2025年公司出納考試題庫答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。---一、單選題（每題1分，共50分）1.出納人員的主要職責(zé)不包括以下哪項？A.登記現(xiàn)金日記賬B.辦理銀行結(jié)算C.編制財務(wù)報表D.管理庫存現(xiàn)金答案：C解析：出納人員主要負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理，包括登記現(xiàn)金日記賬、辦理銀行結(jié)算、管理庫存現(xiàn)金等。編制財務(wù)報表是會計人員的職責(zé)。2.以下哪種支付方式不適合大額支付？A.銀行轉(zhuǎn)賬B.支票C.現(xiàn)金支付D.電子支付答案：C解析：現(xiàn)金支付不適合大額支付，因為大額現(xiàn)金支付存在安全隱患，且不符合現(xiàn)金管理的規(guī)定。3.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)遵循的原則是？A.先收款后記賬B.先記賬后收款C.收付款同時記賬D.根據(jù)需要選擇收款或記賬的順序答案：A解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)遵循“先收款后記賬”的原則，確保資金安全。4.以下哪種憑證不是出納人員必須審核的？A.銀行對賬單B.發(fā)票C.差旅費報銷單D.購貨合同答案：D解析：出納人員主要審核與資金收付相關(guān)的憑證，如銀行對賬單、發(fā)票、差旅費報銷單等。購貨合同不屬于出納審核的范疇。5.出納人員保管庫存現(xiàn)金的限額一般不超過？A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，出納人員保管庫存現(xiàn)金的限額一般不超過10000元。6.出納人員辦理銀行結(jié)算時，應(yīng)使用的印章是？A.個人名章B.單位公章C.財務(wù)專用章D.以上都可以答案：D解析：出納人員辦理銀行結(jié)算時，應(yīng)使用個人名章、單位公章或財務(wù)專用章，具體根據(jù)銀行規(guī)定和單位制度。7.以下哪種情況會導(dǎo)致銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致？A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.以上都是答案：D解析：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收等。8.出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)重點關(guān)注？A.未達賬項B.錯誤記賬C.賬戶余額D.收付款憑證答案：A解析：出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)重點關(guān)注未達賬項，確保銀行存款余額的正確性。9.以下哪種支付方式不需要支付手續(xù)費？A.銀行轉(zhuǎn)賬B.支票C.委托收款D.托收承付答案：D解析：托收承付是一種批量支付方式，通常不需要支付手續(xù)費。10.出納人員在保管會計檔案時，應(yīng)注意？A.檔案的安全性和完整性B.檔案的保密性C.檔案的及時性D.以上都是答案：D解析：出納人員在保管會計檔案時，應(yīng)注意檔案的安全性和完整性、保密性和及時性。---二、多選題（每題2分，共30分）1.出納人員的職責(zé)包括？A.登記現(xiàn)金日記賬B.辦理銀行結(jié)算C.管理庫存現(xiàn)金D.編制財務(wù)報表E.審核原始憑證答案：A,B,C解析：出納人員的職責(zé)包括登記現(xiàn)金日記賬、辦理銀行結(jié)算、管理庫存現(xiàn)金等。編制財務(wù)報表和審核原始憑證是會計人員的職責(zé)。2.以下哪些憑證需要出納人員審核？A.銀行對賬單B.發(fā)票C.差旅費報銷單D.購貨合同E.銀行結(jié)算憑證答案：A,B,C,E解析：出納人員需要審核銀行對賬單、發(fā)票、差旅費報銷單、銀行結(jié)算憑證等與資金收付相關(guān)的憑證。購貨合同不屬于出納審核的范疇。3.以下哪些支付方式需要支付手續(xù)費？A.銀行轉(zhuǎn)賬B.支票C.委托收款D.托收承付E.現(xiàn)金支付答案：A,B,C解析：銀行轉(zhuǎn)賬、支票、委托收款等支付方式通常需要支付手續(xù)費。托收承付和現(xiàn)金支付一般不需要支付手續(xù)費。4.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)遵循的原則包括？A.先收款后記賬B.先記賬后收款C.收付款同時記賬D.根據(jù)需要選擇收款或記賬的順序E.做好收付款記錄答案：A,E解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)遵循“先收款后記賬”的原則，并做好收付款記錄。5.以下哪些情況會導(dǎo)致銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致？A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.銀行手續(xù)費未入賬E.企業(yè)記賬錯誤答案：A,B,C,D,E解析：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行手續(xù)費未入賬、企業(yè)記賬錯誤等。6.出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)重點關(guān)注？A.未達賬項B.錯誤記賬C.賬戶余額D.收付款憑證E.銀行手續(xù)費答案：A,B,E解析：出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)重點關(guān)注未達賬項、錯誤記賬和銀行手續(xù)費，確保銀行存款余額的正確性。