2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建試卷解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的首要目標(biāo)是（）。A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.降低運(yùn)營(yíng)成本C.增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展2.內(nèi)部控制體系的五要素不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督3.在內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境主要由哪些因素構(gòu)成？（）A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀B.組織結(jié)構(gòu)C.職業(yè)道德規(guī)范D.以上都是4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)5.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，信息與溝通的主要作用是（）。A.確保信息的及時(shí)傳遞B.提高決策效率C.降低溝通成本D.以上都是6.內(nèi)部控制體系中，控制活動(dòng)的主要目的是（）。A.保障資產(chǎn)安全B.提高運(yùn)營(yíng)效率C.促進(jìn)合規(guī)性D.以上都是7.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，監(jiān)督的主要方式包括（）。A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層的監(jiān)督C.董事會(huì)的監(jiān)督D.以上都是8.在內(nèi)部控制體系中，控制缺陷通常分為哪幾類？（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.以上都是D.以上都不是9.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，最重要的環(huán)節(jié)是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督10.內(nèi)部控制體系的有效性通常通過哪些指標(biāo)來衡量？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.運(yùn)營(yíng)效率C.合規(guī)性D.以上都是11.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境的關(guān)鍵要素是（）。A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀B.組織結(jié)構(gòu)C.職業(yè)道德規(guī)范D.以上都是12.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法包括（）。A.調(diào)查問卷B.訪談C.文件審查D.以上都是13.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，信息與溝通的主要渠道包括（）。A.內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)B.郵件C.會(huì)議D.以上都是14.控制活動(dòng)的主要類型包括（）。A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.實(shí)物控制C.對(duì)賬和調(diào)節(jié)D.以上都是15.內(nèi)部控制體系中，內(nèi)部監(jiān)督的主要方式包括（）。A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層的監(jiān)督C.董事會(huì)的監(jiān)督D.以上都是16.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，最容易出現(xiàn)的控制缺陷是（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.以上都是D.以上都不是17.內(nèi)部控制體系的有效性通常通過哪些方法來評(píng)估？（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層的監(jiān)督C.董事會(huì)的監(jiān)督D.以上都是18.在內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境的主要作用是（）。A.提供誠信和道德價(jià)值觀B.建立組織結(jié)構(gòu)C.制定職業(yè)道德規(guī)范D.以上都是19.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，最關(guān)鍵的資源是（）。A.人力B.財(cái)力C.物力D.信息20.內(nèi)部控制體系的有效性通常需要（）。A.持續(xù)改進(jìn)B.定期評(píng)估C.管理層的支持D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.企業(yè)內(nèi)部控制體系的五要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.在內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境的主要作用是（）。A.提供誠信和道德價(jià)值觀B.建立組織結(jié)構(gòu)C.制定職業(yè)道德規(guī)范D.以上都是3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括哪些？（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)4.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，信息與溝通的主要作用是（）。A.確保信息的及時(shí)傳遞B.提高決策效率C.降低溝通成本D.以上都是5.內(nèi)部控制體系中，控制活動(dòng)的主要類型包括哪些？（）A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.實(shí)物控制C.對(duì)賬和調(diào)節(jié)D.以上都是6.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，監(jiān)督的主要方式包括哪些？（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層的監(jiān)督C.董事會(huì)的監(jiān)督D.以上都是7.在內(nèi)部控制體系中，控制缺陷通常分為哪幾類？（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.以上都是D.以上都不是8.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，最重要的環(huán)節(jié)是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督9.內(nèi)部控制體系的有效性通常通過哪些指標(biāo)來衡量？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.運(yùn)營(yíng)效率C.合規(guī)性D.以上都是10.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境的關(guān)鍵要素包括哪些？（）A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀B.組織結(jié)構(gòu)C.職業(yè)道德規(guī)范D.以上都是11.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法包括哪些？（）A.調(diào)查問卷B.訪談C.文件審查D.以上都是12.企業(yè)內(nèi)部控制體系中，信息與溝通的主要渠道包括哪些？（）A.內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)B.郵件C.會(huì)議D.以上都是13.控制活動(dòng)的主要類型包括哪些？（）A.授權(quán)和批準(zhǔn)B.實(shí)物控制C.對(duì)賬和調(diào)節(jié)D.以上都是14.內(nèi)部控制體系中，內(nèi)部監(jiān)督的主要方式包括哪些？（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層的監(jiān)督C.董事會(huì)的監(jiān)督D.以上都是15.