2025年省地稅考試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收法律關(guān)系中，享有征稅權(quán)利的主體是（）。A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.代扣代繳義務(wù)人D.征稅對象2.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.金融保險服務(wù)D.提供餐飲服務(wù)3.企業(yè)所得稅的納稅人，每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以（）為依據(jù)。A.收入總額B.利潤總額C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.營業(yè)外收入4.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.統(tǒng)一稅率D.遞減稅率5.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%6.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.接受捐贈收入D.納稅人按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.部分計(jì)入當(dāng)期損益C.列入長期待攤費(fèi)用D.不計(jì)入當(dāng)期損益8.下列項(xiàng)目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.免稅收入B.財產(chǎn)租賃所得C.政策性補(bǔ)貼D.社會保險費(fèi)9.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后抵扣10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.以上所有11.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.統(tǒng)一稅率D.遞減稅率12.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B.視頻播放服務(wù)C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.提供餐飲服務(wù)13.企業(yè)所得稅的納稅人，每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以（）為依據(jù)。A.收入總額B.利潤總額C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.營業(yè)外收入14.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.統(tǒng)一稅率D.遞減稅率15.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%16.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.接受捐贈收入D.納稅人按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.部分計(jì)入當(dāng)期損益C.列入長期待攤費(fèi)用D.不計(jì)入當(dāng)期損益18.下列項(xiàng)目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.免稅收入B.財產(chǎn)租賃所得C.政策性補(bǔ)貼D.社會保險費(fèi)19.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后抵扣20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.以上所有二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)2.企業(yè)所得稅的納稅人，每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以（）為依據(jù)。A.收入總額B.利潤總額C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.營業(yè)外收入3.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.統(tǒng)一稅率D.遞減稅率4.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%5.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.接受捐贈收入D.納稅人按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.部分計(jì)入當(dāng)期損益C.列入長期待攤費(fèi)用D.不計(jì)入當(dāng)期損益7.下列項(xiàng)目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.免稅收入B.財產(chǎn)租賃所得C.政策性補(bǔ)貼D.社會保險費(fèi)8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后抵扣9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.以上所有10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B.視頻播放服務(wù)C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.提供餐飲服務(wù)三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收法律關(guān)系中，享有征稅權(quán)利的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為5%。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人，每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以收入總額為依據(jù)。（）4.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用比例稅率。（）5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)全部計(jì)入當(dāng)期損益。（）7.下列項(xiàng)目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是財產(chǎn)租賃所得。（）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入和營業(yè)外收入。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是提供餐飲服務(wù)。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)。3.簡述個人所得稅的稅率種類。4.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，稅率為13%；銷售貨物取得收入200萬元，稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。2.某個人為個體工商戶，2024年取得工資收入10萬元，稿酬收入5萬元，財產(chǎn)租賃收入3萬元。請計(jì)算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.A4.B5.A6.D7.A8.B9.A10.D11.A12.D13.A14.B15.A16.D17.A18.B19.A20.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.D6.AB7.B8.A9.D10.D三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。具體包括：交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。3.個人所得稅的稅率種類包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和定額稅率。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率；稿酬所得適用比例稅率；財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用比例稅率。4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在稅率、計(jì)稅方法和稅收管理上。一般納稅人適用稅率較高，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用征收率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、案例分析題1.該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅額=200萬元×13%=26萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%=13萬元應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元-13萬元=13萬元2.該個