7.出納人員在保管會計檔案時，應(yīng)注意？A.檔案的安全性和完整性B.檔案的保密性C.檔案的及時性D.檔案的歸檔順序E.檔案的保管期限答案：A,B,C,D,E解析：出納人員在保管會計檔案時，應(yīng)注意檔案的安全性和完整性、保密性、及時性、歸檔順序和保管期限。8.以下哪些支付方式適合大額支付？A.銀行轉(zhuǎn)賬B.支票C.現(xiàn)金支付D.電子支付E.委托收款答案：A,B,D,E解析：銀行轉(zhuǎn)賬、支票、電子支付、委托收款適合大額支付?，F(xiàn)金支付不適合大額支付。9.出納人員在辦理銀行結(jié)算時，應(yīng)使用的印章包括？A.個人名章B.單位公章C.財務(wù)專用章D.銀行印鑒E.發(fā)票章答案：A,B,C解析：出納人員在辦理銀行結(jié)算時，應(yīng)使用個人名章、單位公章或財務(wù)專用章。銀行印鑒和發(fā)票章不屬于出納使用的印章。10.出納人員在審核原始憑證時，應(yīng)注意？A.憑證的合法性B.憑證的真實性C.憑證的完整性D.憑證的及時性E.憑證的準確性答案：A,B,C,D,E解析：出納人員在審核原始憑證時，應(yīng)注意憑證的合法性、真實性、完整性、及時性和準確性。---三、判斷題（每題1分，共20分）1.出納人員可以兼管會計檔案的保管工作。（×）2.現(xiàn)金支付適合大額支付。（×）3.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)遵循“先記賬后收款”的原則。（×）4.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，一定是企業(yè)記賬錯誤。（×）5.出納人員保管庫存現(xiàn)金的限額一般不超過10000元。（√）6.出納人員辦理銀行結(jié)算時，應(yīng)使用個人名章、單位公章或財務(wù)專用章。（√）7.銀行轉(zhuǎn)賬不需要支付手續(xù)費。（×）8.出納人員在保管會計檔案時，應(yīng)注意檔案的安全性和完整性。（√）9.出納人員可以兼管發(fā)票的開具工作。（×）10.出納人員在審核原始憑證時，應(yīng)注意憑證的合法性、真實性、完整性、及時性和準確性。（√）11.銀行手續(xù)費不需要在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)。（×）12.出納人員可以兼管現(xiàn)金的保管和記賬工作。（×）13.出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)重點關(guān)注未達賬項。（√）14.出納人員可以兼管支票的簽發(fā)工作。（×）15.出納人員可以兼管會計檔案的歸檔工作。（×）16.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)做好收付款記錄。（√）17.出納人員可以兼管會計檔案的保管和記賬工作。（×）18.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，一定是銀行記賬錯誤。（×）19.出納人員可以兼管會計檔案的保管和記賬工作。（×）20.出納人員在審核原始憑證時，應(yīng)注意憑證的合法性、真實性、完整性、及時性和準確性。（√）---四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納人員的職責(zé)。答案：出納人員的職責(zé)包括：-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；-辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算；-管理庫存現(xiàn)金；-審核原始憑證；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；-保管會計檔案；-做好收付款記錄。2.簡述出納人員在辦理現(xiàn)金收付時應(yīng)遵循的原則。答案：出納人員在辦理現(xiàn)金收付時應(yīng)遵循的原則包括：-先收款后記賬；-做好收付款記錄；-嚴格遵守現(xiàn)金管理制度；-確保資金安全。3.簡述出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容。答案：出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容包括：-未達賬項；-錯誤記賬；-銀行手續(xù)費；-確保銀行存款余額的正確性。4.簡述出納人員在保管會計檔案時應(yīng)注意的事項。答案：出納人員在保管會計檔案時應(yīng)注意的事項包括：-檔案的安全性和完整性；-檔案的保密性；-檔案的及時性；-檔案的歸檔順序；-檔案的保管期限。---五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年1月1日銀行存款日記賬余額為100000元，銀行對賬單余額為98000元。經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：-企業(yè)已收銀行未收：2000元；-企業(yè)已付銀行未付：1500元；-銀行已收企業(yè)未收：1000元；-銀行已付企業(yè)未付：500元。請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項目|金額（元）||------------------------|--------||銀行對賬單余額|98000||加：企業(yè)已收銀行未收|2000||減：企業(yè)已付銀行未付|1500|||||調(diào)整后的銀行對賬單余額|100500|||||加：銀行已收企業(yè)未收|1000||減：銀行已付企業(yè)未付|500|||||調(diào)整后的企業(yè)存款余額|100500|2.某企業(yè)2025年1月1日庫存現(xiàn)金余額為5000元，1月2日收到客戶現(xiàn)金支付貨款10000元，1月3日支付員工工資5000元，1月4日收到客戶支票一張，金額為20000元。