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，最容易出現(xiàn)的控制缺陷是（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.以上都是D.以上都不是三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)將正確答案的“正確”或“錯(cuò)誤”填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，不需要考慮運(yùn)營(yíng)效率和合規(guī)性。（）2.控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，如果控制環(huán)境不好，內(nèi)部控制體系就很難有效。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過程，需要隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷更新。（）4.信息與溝通在內(nèi)部控制體系中起到橋梁的作用，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。（）5.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制體系的具體體現(xiàn)，包括授權(quán)和批準(zhǔn)、實(shí)物控制、對(duì)賬和調(diào)節(jié)等。（）6.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，包括內(nèi)部審計(jì)和管理層的監(jiān)督。（）7.控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷比運(yùn)行缺陷更嚴(yán)重。（）8.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，管理層的支持是最關(guān)鍵的因素。（）9.內(nèi)部控制體系的有效性通常需要通過內(nèi)部審計(jì)來評(píng)估。（）10.內(nèi)部控制體系構(gòu)建完成后就不需要再進(jìn)行任何調(diào)整。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)潔明了地回答問題。）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制體系的五要素及其作用。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟有哪些？3.信息與溝通在內(nèi)部控制體系中起到哪些作用？4.控制活動(dòng)的主要類型有哪些？5.內(nèi)部監(jiān)督的主要方式有哪些？五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行詳細(xì)論述。）1.結(jié)合實(shí)際案例，談?wù)勂髽I(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中可能遇到的主要挑戰(zhàn)以及應(yīng)對(duì)措施。2.闡述內(nèi)部控制體系的有效性對(duì)企業(yè)管理的重要性，并舉例說明如何通過內(nèi)部控制體系提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的首要目標(biāo)是提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這是內(nèi)部控制體系最基本也是最重要的目標(biāo)之一。雖然降低運(yùn)營(yíng)成本、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展也是企業(yè)的重要目標(biāo)，但它們并不是內(nèi)部控制體系構(gòu)建的首要目標(biāo)。2.D解析：內(nèi)部控制體系的五要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)不是內(nèi)部控制體系的五要素之一，而是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)步驟。3.D解析：控制環(huán)境主要由管理層的誠信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、職業(yè)道德規(guī)范等因素構(gòu)成。這三個(gè)因素都是控制環(huán)境的重要組成部分，缺一不可。4.D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟，而是風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟。5.D解析：信息與溝通的主要作用是確保信息的及時(shí)傳遞、提高決策效率、降低溝通成本。這三個(gè)作用都是信息與溝通的重要功能，缺一不可。6.D解析：控制活動(dòng)的主要目的是保障資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)性。這三個(gè)目的都是控制活動(dòng)的重要目標(biāo)，缺一不可。7.D解析：內(nèi)部監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、管理層的監(jiān)督、董事會(huì)的監(jiān)督。這三個(gè)方式都是內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，缺一不可。8.C解析：控制缺陷通常分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)上存在缺陷，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制體系在運(yùn)行過程中存在缺陷。9.A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中最重要的環(huán)節(jié)，因?yàn)橹挥型ㄟ^風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才能識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而制定相應(yīng)的控制措施。10.D解析：內(nèi)部控制體系的有效性通常通過財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率、合規(guī)性等指標(biāo)來衡量。這三個(gè)指標(biāo)都是衡量?jī)?nèi)部控制體系有效性的重要標(biāo)準(zhǔn)，缺一不可。11.D解析：控制環(huán)境的關(guān)鍵要素包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、職業(yè)道德規(guī)范。這三個(gè)要素都是控制環(huán)境的關(guān)鍵要素，缺一不可。12.D解析：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法包括調(diào)查問卷、訪談、文件審查。這三個(gè)方法都是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，缺一不可。13.D解析：信息與溝通的主要渠道包括內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、郵件、會(huì)議。這三個(gè)渠道都是信息與溝通的主要渠道，缺一不可。14.D解析：控制活動(dòng)的主要類型包括授權(quán)和批準(zhǔn)、實(shí)物控制、對(duì)賬和調(diào)節(jié)。這三個(gè)類型都是控制活動(dòng)的主要類型，缺一不可。15.D解析：內(nèi)部監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、管理層的監(jiān)督、董事會(huì)的監(jiān)督。這三個(gè)方式都是內(nèi)部監(jiān)督的主要方式，缺一不可。16.B解析：運(yùn)行缺陷是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中最容易出現(xiàn)的控制缺陷，因?yàn)閮?nèi)部控制體系在運(yùn)行過程中會(huì)受到各種因素的影響，容易出現(xiàn)問題。17.D解析：內(nèi)部控制體系的有效性通常通過內(nèi)部審計(jì)、管理層的監(jiān)督、董事會(huì)的監(jiān)督等方法來評(píng)估。這三個(gè)方法都是評(píng)估內(nèi)部控制體系有效性的重要手段，缺一不可。18.D解析：控制環(huán)境的主要作用是提供誠信和道德價(jià)值觀、建立組織結(jié)構(gòu)、制定職業(yè)道德規(guī)范。這三個(gè)作用都是控制環(huán)境的主要作用，缺一不可。19.A解析：人力是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中最關(guān)鍵的資源，因?yàn)閮?nèi)部控制體系需要依靠人來設(shè)計(jì)和執(zhí)行。