2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)案例分析題庫(kù)與模擬試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、案例分析題要求：請(qǐng)根據(jù)以下案例，結(jié)合內(nèi)部控制與審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)，分析并提出相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。【案例】某公司是一家制造型企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。公司于2024年1月1日啟動(dòng)了一項(xiàng)新的內(nèi)部控制制度，旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。以下為該公司內(nèi)部控制制度的相關(guān)情況：1.公司設(shè)立了內(nèi)部控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度的實(shí)施。2.公司對(duì)所有員工進(jìn)行了內(nèi)部控制知識(shí)的培訓(xùn)，提高了員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.公司建立了完善的財(cái)務(wù)管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。4.公司對(duì)重要崗位進(jìn)行了職責(zé)分離，確保了不相容職務(wù)的分離?！締?wèn)題】1.請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理，并說(shuō)明理由。2.請(qǐng)針對(duì)該公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。3.作為審計(jì)人員，請(qǐng)根據(jù)該公司內(nèi)部控制制度的情況，提出相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。二、判斷題要求：請(qǐng)判斷以下說(shuō)法是否正確，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性而制定的一系列政策和程序。（）2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、可操作性和動(dòng)態(tài)性原則。（）3.內(nèi)部控制制度的實(shí)施與監(jiān)督應(yīng)由公司高層管理人員負(fù)責(zé)。（）4.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)。（）5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。（）6.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)師進(jìn)行評(píng)估。（）7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)注重預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，而不是處理風(fēng)險(xiǎn)。（）8.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。（）9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。（）10.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。（）三、計(jì)算題要求：根據(jù)以下信息，計(jì)算公司的利潤(rùn)總額?！景咐磕彻?024年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：（1）營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元；（3）期間費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元、管理費(fèi)用150萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（4）營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元；（6）所得稅費(fèi)用為80萬(wàn)元。【問(wèn)題】1.計(jì)算公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；2.計(jì)算公司的利潤(rùn)總額；3.計(jì)算公司的凈利潤(rùn)。四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序?！締?wèn)題】1.會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序包括哪些環(huán)節(jié)？2.會(huì)計(jì)憑證傳遞程序中，各環(huán)節(jié)的職責(zé)是什么？3.會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的重要性體現(xiàn)在哪些方面？五、論述題要求：結(jié)合內(nèi)部控制與審計(jì)的相關(guān)理論，論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系?！締?wèn)題】1.內(nèi)部控制與審計(jì)的定義及特點(diǎn)是什么？2.內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系有哪些？3.如何在審計(jì)過(guò)程中充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用？本次試卷答案如下：一、案例分析題1.該公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理。理由：公司設(shè)立了內(nèi)部控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度的實(shí)施，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性原則；對(duì)所有員工進(jìn)行了內(nèi)部控制知識(shí)的培訓(xùn)，提高了員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，符合內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循重要性原則；建立了完善的財(cái)務(wù)管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督，符合內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循制衡性原則；對(duì)重要崗位進(jìn)行了職責(zé)分離，確保了不相容職務(wù)的分離，符合內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循可操作性和動(dòng)態(tài)性原則。2.該公司內(nèi)部控制制度的有效性評(píng)價(jià)如下：-優(yōu)點(diǎn)：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理，員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高，財(cái)務(wù)管理制度完善，職責(zé)分離得當(dāng)。-改進(jìn)建議：加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。3.審計(jì)意見(jiàn)：-審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，評(píng)估其有效性；-審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性；-審計(jì)人員應(yīng)提出針對(duì)性的審計(jì)建議，幫助公司完善內(nèi)部控制制度。二、判斷題1.正確。內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性而制定的一系列政策和程序。2.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、可操作性和動(dòng)態(tài)性原則。3.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度的實(shí)施與監(jiān)督應(yīng)由公司全體員工共同參與，而非僅由高層管理人員負(fù)責(zé)。4.正確。內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)。5.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。6.正確。內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)師進(jìn)行評(píng)估。7.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)注重預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，而不是處理風(fēng)險(xiǎn)。8.正確。內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告來(lái)證明。9.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。10.正確。內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。三、計(jì)算題1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用=1000-600-(200+150+50)=200萬(wàn)元。2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=200+50-30=220萬(wàn)元。3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=220-80=140萬(wàn)元。四、簡(jiǎn)答題1.會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序包括：填制、審核、記賬、裝訂、歸檔等環(huán)節(jié)。2.會(huì)計(jì)憑證傳遞程序中，各環(huán)節(jié)的職責(zé)：-填制：由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求填制憑證；-審核：由財(cái)務(wù)部門(mén)或指定的審核人員對(duì)憑證的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核；-記賬：由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核通過(guò)的憑證進(jìn)行記賬；-裝訂：將記賬憑證按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)；-歸檔：將裝訂好的憑證按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔保管。3.會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的重要性體現(xiàn)在：-確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；-規(guī)范會(huì)計(jì)工作流程，提高工作效率；-便于后續(xù)審計(jì)和查詢(xún)。五、論述題1.內(nèi)部控制與審計(jì)的定義及特點(diǎn)：-內(nèi)部控制：企業(yè)為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性，制定的一系列政策和程序。-審計(jì)：審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審查，以確定其真實(shí)性和合規(guī)性。2.內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系：-內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)人員需關(guān)注內(nèi)部控制的有效性；-內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率；