小規(guī)模題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)開具（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票3.小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過（）萬元，免征增值稅。A.10B.30C.50D.1004.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅，應(yīng)（）A.計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額B.計(jì)入采購成本C.抵扣銷項(xiàng)稅額D.單獨(dú)核算5.小規(guī)模納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額未超過（）萬元。A.50B.80C.180D.5006.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，適用（）計(jì)稅方法。A.一般計(jì)稅B.簡易計(jì)稅C.差額計(jì)稅D.核定計(jì)稅7.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照（）征收率減按2%征收增值稅。A.1%B.3%C.5%D.6%8.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的（）銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售勞務(wù)D.銷售貨物9.小規(guī)模納稅人不能自行開具（）發(fā)票。A.增值稅普通B.增值稅專用C.通用機(jī)打D.定額10.小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的期限一般是（）A.月度B.季度C.半年度D.年度多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于小規(guī)模納稅人特點(diǎn)的有（）A.會(huì)計(jì)核算不健全B.不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料C.年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下D.只能開具普通發(fā)票2.小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠有（）A.季度銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)免征增值稅B.部分稅費(fèi)減半征收C.增值稅即征即退D.免征企業(yè)所得稅3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率包括（）A.1%B.3%C.5%D.6%4.小規(guī)模納稅人銷售（）適用5%征收率。A.不動(dòng)產(chǎn)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃C.勞務(wù)派遣選擇差額納稅D.銷售貨物5.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)包括（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，不會(huì)涉及的科目有（）A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C.原材料D.庫存商品7.關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，說法正確的有（）A.一般按季度申報(bào)B.需報(bào)送納稅申報(bào)表C.要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表D.只能上門申報(bào)8.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件有（）A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.會(huì)計(jì)核算健全C.有固定經(jīng)營場所D.連續(xù)12個(gè)月銷售額超100萬元9.小規(guī)模納稅人享受增值稅免征優(yōu)惠，正確的賬務(wù)處理有（）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：其他收益C.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入D.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅10.小規(guī)模納稅人發(fā)生下列哪些業(yè)務(wù)，需要繳納增值稅（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)判斷題（每題2分，共10題）1.所有小規(guī)模納稅人都不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.小規(guī)模納稅人銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)后必須轉(zhuǎn)為一般納稅人。（）3.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。（）5.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。（）6.小規(guī)模納稅人只能按季度申報(bào)增值稅。（）7.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，只能按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）8.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，一律按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）9.新成立的企業(yè)只能登記為小規(guī)模納稅人。（）10.小規(guī)模納稅人享受稅收優(yōu)惠不需要進(jìn)行申報(bào)。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。答：小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全，按簡易計(jì)稅，征收率低，一般不能自行開專票，購進(jìn)稅計(jì)入成本；一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)準(zhǔn)或主動(dòng)登記，會(huì)計(jì)核算健全，按一般計(jì)稅，可自行開專票，購進(jìn)稅可抵扣。2.小規(guī)模納稅人享受增值稅免征優(yōu)惠的條件是什么？答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后未超標(biāo)準(zhǔn)的，銷售貨物等取得的銷售額也免征。3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如何計(jì)算繳納增值稅？答：按照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%。4.小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅時(shí)需要準(zhǔn)備哪些資料？答：通常需準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。不同地區(qū)或情況可能有差異，有的還需準(zhǔn)備發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表等相關(guān)資料，具體按當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求。討論題（每題5分，共4題）1.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展有哪些積極影響？答：稅收優(yōu)惠政策降低了小規(guī)模納稅人的稅負(fù)，減輕資金壓力，增加利潤空間，利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、招聘人員。還增強(qiáng)企業(yè)競爭力，使其在市場中更具活力，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)和就業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.小規(guī)模納稅人在發(fā)票開具和管理方面需要注意哪些問題？答：注意區(qū)分可自開專票的行業(yè)范圍。開具普通發(fā)票要確保信息準(zhǔn)確。專票開具按規(guī)定流程，避免違規(guī)。妥善保管發(fā)票，按規(guī)定期限和要求存放、使用、繳銷，防止丟失、損毀，關(guān)注發(fā)票相關(guān)政策變化。3.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后，在稅務(wù)處理上會(huì)有哪些變化？答：計(jì)稅方法從簡易計(jì)稅變?yōu)橐话阌?jì)稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)票管理更嚴(yán)格，可自行開具專票。納稅申報(bào)要求提高，需準(zhǔn)確核算進(jìn)銷項(xiàng)。財(cái)務(wù)核算要更規(guī)范，按一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。4.如何利用小規(guī)模納稅人稅收政策，合理降低企業(yè)稅負(fù)？答：合理規(guī)劃銷售額，避免超過免稅標(biāo)準(zhǔn)。充分享受減半征收等優(yōu)惠。在采購環(huán)節(jié)，選擇合適供應(yīng)商，取得合規(guī)票據(jù)。根據(jù)業(yè)務(wù)情況，合理安排應(yīng)稅行為，利用征收率差異，選擇最優(yōu)稅務(wù)處理方式。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.B5.D6.B7.B8.A9.B10