2025經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的必考知識(shí)點(diǎn)

截至2023年7月，很難確切地說(shuō)出2025年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)必考的知識(shí)點(diǎn)，但根據(jù)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的學(xué)科特點(diǎn)和過(guò)往考試規(guī)律，以下一些內(nèi)容通常比較重要：一、法律基礎(chǔ)1.法的本質(zhì)與特征-理解法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，掌握法的國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開(kāi)性和普遍約束性等特征。2.法律關(guān)系-主體-明確法律關(guān)系主體的種類，包括自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家。其中，自然人的民事行為能力劃分（完全民事行為能力、限制民事行為能力、無(wú)民事行為能力）是重點(diǎn)內(nèi)容，不同能力的界定年齡以及相應(yīng)的行為效力需要牢記。-客體-掌握物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)、行為等客體的類型，例如物的分類（動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)、主物與從物等）可能會(huì)在題目中有所涉及。-內(nèi)容-權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，以及各種具體權(quán)利（如物權(quán)、債權(quán)等）和義務(wù)的表現(xiàn)形式。3.法律事實(shí)-能夠區(qū)分法律事件（自然現(xiàn)象如地震、社會(huì)現(xiàn)象如戰(zhàn)爭(zhēng)等）和法律行為（以人的意志為轉(zhuǎn)移的行為，如訂立合同、簽發(fā)支票等），并且對(duì)法律行為的分類（如合法行為與違法行為、積極行為與消極行為等）有所了解。4.法的形式和分類-法的形式-重點(diǎn)掌握憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章（部門規(guī)章和地方政府規(guī)章）等不同法的形式的制定機(jī)關(guān)和效力等級(jí)。例如，憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定，具有最高法律效力；法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定等。-法的分類-根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)（如根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式分為成文法和不成文法；根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序分為根本法和普通法等）能夠?qū)唧w的法進(jìn)行分類。二、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)法律制度概述-了解我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成，包括會(huì)計(jì)法律（《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》）、會(huì)計(jì)行政法規(guī)（如《總會(huì)計(jì)師條例》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》）、會(huì)計(jì)部門規(guī)章（如《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》等）和地方性會(huì)計(jì)法規(guī)的范圍和各自的地位。2.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)核算的基本要求-依法建賬的要求，對(duì)會(huì)計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿（種類、登記要求等）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（組成、對(duì)外提供的要求等）的規(guī)定，例如原始憑證的審核、記賬憑證的填制要求，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章等規(guī)定。-會(huì)計(jì)年度和記賬本位幣-我國(guó)以公歷年度為會(huì)計(jì)年度（每年1月1日-12月31日），會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。3.會(huì)計(jì)檔案管理-掌握會(huì)計(jì)檔案的范圍（包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料等），會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管期限（永久、定期，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年）、銷毀等規(guī)定。例如，不得銷毀的會(huì)計(jì)檔案的情形（保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證等）。4.會(huì)計(jì)監(jiān)督-單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督-了解單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體（各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員）、對(duì)象（單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)），掌握單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求（如記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約等）。-會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督-明確會(huì)計(jì)工作政府監(jiān)督的主體（主要是財(cái)政部門）及其監(jiān)督的內(nèi)容（對(duì)單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查等）。-會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督-理解會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的主體（注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別等內(nèi)容。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-掌握支付結(jié)算的概念、支付結(jié)算的原則（恪守信用、履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配；銀行不墊款）和支付結(jié)算的工具（匯票、本票、支票、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款等）。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷-不同類型銀行結(jié)算賬戶（基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等）的開(kāi)立條件、程序，賬戶變更（如存款人名稱、法定代表人等變更時(shí)應(yīng)辦理的手續(xù)）和撤銷的情形（如被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉等）及相關(guān)規(guī)定。-各類銀行結(jié)算賬戶的使用-基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取等。3.票據(jù)-票據(jù)的概念與特征-了解票據(jù)（匯票、本票、支票）的概念，掌握票據(jù)的特征（完全有價(jià)證券、文義證券、無(wú)因證券、金錢證券等）。-票據(jù)權(quán)利與責(zé)任-明確票據(jù)權(quán)利的概念（付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)）及其取得、行使、保全等規(guī)定，以及票據(jù)責(zé)任（票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)）的相關(guān)內(nèi)容。-票據(jù)行為-對(duì)出票、背書、承兌（匯票特有）、保證等票據(jù)行為的具體要求和效力要熟悉，例如背書的連續(xù)、不得進(jìn)行的背書（如部分背書、附條件背書等）情況。-票據(jù)追索-掌握票據(jù)追索權(quán)行使的原因（匯票到期被拒絕付款、匯票到期日前被拒絕承兌等）、追索對(duì)象（出票人、背書人、承兌人和保證人等）以及追索的金額（被拒絕付款的匯票金額、匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息、取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用等）。4.銀行卡-銀行卡的分類（按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡；信用卡又分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡等），銀行卡賬戶和交易（如單位卡的使用限制、信用卡的透支額度、計(jì)息與收費(fèi)等）相關(guān)規(guī)定。5.