20.D解析：內(nèi)部控制體系的有效性通常需要持續(xù)改進(jìn)、定期評(píng)估、管理層的支持。這三個(gè)因素都是保證內(nèi)部控制體系有效性的重要條件，缺一不可。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系的五要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這五個(gè)要素都是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，缺一不可。2.ABCD解析：控制環(huán)境的主要作用是提供誠信和道德價(jià)值觀、建立組織結(jié)構(gòu)、制定職業(yè)道德規(guī)范。這三個(gè)作用都是控制環(huán)境的主要作用，缺一不可。3.ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。這三個(gè)步驟都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟，缺一不可。4.ABCD解析：信息與溝通的主要作用是確保信息的及時(shí)傳遞、提高決策效率、降低溝通成本。這三個(gè)作用都是信息與溝通的主要作用，缺一不可。5.ABCD解析：控制活動(dòng)的主要類型包括授權(quán)和批準(zhǔn)、實(shí)物控制、對(duì)賬和調(diào)節(jié)。這三個(gè)類型都是控制活動(dòng)的主要類型，缺一不可。6.ABCD解析：內(nèi)部監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、管理層的監(jiān)督、董事會(huì)的監(jiān)督。這三個(gè)方式都是內(nèi)部監(jiān)督的主要方式，缺一不可。7.ABC解析：控制缺陷通常分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。這兩個(gè)缺陷都是控制缺陷的類型，缺一不可。8.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，最重要的環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)設(shè)計(jì)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這四個(gè)環(huán)節(jié)都是內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要環(huán)節(jié)，缺一不可。9.ABCD解析：內(nèi)部控制體系的有效性通常通過財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率、合規(guī)性等指標(biāo)來衡量。這三個(gè)指標(biāo)都是衡量?jī)?nèi)部控制體系有效性的重要標(biāo)準(zhǔn)，缺一不可。10.ABCD解析：控制環(huán)境的關(guān)鍵要素包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、職業(yè)道德規(guī)范。這三個(gè)要素都是控制環(huán)境的關(guān)鍵要素，缺一不可。11.ABCD解析：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法包括調(diào)查問卷、訪談、文件審查。這三個(gè)方法都是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法，缺一不可。12.ABCD解析：信息與溝通的主要渠道包括內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、郵件、會(huì)議。這三個(gè)渠道都是信息與溝通的主要渠道，缺一不可。13.ABCD解析：控制活動(dòng)的主要類型包括授權(quán)和批準(zhǔn)、實(shí)物控制、對(duì)賬和調(diào)節(jié)。這三個(gè)類型都是控制活動(dòng)的主要類型，缺一不可。14.ABCD解析：內(nèi)部監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)、管理層的監(jiān)督、董事會(huì)的監(jiān)督。這三個(gè)方式都是內(nèi)部監(jiān)督的主要方式，缺一不可。15.ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，最容易出現(xiàn)的控制缺陷是設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。這兩個(gè)缺陷都是控制缺陷的類型，缺一不可。三、判斷題答案及解析1.錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，還需要考慮運(yùn)營(yíng)效率和合規(guī)性。這三個(gè)方面都是內(nèi)部控制體系的重要目標(biāo)，缺一不可。2.正確解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，如果控制環(huán)境不好，內(nèi)部控制體系就很難有效?？刂骗h(huán)境的好壞直接影響著內(nèi)部控制體系的有效性。3.正確解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過程，需要隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷更新。只有這樣，才能確保內(nèi)部控制體系的有效性。4.正確解析：信息與溝通在內(nèi)部控制體系中起到橋梁的作用，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。只有這樣，才能確保內(nèi)部控制體系的有效性。5.正確解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制體系的具體體現(xiàn)，包括授權(quán)和批準(zhǔn)、實(shí)物控制、對(duì)賬和調(diào)節(jié)等。這些控制活動(dòng)都是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。6.正確解析：內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，包括內(nèi)部審計(jì)和管理層的監(jiān)督。這兩個(gè)方式都是內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。7.錯(cuò)誤解析：控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，兩者沒有誰更嚴(yán)重之分。設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷都是控制缺陷的類型，都需要重視。8.正確解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，管理層的支持是最關(guān)鍵的因素。管理層的支持是保證內(nèi)部控制體系有效性的重要條件。9.正確解析：內(nèi)部控制體系的有效性通常需要通過內(nèi)部審計(jì)來評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)是評(píng)估內(nèi)部控制體系有效性的重要手段。10.錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制體系構(gòu)建完成后還需要進(jìn)行任何調(diào)整。因?yàn)閮?nèi)部控制體系需要隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷調(diào)整，才能確保其有效性。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，提供誠信和道德價(jià)值觀，建立組織結(jié)構(gòu)，制定職業(yè)道德規(guī)范。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制措施?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制體系的具體體現(xiàn)，包括授權(quán)和批準(zhǔn)、實(shí)物控制、對(duì)賬和調(diào)節(jié)等。信息與溝通是確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞，提高決策效率，降低溝通成本。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，包括內(nèi)部審計(jì)和管理層的監(jiān)督，確保內(nèi)部控制體系的有效性。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是