醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)人：文小庫(kù)2025-06-22目錄02風(fēng)險(xiǎn)管理核心要素01內(nèi)部審計(jì)職能定位03審計(jì)監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建04風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐應(yīng)用05質(zhì)量保障控制體系06信息化技術(shù)賦能方向01內(nèi)部審計(jì)職能定位醫(yī)療行業(yè)審計(jì)法規(guī)框架《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》審計(jì)目標(biāo)與職責(zé)劃分審計(jì)目標(biāo)確保醫(yī)院資產(chǎn)安全完整，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。01職責(zé)劃分制定審計(jì)計(jì)劃、方法和程序；對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性；提出改進(jìn)建議并督促整改。02風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)價(jià)值目標(biāo)識(shí)別醫(yī)院面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)醫(yī)院目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理與醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和優(yōu)先級(jí)。確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有助于醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。12302風(fēng)險(xiǎn)管理核心要素醫(yī)院運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別維度內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療安全風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)、人力資源、醫(yī)療服務(wù)、藥品和醫(yī)療器材等方面。涉及政策、法律法規(guī)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、患者需求等方面。醫(yī)療過(guò)程、診斷、治療、護(hù)理等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的安全問(wèn)題。資金流動(dòng)、預(yù)算管理、成本控制、會(huì)計(jì)核算等方面的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量化方法論概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過(guò)歷史數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)分析，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性。損失風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)醫(yī)院造成的潛在損失，包括直接損失和間接損失。風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度進(jìn)行綜合評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。敏感性分析分析醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的敏感性，確定風(fēng)險(xiǎn)影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)優(yōu)先級(jí)策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略風(fēng)險(xiǎn)減輕策略風(fēng)險(xiǎn)接受策略避免或消除風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范操作流程等。降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或減輕其影響，如購(gòu)買保險(xiǎn)、制定應(yīng)急預(yù)案等。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人，如通過(guò)外包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)收益后，選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并在可控范圍內(nèi)進(jìn)行管理。03審計(jì)監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建內(nèi)部控制流程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)完整性內(nèi)部控制流程是否全面覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保無(wú)遺漏。01合理性內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)是否符合醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，具備可操作性。02有效性內(nèi)部控制流程是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。03效率性內(nèi)部控制流程是否在保證安全的前提下，盡可能提高效率。04關(guān)鍵業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)要點(diǎn)采購(gòu)與付款循環(huán)存貨管理循環(huán)醫(yī)療服務(wù)循環(huán)財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)審查供應(yīng)商選擇、采購(gòu)價(jià)格確定、付款流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。關(guān)注存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，確保存貨安全完整。審查醫(yī)療服務(wù)提供過(guò)程中的合規(guī)性、費(fèi)用結(jié)算等環(huán)節(jié)。關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、披露等環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。法律法規(guī)定期審查醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。規(guī)章制度檢查醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，確保業(yè)務(wù)操作有章可循。合同條款審查醫(yī)院簽訂的各類合同，確保合同條款符合醫(yī)院利益，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。外部審計(jì)意見關(guān)注外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)整改落實(shí)。合規(guī)性審查實(shí)施路徑04風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐應(yīng)用醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控模型醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)控與反饋確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其潛在影響，包括患者安全、醫(yī)療效果等方面。建立敏感的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。制定針對(duì)性措施，如加強(qiáng)培訓(xùn)、改進(jìn)流程、引入外部專家等，以降低風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的監(jiān)控體系，定期評(píng)估醫(yī)療質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并改進(jìn)。藥品耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)供應(yīng)商資質(zhì)審查對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審核，確保所采購(gòu)的藥品和耗材符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督，確保采購(gòu)程序合規(guī)、透明，防止腐敗和暗箱操作。產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)對(duì)采購(gòu)的藥品和耗材進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，確保其質(zhì)量符合臨床使用要求。庫(kù)存管理優(yōu)化建立科學(xué)的庫(kù)存管理制度，減少庫(kù)存積壓和過(guò)期損耗，提高資金利用效率。醫(yī)保資金使用審計(jì)案例檢查醫(yī)院是否嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，是否存在騙保、套保等行為。醫(yī)保政策落實(shí)情況審計(jì)對(duì)醫(yī)保資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，包括資金流向、使用范圍、結(jié)算方式等。醫(yī)保資金使用情況審計(jì)審查醫(yī)療費(fèi)用的合理性，是否存在過(guò)度醫(yī)療、亂收費(fèi)等問(wèn)題。醫(yī)療費(fèi)用合理性審查評(píng)估醫(yī)院在醫(yī)保資金監(jiān)管方面的措施是否到位，是否存在漏洞和缺陷。醫(yī)保資金監(jiān)管措施落實(shí)審計(jì)05質(zhì)量保障控制體系審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度是指在審計(jì)項(xiàng)目完成后，由審計(jì)組、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行復(fù)核的制度。復(fù)核內(nèi)容包括審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性等。審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度復(fù)核內(nèi)容審計(jì)組在完成審計(jì)項(xiàng)目后，先進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，然后由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行第二次復(fù)核，最后由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行第三次復(fù)核。每次復(fù)核都要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄并跟蹤整改。復(fù)核流程審計(jì)組成員、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)分別承擔(dān)不同的復(fù)核責(zé)任。審計(jì)組成員負(fù)責(zé)審計(jì)工作的具體實(shí)施和一級(jí)復(fù)核，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)二級(jí)復(fù)核，審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)三級(jí)復(fù)核和最終審計(jì)質(zhì)量的把關(guān)。復(fù)核責(zé)任整改跟蹤與效果驗(yàn)證整改跟蹤持續(xù)改進(jìn)效果驗(yàn)證審計(jì)部門應(yīng)建立整改跟蹤機(jī)制，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改。整改措施應(yīng)明確整改責(zé)任、整改時(shí)間和整改要求，并督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行效果驗(yàn)證，確保整改措施得到有效執(zhí)行。驗(yàn)證方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等，驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)作為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估的重要依據(jù)。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，調(diào)整審計(jì)策略和方法，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效率。持續(xù)改進(jìn)閉環(huán)管理審計(jì)部門應(yīng)建立持續(xù)改進(jìn)的閉環(huán)管理機(jī)制，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改情況、驗(yàn)證結(jié)果和改進(jìn)措施納入管理鏈條，形成完整的閉環(huán)。閉環(huán)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量控制審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，為制定審計(jì)計(jì)劃和策略提供依據(jù)。審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，還應(yīng)定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和技能水平。06信息化技術(shù)賦能方向自動(dòng)化審計(jì)流程通過(guò)智能審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)流程的自動(dòng)化，提高審計(jì)效率。數(shù)據(jù)挖掘與分析利用智能審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘功能，對(duì)醫(yī)院各類數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警智能審計(jì)系統(tǒng)可實(shí)時(shí)監(jiān)控醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)預(yù)警異常情況。多維度審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)需求，生成多種形式的審計(jì)報(bào)告，為決策提供支持。智能審計(jì)系統(tǒng)集成方案大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型數(shù)據(jù)采集與整合收集醫(yī)院各類數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等，并進(jìn)行整合和清洗。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)分析，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如財(cái)務(wù)健康指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與預(yù)測(cè)利用大數(shù)據(jù)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可視化展示將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)測(cè)結(jié)果以直觀、可視化的方式展示，便于管理層快速?zèng)Q策。區(qū)塊鏈技術(shù)存證應(yīng)用數(shù)據(jù)防篡改與安全性醫(yī)療行為追溯