網(wǎng)上支付-了解網(wǎng)上銀行的類型（按主要服務(wù)對(duì)象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)人網(wǎng)上銀行；按經(jīng)營(yíng)組織方式分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行等），掌握網(wǎng)上支付的主要方式（如網(wǎng)上銀行、第三方支付等）及其相關(guān)安全規(guī)范。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅納稅人-區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算健全程度等），不同納稅人的登記管理規(guī)定（如一般納稅人登記的程序、小規(guī)模納稅人可選擇登記為一般納稅人的情形等）。-增值稅征稅范圍-明確銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)（包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等增值稅應(yīng)稅行為的范圍，尤其要注意特殊應(yīng)稅行為（如視同銷售貨物行為、混合銷售、兼營(yíng)等）的界定和處理。-增值稅稅率和征收率-掌握不同應(yīng)稅項(xiàng)目適用的增值稅稅率（如基本稅率13%、低稅率9%、6%等）和征收率（如3%等），以及適用不同稅率和征收率的具體情況。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（其中銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率，銷售額的確定包括含稅銷售額的換算等；進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情形等要重點(diǎn)掌握）；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（銷售額為不含增值稅銷售額）。-增值稅稅收優(yōu)惠-了解法定免稅項(xiàng)目（如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等）、特定免稅項(xiàng)目、即征即退、先征后返（退）等稅收優(yōu)惠政策的適用范圍和相關(guān)規(guī)定。2.消費(fèi)稅法律制度-消費(fèi)稅納稅人-明確在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人，以及金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)納稅等特殊情況。-消費(fèi)稅征稅范圍-掌握煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等應(yīng)稅消費(fèi)品的征稅范圍，注意對(duì)不同稅目的具體規(guī)定（如酒包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒等，各自適用不同的計(jì)稅辦法等）。-消費(fèi)稅稅率-了解消費(fèi)稅的比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率的適用情況，例如白酒采用復(fù)合稅率（既從價(jià)又從量計(jì)稅）。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額的確定與增值稅銷售額類似，但有特殊規(guī)定）、從量計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）、復(fù)合計(jì)征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率）等不同計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算，以及自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅納稅人-區(qū)分居民企業(yè)（依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)），以及各自的納稅義務(wù)（居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得納稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得納稅；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅）。-企業(yè)所得稅征稅范圍-企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得等都屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，明確不征稅收入（如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等）和免稅收入（如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等）的區(qū)別。-企業(yè)所得稅稅率-掌握基本稅率25%、低稅率20%（實(shí)際征收率10%適用于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的情況）、優(yōu)惠稅率（如符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率等）。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損（其中收入總額的確認(rèn)、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)如工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等的扣除限額規(guī)定、不得扣除的項(xiàng)目等是重點(diǎn)內(nèi)容）。-企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-掌握免稅優(yōu)惠（如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得等）、減半征收優(yōu)惠（如花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植等）、低稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除優(yōu)惠（如企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷等）、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用條件。2.個(gè)人所得稅法律制度-個(gè)人所得稅納稅人-區(qū)分居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人）和非居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人），以及他們的納稅義務(wù)（居民個(gè)人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得納稅；非居民個(gè)人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅）。-個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目-掌握工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等應(yīng)稅所得項(xiàng)目的范圍和各自的計(jì)稅規(guī)定，例如工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得在預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳時(shí)有不同的計(jì)算方法。-個(gè)人所得稅稅率-了解綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%等情況。-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-不同應(yīng)稅所得項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，如工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算等，以及個(gè)人所得稅的匯算清繳規(guī)定。-個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠-掌握免稅項(xiàng)目（如省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金等）、減稅項(xiàng)目（如殘疾、孤老人員和烈屬的所得等）的相關(guān)規(guī)定。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人（產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等）、征稅范圍（城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋）、稅率（從價(jià)計(jì)征1.2%、從量計(jì)征12%等）和應(yīng)納稅額的計(jì)算（從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%；從量計(jì)征應(yīng)納稅額=租金收入×12%等）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人（在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人）、征稅范圍（土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈(zèng)與、交換等）、稅率（3%-5%的幅度稅率）和應(yīng)納稅額的計(jì)算（應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率，計(jì)稅依據(jù)根