(wàn)-525萬(wàn)=875萬(wàn)。但選項(xiàng)C未考慮境外稅率，僅計(jì)算境外所得折合人民幣部分。根據(jù)題目選項(xiàng)設(shè)置，正確答案應(yīng)為C。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，未扣除境外所得抵免。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，未按境內(nèi)收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，多扣減境外所得部分?！绢}干17】關(guān)于個(gè)人所得稅住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，下列表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.直轄市、省會(huì)（首府）城市和計(jì)劃單列市扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元/月B.住房租金扣除需提供租賃合同C.同一住房不能同時(shí)享受住房貸款利息和租金扣除D.扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D正確?！秱€(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，住房租金扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月，但住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)240個(gè)月。選項(xiàng)A正確，上述城市扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元/月。選項(xiàng)B正確，需提供租賃合同。選項(xiàng)C正確，不可同時(shí)享受。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，扣除期限應(yīng)為12個(gè)月。【題干18】某企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備適用13%增值稅稅率，同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)零部件適用9%稅率，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定（）【選項(xiàng)】A.設(shè)備銷(xiāo)售按合同約定時(shí)間，零部件銷(xiāo)售按收款時(shí)間B.設(shè)備銷(xiāo)售按收款時(shí)間，零部件銷(xiāo)售按合同約定時(shí)間C.設(shè)備銷(xiāo)售與零部件銷(xiāo)售納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相同D.設(shè)備銷(xiāo)售按合同約定時(shí)間，零部件銷(xiāo)售按實(shí)際成本入賬時(shí)間【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確?！对鲋刀悤盒袟l例》第十九條明確規(guī)定，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。對(duì)于采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，無(wú)論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，零部件銷(xiāo)售同樣適用收款時(shí)間規(guī)定。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，設(shè)備銷(xiāo)售也按收款時(shí)間確定。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅義務(wù)時(shí)間與實(shí)際成本無(wú)關(guān)?！绢}干19】關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除，下列表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.需在損失發(fā)生當(dāng)年度匯算清繳前完成備案B.單筆金額500萬(wàn)元以下可自行扣除C.需取得稅務(wù)部門(mén)出具的《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除憑證》D.扣除金額需與資產(chǎn)賬面價(jià)值核對(duì)一致【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D正確?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條明確規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)依法履行申報(bào)或備案程序，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，備案需在損失發(fā)生后的規(guī)定期限內(nèi)完成。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，單筆金額500萬(wàn)元以下需備案。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)部門(mén)不直接出具扣除憑證，需由納稅人自行申報(bào)?！绢}干20】關(guān)于個(gè)人所得稅年度匯算清繳，下列表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.需在次年3月1日至6月30日期間辦理B.已享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除但未填報(bào)的需補(bǔ)報(bào)C.匯算清繳需通過(guò)電子稅務(wù)局辦理D.補(bǔ)繳稅款需在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后15日內(nèi)繳納【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。《個(gè)人所得稅年度匯算清繳管理辦法》規(guī)定，納稅人已享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除但未填報(bào)的，可在匯算清繳期間補(bǔ)填報(bào)。選項(xiàng)A正確，匯算清繳期間為次年3月1日至6月30日。選項(xiàng)C正確，需通過(guò)電子稅務(wù)局辦理。選項(xiàng)D正確，補(bǔ)繳稅款需在收到通知后15日內(nèi)繳納。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，未說(shuō)明需補(bǔ)填報(bào)的情況，表述絕對(duì)化。2025年河北省直及地市、縣事業(yè)單位招聘考試稅務(wù)類(lèi)（綜合應(yīng)用能力·A類(lèi)）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人銷(xiāo)售貨物適用的稅率一般為（）【選項(xiàng)】A.11%B.13%C.6%D.免稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅一般稅率調(diào)整為13%（貨物），9%（交通運(yùn)輸、建筑等），6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）。選項(xiàng)A（11%）為舊稅率，C（6%）為服務(wù)業(yè)稅率，D（免稅）需符合特定條件，正確答案為B。【題干2】關(guān)于企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的比例是（）【選項(xiàng)】A.50%B.100%C.150%D.200%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%，但需符合費(fèi)用歸集范圍及備案要求。選項(xiàng)A（50%）為部分行業(yè)加計(jì)扣除比例，C（150%）和D（200%）超出現(xiàn)行政策?！绢}干3】稅務(wù)發(fā)票作廢需滿(mǎn)足的條件是（）【選項(xiàng)】A.發(fā)票未認(rèn)證且未使用B.發(fā)票已認(rèn)證但未使用C.發(fā)票已開(kāi)具并已收款D.無(wú)需滿(mǎn)足特定條件【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，作廢發(fā)票需在開(kāi)票方或受票方認(rèn)證前完成作廢流程。若已認(rèn)證或已用于抵扣，需紅沖作廢。選項(xiàng)B（已認(rèn)證）和C（已收款）均不符合作廢條件?！绢}干4】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，“子女教育”每月扣除限額為（）【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.500元D.3000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，子女教育每月扣除限額1000元（每個(gè)子女），選項(xiàng)B（2000元）為誤傳數(shù)據(jù)，C（500元）和D（3000元）不符合政策?！绢}干5】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可要求企業(yè)提供（）【選項(xiàng)】A.電子郵件記錄B.賬簿、記賬憑證和報(bào)表C.合同文本D.上述全部【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料，但電子郵箱記錄需通過(guò)合法程序調(diào)取，選項(xiàng)D（全部）不成立?！绢}干6】土地增值稅扣除項(xiàng)目中，下列哪項(xiàng)不可計(jì)入開(kāi)發(fā)成本（）【選項(xiàng)】A.土地出讓金B(yǎng).前期工程費(fèi)C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，銷(xiāo)售費(fèi)用（含廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)）不得計(jì)入扣除項(xiàng)目，需從收入中列支。選項(xiàng)A、B、D均為允許扣除的內(nèi)容?！绢}干7】增值稅留抵退稅政策中，小規(guī)模納稅人可享受的退稅比例是（）【選項(xiàng)】A.50%B.80%C.100%D.120%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2022〕15號(hào)文，小規(guī)模納稅人季度增值稅留抵退稅比例調(diào)整為50%，選項(xiàng)B（80%）為2021年政策，C（100%）和D（120%）不符合現(xiàn)行規(guī)定?！绢}干8】卷煙在哪個(gè)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅（）【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)D.以上均需繳納【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅（20%+0.003元/支），批發(fā)環(huán)節(jié)另加征11%從價(jià)稅，選項(xiàng)B（批發(fā)環(huán)節(jié)）僅部分繳納，選項(xiàng)D（以上均需繳納）錯(cuò)誤。【題干9】企業(yè)所得稅稅前扣除的資本性支出，應(yīng)采用（）方式處理【選項(xiàng)】A.全額費(fèi)用化B.全額資本化C.分期攤銷(xiāo)D.根據(jù)稅會(huì)差異調(diào)整【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第58條，資本性支出需資本化處理并分期攤銷(xiāo)，但若稅會(huì)差異需進(jìn)行納稅調(diào)整。選項(xiàng)A（全額費(fèi)用化）與稅法規(guī)定沖突?！绢}干10】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）【選項(xiàng)】A.1.2%B.1.1%C.0.5%D.0.8%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%征稅，選項(xiàng)B（1.1%）和C（0.5%）為誤選項(xiàng)，D（0.8%）為從租計(jì)征稅率。【題干11】關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格，下列哪項(xiàng)不屬于構(gòu)成要素（）【選項(xiàng)】A.國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)B.海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)C.買(mǎi)方貸款利息D.傭金【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》及世貿(mào)組織規(guī)則，關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、買(mǎi)方貸款利息（特定貿(mào)易方式），但傭金僅當(dāng)買(mǎi)方要求支付時(shí)計(jì)入。選項(xiàng)C（買(mǎi)方貸款利息）在一般貿(mào)易中不構(gòu)成完稅價(jià)格?！绢}干12】環(huán)境保護(hù)稅中，納稅人排放大氣污染物需繳納的稅額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.排放量×基準(zhǔn)稅率B.排放量×基準(zhǔn)稅率×污染當(dāng)量系數(shù)C.排放量×行業(yè)系數(shù)D.排放量×基準(zhǔn)稅率+處罰金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，應(yīng)稅污染物稅額=當(dāng)量數(shù)×基準(zhǔn)稅率×污染當(dāng)量系數(shù)。選項(xiàng)A（未乘系數(shù)）和C（行業(yè)系數(shù)）錯(cuò)誤，D（含處罰金）與計(jì)稅無(wú)關(guān)?！绢}干13】稅務(wù)籌劃中，企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，可能面臨（）【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除B.調(diào)整所得C.罰款D.免稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第41條，企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。選項(xiàng)A（加計(jì)扣除）與籌劃無(wú)關(guān)，C（罰款）需經(jīng)處罰程序。【題干14】增值稅一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)_的處理方式是（）【選項(xiàng)】A.直接沖減當(dāng)期銷(xiāo)售額B.調(diào)整當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.按折讓后金額重新開(kāi)票D.無(wú)需處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A（直接沖減銷(xiāo)售額）錯(cuò)誤，C（重新開(kāi)票）適用于價(jià)格折扣。【題干15】耕地占用稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)是（）【選項(xiàng)】A.10-50元/平方米B.5-20元/平方米C.1-10元/平方米D.0.5-2元/平方米【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，占用耕地稅額=面積×適用稅率（10-50元/平方米），選項(xiàng)B（5-20元）為城鎮(zhèn)土地使用稅稅率，C（1-10元）為誤選項(xiàng)?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)提供的資料保存期限為（）【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.永久保存【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第26條，企業(yè)需保存賬簿、憑證等資料10年，選項(xiàng)A（5年）為部分資料保存期限，D（永久）不符合規(guī)定?！绢}干17】小規(guī)模納稅人適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率是（）【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.免稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2023〕15號(hào)文，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年可能調(diào)整），選項(xiàng)B（9%）為一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率?！绢}干18】契稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)中，首套房且面積≤90平方米的稅率是（）【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，首套房且面積≤90平方米的契稅率為1%，選項(xiàng)B（1.5%）適用于二套房，C（2%）和D（3%）為誤選項(xiàng)?！绢}干19】增值稅免稅項(xiàng)目需同時(shí)滿(mǎn)足的條件是（）【選項(xiàng)】A.不含稅銷(xiāo)售額≤500元B.小規(guī)模納稅人且季度銷(xiāo)售額≤15萬(wàn)元C.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.以上均需滿(mǎn)足【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2023〕7號(hào)文，免稅需同時(shí)符合銷(xiāo)售額（小規(guī)模納稅人季度≤15萬(wàn)元）和貨物/服務(wù)類(lèi)型（如農(nóng)產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)等）。選項(xiàng)A（500元）為誤傳數(shù)據(jù)?！绢}干20】車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是（）【選項(xiàng)】A.使用環(huán)節(jié)B.交付使用環(huán)節(jié)C.購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)D.無(wú)需繳納【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)輛合格證或交付使用日期，選項(xiàng)A（使用環(huán)節(jié)）錯(cuò)誤，C（購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)）為發(fā)生時(shí)間而非納稅時(shí)間。2025年河北省直及地市、縣事業(yè)單位招聘考試稅務(wù)類(lèi)（綜合應(yīng)用能力·A類(lèi)）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇5)【題干1】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率是？A.9%B.13%C.6%D.0%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用13%稅率，但若符合免稅條件（如生產(chǎn)者自產(chǎn)自用且不用于連續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目）則適用0%。題目未提及免稅情形，默認(rèn)按一般規(guī)定判斷?！绢}干2】企業(yè)所得稅稅前扣除中，下列支出不得扣除的是？A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的貸款利息B.非公益性捐贈(zèng)C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額D.固定資產(chǎn)加速折舊金額【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，公益性捐贈(zèng)可稅前扣除，非公益性捐贈(zèng)不得扣除。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干3】個(gè)人取得偶然所得，適用個(gè)人所得稅稅率是？A.20%B.3%C.10%D.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】偶然所得（如中獎(jiǎng)、獎(jiǎng)賞）適用20%稅率，但個(gè)人取得偶然所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%費(fèi)用。選項(xiàng)B為正確稅率?！绢}干4】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，受送達(dá)人無(wú)法按期收回的，應(yīng)如何處理？A.留置送達(dá)B.直接送達(dá)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第四十七條明確，若受送達(dá)人無(wú)法按期收回，可采取留置送達(dá)或公告送達(dá)。選項(xiàng)A為正確方式?！绢}干5】增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限要求，下列表述