請登記現(xiàn)金日記賬。答案：現(xiàn)金日記賬|日期|摘要|收入（元）|支出（元）|結(jié)余（元）||----------|----------------|--------|--------|--------||2025-01-01|期初余額|||5000||2025-01-02|收到貨款|10000||15000||2025-01-03|支付工資||5000|10000||2025-01-04|收到支票|20000||30000|---六、實務(wù)題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)銀行對賬單顯示企業(yè)賬戶被unauthorized支取5000元，請簡述出納人員應(yīng)采取的步驟。答案：-立即聯(lián)系銀行，掛失企業(yè)賬戶；-向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況；-調(diào)查unauthorized支取的原因；-采取補救措施，防止進一步損失；-修訂內(nèi)部控制制度，加強賬戶管理。2.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與銀行對賬單不一致，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)以下差異：-企業(yè)已收銀行未收：2000元；-企業(yè)已付銀行未付：1500元；-銀行已收企業(yè)未收：1000元；-銀行已付企業(yè)未付：500元。請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并說明如何處理未達賬項。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項目|金額（元）||------------------------|--------||銀行對賬單余額|||加：企業(yè)已收銀行未收|2000||減：企業(yè)已付銀行未付|1500|||||調(diào)整后的銀行對賬單余額||||||加：銀行已收企業(yè)未收|1000||減：銀行已付企業(yè)未付|500|||||調(diào)整后的企業(yè)存款余額||處理未達賬項的步驟：-對于企業(yè)已收銀行未收的2000元，待銀行入賬后及時入賬；-對于企業(yè)已付銀行未付的1500元，待銀行出賬后及時入賬；-對于銀行已收企業(yè)未收的1000元，待企業(yè)收到款項后及時入賬；-對于銀行已付企業(yè)未付的500元，待企業(yè)支付款項后及時入賬。---答案和解析一、單選題1.C2.C3.A4.D5.C6.D7.D8.A9.D10.D二、多選題1.A,B,C2.A,B,C,E3.A,B,C4.A,E5.A,B,C,D,E6.A,B,E7.A,B,C,D,E8.A,B,D,E9.A,B,C10.A,B,C,D,E三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√11.×12.×13.√14.×15.×16.√17.×18.×19.×20.√四、簡答題1.出納人員的職責(zé)包括：-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；-辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算；-管理庫存現(xiàn)金；-審核原始憑證；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；-保管會計檔案；-做好收付款記錄。2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付時應(yīng)遵循的原則包括：-先收款后記賬；-做好收付款記錄；-嚴格遵守現(xiàn)金管理制度；-確保資金安全。3.出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容包括：-未達賬項；-錯誤記賬；-銀行手續(xù)費；-確保銀行存款余額的正確性。4.出納人員在保管會計檔案時應(yīng)注意的事項包括：-檔案的安全性和完整性；-檔案的保密性；-檔案的及時性；-檔案的歸檔順序；-檔案的保管期限。五、計算題1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項目|金額（元）||------------------------|--------||銀行對賬單余額|98000||加：企業(yè)已收銀行未收|2000||減：企業(yè)已付銀行未付|1500|||||調(diào)整后的銀行對賬單余額|100500|||||加：銀行已收企業(yè)未收|1000||減：銀行已付企業(yè)未付|500|||||調(diào)整后的企業(yè)存款余額|100500|2.現(xiàn)金日記賬|日期|摘要|收入（元）|支出（元）|結(jié)余（元）||----------|----------------|--------|--------|--------||2025-01-01|期初余額|||5000||2025-01-02|收到貨款|10000||15000||2025-01-03|支付工資||5000|10000||2025-01-04|收到支票|20000||30000|六、實務(wù)題1.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)銀行對賬單顯示企業(yè)賬戶被unauthorized支取5000元，請簡述出納人員應(yīng)采取的步驟。-立即聯(lián)系銀行，掛失企業(yè)賬戶；-向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況；-調(diào)查unauthorized支取的原因；-采取補救措施，防止進一步損失；